如何做好预算工作介绍.pptx

1、全面预算管理工作,做好预算工作,一、预算管理概述,1、如何理解预算 （1）预算是企业利用现有资源进行最佳资源分配或配置。 资源：人、材、物、信息、时间 资源配置的最佳目标：最小投入、最大产出 （2）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配。,一、预算管理概述,1、如何理解预算 （3）预算是战略目标的分解； （4）预算是授权管理的需要； （5）预算是考核的标准； （6）预算是花钱原则的需要； 花钱原则：a、刚性原则：先算账后花钱。 b、柔性原则：提取预算外准备金。,一、预算管理概述,1、如何理解预算 （7）预算是企业沟通协调的平台。 （8）预算是数字化的计划。 数字就是目标，要有依据，计

2、划是方案，要有方法措施。 （9）预算是对未来经营管理的彩排。（针对有管理结果的事项）,一、预算管理概述,2、预算管理的循环,预算执行,预算考核,预算编制,预算调整,企业目标 考核体系,一、预算管理概述,2、预算管理的循环 （1）企业目标重点、有难度 （2）考核体系 （3）预算编制 （4）预算执行 （5）预算调整 （6）预算考核,一、预算管理概述,3、预算目标的确定既是重点，也是难点 （1）预算目标来源于企业战略目标。 结合过去发生的数据及市场状况 任何目标都要有方法和措施支撑 （2）预算目标的基本观念 1）预算目标是企业管理的刚性目标 完不成要受罚，鼓励超越，但不鼓励大幅度超越。,一、预算管理

3、概述,3、预算目标的确定 （2）预算目标的基本观念 2）预算目标的难度（80%比较容易完成，20%有挑战）“蹦一蹦能够得着” 3）反对脱离现实的目标（目标与内部资源完全不匹配） （3）预算目标的基本内容（主要是指财务指标）,一、预算管理概述,3、预算目标的确定 （3）预算目标的基本内容（主要是指财务指标） 1）业务预算 销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算等。 2）资本预算重点是指长期资产的投入预算。,一、预算管理概述,3、预算目标的确定 （3）预算目标的基本内容（主要是指财务指标） 3）现金预算（两个表，收入支出表和余额表） （4）预算目标的基本规律（企业的不同发展阶段企业的预算核心不

4、同） 1）初创期以资本预算目标为核心,一、预算管理概述,3、预算目标的确定 （4）预算目标的基本规律 2）发展期以销售预算目标为核心 3）成熟期以成本费用预算目标为核心 4）衰退期以现金预算目标为核心,二、预算编制程序,（年度预算） 1、一般程序 （1）下达目标 （2）编制上报 （3）审查平衡 （4）审议批准 （5）公布执行,预算是所有人的事,二、预算编制程序,2、具体的流程（一般企业） （1）10月初董事会下达目标 （2）10月初预算委员会召开第一次会议 （3）10月中旬各部门及分支机构编制上报（结合具体经营状况）,二、预算编制程序,2、具体的流程（一般企业） （4）10月下旬财务部审查平衡

5、（目标与资源的匹配，并上报预算委员会） （5）11月初预算委员会召开第二次会议（修订目标） （6）11月中旬各部门及分支机构编制修订的预算上报,二、预算编制程序,2、具体的流程（一般企业） （7）11月下旬财务部再次审查平衡 （8）12月初预算委员会召开第三次会议（向董事会提出预算批准意见） （9）12月中旬董事会批准公布执行,三、预算编制的具体步骤,（下属部门的事） 1、进行销售预测，编制销售预算 预测销售额的基本方法： （1）财务会计法：预测销售额= （2）管理会计法：预测销售额=,目标利润,销售净利率,（目标利润+固定成本）,（1-变动成本率）,三、预算编制的具体步骤,1、进行销售预测，

6、编制销售预算。 预测销售额的基本方法： （3）市场占有率法： 预测销售额=市场容量愿意买比率买得到比率买得起的比率,三、预算编制的具体步骤,2、编制成本预算（定额） 编制成本费用预算（费用预算是难点） 费用预算的编制：分五类 费用预算： （1）人员工资及福利（人力资源部：销售增长率、人员变动、工资增长等） （2）折旧及摊销费用（财务部：根据资本预算）,三、预算编制的具体步骤,2、编制成本预算（定额） 编制成本费用预算（费用预算是难点） 费用预算的编制：分五类 费用预算： （3）归口管理费用（确定归口部门，主要是指水费、电费、物业费、租金等） （4）项目预算（项目部门：审计费、律师费、评估费、咨

7、询费、培训费等）,三、预算编制的具体步骤,2、编制成本预算（定额） 编制成本费用预算（费用预算是难点） 费用预算的编制：分五类 费用预算： （5）责任费用（责任部门：业务招待费、办公费、会议费、差旅费、车辆使用费等） 建议使用零基预算好处：知道费用发生的原因，就能找到费用降低的方法。,三、预算编制的具体步骤,3、编制预计损益表 变动成本法的利润表 4、编制现金预算 按月度编制 5、编制预计资产负债表（不作为重点编报） 大型企业以万元作为单位,四、预算执行,（一）预算执行与控制应注意的要点： 1、企业预算一经批复下达，各单位要认真组织实施，将指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各单位、各环节

8、、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 2、企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实施,四、预算执行,（一）预算执行与控制应注意的要点： 3、企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支出风险。对于预算内资金支付，按照受授权审批程序执行。对于预算外的项目支付，应当按照预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。,四、预算执行,（一）预算执行与控制应注意的要点： 4、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完

9、成利润指标。 5、企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。 6、财务部门及时向预算委员会以致董事会或经理办公会提供预算执行情况等财务信息，促进企业完成预算目标。,四、预算执行,（二）关于预算执行注意事项： 1、预算执行的前提条件： （1）一把手高度重视； （2）目标确定、科学合理；（符合公司的实际情况） （3）反对会计内部造假； （4）强化企业内部控制功能；,四、预算执行,（二）关于预算执行注意事项： 1、预算执行的前提条件： （5）数据积累要充分； （6）提高全员量化管理水平。 2、层层签订预算目标责任书。 3、划小核算单位。（责任中心：利润中心、投资中心、成本中

10、心、费用中心） 未来发展的趋势所有的责任中心都是利润中心。,四、预算执行,（二）关于预算执行注意事项： 4、划小时间单位（加强组织的时间管理）,紧急,重要,不紧急,不重要,马上做,A,B,C,C,30%,70%,稍后做,授权做,放弃做,四、预算执行,（二）关于预算执行注意事项： 5、及时的信息反馈 （预算的完成程度） 日报周报月报及时纠偏会议解决 6、沟通顺畅，避免信息不对称。,五、预算调整规则,（一）预算调整的条件 1、市场需求发生变化，应该适当调整预算目录责任； 2、企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，调整预算目标； 3、增补临时预算； 4、外部市场环境发生重大变化，应该调整预

11、算，同时相应调整目标责任。,四、预算调整规则,（二）预算调整的程序 1、预算调整的申请； 2、预算调整的审议； 3、预算调整的批准。,五、预算考评：业绩评估的基点,1、预算考评的基本原则 （1）可控性原则； （2）风险收益对等原则； （3）总体优化原则； 不要因为个别指标破坏整体指标 （4）分级考核的原则； 领导考核下属,五、预算考评：业绩评估的基点,1、预算考核的基本原则 （5）公平、公开原则。 2、预算考评的步骤： （1）收集资料； （2）比较实际与目标，确定差异。 （3）分析差异原因，结合奖惩制度规定，兑现奖惩。,六、总结,预算管理工作概括： 编导演 1、编剧：财务部 （1）预算管理制度 （2）预算