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文档简介

1、全面财务预算管理的规定（征求意见稿）司属各分、子公司、职能部门：为了规范公司在流动资金收款、结算方面所涉及的从购销合同或协议的签订、经过工作的开展，再到资金的运用等各个环节上的规范操作流程，望共同遵照执行！第一章、总 则。第一条、目的：一、利于公司流动资金的整合、有序、合理的使用、及时的掌握年度、月度甚至每一天的资金状况。二、资金的预算（或称计划安排）是与工作几乎同步进行的，因此，通过资金的预算，能有力的带动工作的贯彻执行。三、确保资金随时能满足生产、销售、经营管理的需要，使资金能最大限度的发挥作用。四、是降低生产、销售、经营成本和费用、资金使用成本的唯一行之有效的管理手段和方法。第二条、意义

2、：一、真正意义上的推行和实施全面财务预算的管理方法，是公司实行内部控制和监督管理的导航灯、风向标。二、使分散的、零散的资金能以归口、集中、统一起来，起到“好钢用在刀刃上”的作用。三、有依有据、有计划、有标准、使有限的资金，运用到最妥当的方面，以创造最大的利润，这是走向规范和强大的必由之路。四、是一个企业推行和实行更高层次的全面预算管理的重要组成部分和先行官。第二章、实施范围、核算方法。第一条、总体范围：一、简单一句话，就是有资金使用的方面和环节，就有全面财务预算涉足的地方，也就是要达到先有预算，才有实际的资金收、付（突发情况例外）业务发生的管理模式。二、管理模式：1、根据集团公司的管理模式，流

3、动资金实行统一管理、分级预算、计划调拨、节余转移的资金使用的管理方法。三、全面财务预算的划分：从管理的性质上分为经营业务和经营管理两线主线。1、经营业务：就是以工程项目作为一个预算主体，所有的收、付业务原则上以工程预算方案为总体目标，以实际发生的工程进度作为制定全面财务预算的依据。2、经营管理：各分、子公司和职能系统和部门，根据各自的职责范围和负责的业务和工作性质的特点需要，作为制定全面财务预算的依据。第二条、预、决算的核算方式。一、总体要求：1、预算的目的是为了有计划的执行，而执行过程中的控制、执行结果的检验，才是提高经济效益工作效率的原动力。2、会计核算和财务管理将逐步推行“预算、核算、决算”简称三算、下同 ，三算并行，将作为今后相当长时间内财务系统的会计核算、财务管理的调整、发展目标的主旋律，才是规范企业的操作流程。3、 全面财务预算是以一个月或一年为一个预算周期，以每天、每一笔的收、支构成整个财务预算的基础和核心。二、核算架构：1、全公司作为一个总体：经营业务和经营管理两大类。2、经营业务：以每个工程项目作为最小的 三算单位，准确核算收入、成本、费用、税

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