2012年广州企业所得税年度汇缴指引.ppt

1、企业所得税汇算清缴网上申报之,企业年度关联业务往来申报(关联申报),一、整体流程,登录,下载 PDF 文档,填写PDF 文档,签章 报送,二、具体操作步骤和注意事项,（一）登录,1、登陆系统进入信息提示区,（一）登录(续),2、点击左上角“申报区”“关联申报”，进入关联申报相应模块,（二）下载PDF文档,1、点击关联申报后，系统显示 “关联申报表”封面相关信息,（二）下载PDF文档(续),2、点击“填写”后，进入“关联报表选择”：,关联报表选择判断要求：,选择框1 “存在关联关系或关联交易（是/否）？”选择判定规则： 当年度既存在关联方，又存在关联交易-选择“是” 当年度存在关联方，但没有发生

2、关联交易-选择“是” 当年度既不存在关联方，又没有发生关联交易-选择“否” 选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”， 企业可根据实际是否发生相关业务选择。,暂不适用网上申报关联申报表的情形：,关联申报表表八对外投资情况表存在多个表格的企业目前暂不适用网上申报关联申报表，企业在“关联报表选择”选择相关选项时，系统将会进行提示：,（二）下载PDF文档(续),3、报表种类选择完毕后，点击“确定”，进入表单下载区：,关联报表下载种类与“关联报表选择”选项的对应关系,1、选择框1： “存在关联关系或关联交易（是/否）？”无论选择“是”或“否”，均需下载

3、和填报表一至表七PDF文档，但文档内容的填报操作稍有区别（具体见“关联申报表PDF文档填报”）。 2、选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”，如选择“是”，则需下载并填报相对应的表八和表九；如选择“否”，则无需下载填报。,关联报表下载种类与“关联报表选择”选项的对应关系（续）,举例： 1 、如“关联报表选择”相关选择框为: 是是是 系统提示需下载填报的关联报表种类为：表一至表九 2、如“关联报表选择”相关选择框为: 是否是 系统提示需下载填报的关联报表种类为：表一至表七+表九 3、如“关联报表选择”相关选择框为: 否否否 系统提示需下载填报的

4、关联报表种类为：表一至表七,（二）下载PDF文档(续),4、输入校验码，下载、保存相关PDF文档,（三）填写PDF文档,1、通过导入申报数据文件，或人工录入，完成关联申报表PDF文档的填报,关联申报表PDF文档录入的注意事项：,1、内容的填写要求与上门申报一致，具体要求详见广州市国家税务局关于明确企业关联业务往来报告表报送和填写要求的通知（穗国税发【2010】93号）,关联申报表PDF文档录入的注意事项（续）,2、如“关联报表选择”选择框1 ：“存在关联关系或关联交易（是/否）？”选择为“否”, PDF文档下载后，表一至表七由系统自动生成默认申报数据，即表一关联关系表第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，表二至表七数据为零。企业无需录入任何数据。（见下图）,“关联报表选择”选择框1选择为“否”，表一至表七以默认数据申报：,关联申报表PDF文档录入的注意事项（续）,3、如“关联报表选择”选择框1选择为“否”,但其他两项选择框选择为“是”，在录入表八或表九PDF文档时，数