山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题

1、山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题（一） 某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量 1001 1002 1131 113101 113102 1133 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 300 121102 100 1243 现金 银行存款 应收账款 应收账款公司 应收账款公司 其他应收款 其他应收款张三 其它应收款公司 预付账款 物资采购 物资采购甲材料 物资采购乙材料 原材料 原材料甲材料 原材料乙材料 库存商品 借 32596 借 7823

2、04 借 220023 借 48894 借 171129 借 40745 借 40745 借 借 借 借 借 借 570430 借 391152 借 179278 借 2102442 124301库存商品产品借 977880 900 124302库存产品产品借 1124562 800 1301待摊费用借 195576 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 长期股权投资 长期股权投资股票投资 固定资产 累计折旧 长期待摊费用 待处理财产

3、损溢 短期借款 应付票据 应付账款 应付账款丙单位 应付账款丁单位 预收账款 预收账款公司 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 应交税金应交增值税 借 464493 借 464493 借 3406282 贷 1523863 借 464493 借 贷 431897 贷 317811 贷 252619 贷 73341 贷 179278 贷 211874 贷 211874 贷 贷 203725 贷 97788 贷 48894 贷 21710101应交税金应交增值税进项税额贷 21710105应交税金应交增值税销项税额贷 217106应交税金应交所得税贷 48894 2181其他应付款贷 187

4、427 2191预提费用贷 114086 2301 3101 3111 311107 3121 312101 312103 3131 3141 314102 314103 314110 314115 4101 410101 410102 4105 5101 长期借款 股本 资本公积 资本公积其他资本公积 盈余公积 盈余公积法定盈余公积 盈余公积法定公益金 本年利润 利润分配 利润分配提取法定盈余公积 利润分配提取法定公益金 利润分配应付普通股股利 利润分配未分配利润 生产成本 生产成本产品 生产成本产品 制造费用 主营业务收入 贷 1491267 贷 2713617 贷 171129 贷 17

5、1129 贷 513387 贷 513387 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 510101主营业务收入产品借 510102主营业务收入产品借 5102其他业务收入借 5301营业外收入借 5401主营业务成本借 540101主营业务成本产品借 540102主营业务成本产品借 5405其他业务支出借 5501营业费用借 5502管理费用借 5503财务费用借 5601营业外支出借 5701所得税借将软件中科目 410101“基 本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中 410102“辅助生产成本” 改为“生产成本产品”。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

6、1. 领用甲材料 190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用 57 吨, 车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存 甲材料的单位成本为 1303.84 元吨。 借:生产成本产品 99091.84 生产成本产品 74318.88 制造费用 37159.44 营业费用 24772.96 管理费用 12386.48 贷:原材料甲材料 247729.6 2. 领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用 21 吨, 车间一般耗用 7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙 材料的单位成本为 1792

7、.78 元吨。 借:生产成本产品 62747.3 生产成本产品 37648.38 制造费用 12549.46 营业费用 6274.73 管理费用 6274.73 计 39200 元,增值税为 6664 元,货款 暂欠。 借 : 物 资 采 购 甲 材 料 贷 : 原 材 料 乙 材 料14300 125494.6 3. 计提本月折旧费，其中车间用固 定资产元,月折旧率 6,厂部用固 定资产元,月折旧率 6。 借:制造费用 12262.2 管理费用 8175.49 贷:累计折旧 20437.69 4. 向丙厂购买甲乙两种材料 ,增值 税专用发票上记载,甲材料10吨,单 价 1430 元,计 14

8、300 元,增值税为 2431元,乙材料20吨,单价1960元, 物 资 采 购 乙 材 料 39200 应交税金应交增值税进 项税额 9095 贷 : 应 付 账 款 丙 单 位 62595 5. 以上购买甲乙两种材料 ,以现金 支付装卸搬运费 2140 元,按买价比 例分配。 借:物资采购甲材料 572 物资采购乙材料 1568 贷:现金 2140 6. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际 成本入库。 借:原材料甲材料 14872 原材料乙材料 40768 贷:应交税金应交增值税 销项税额 199342 主营业务收入产品 1172600 贷 : 物 资 采 购 甲 材 料10. 将销售给 F

9、公司 B 产品货款结 14872 物 资 采 购 乙 材 料 40768 7. 以现金 47 元,支付 A 产品销售搬 运费。 借:营业费用 47 贷:现金 47 8. F公司购B产品,预收货款117260 元,存入银行。 借:银行存款 117260 贷 : 预 收 账 款 公 司 117260 9. 销售给 F 公司 B 产品 533 件,每 件售价 2200 元,增值税专用发票载 明货款元,增值税为 199342 元。 借 : 预 收 账 款 公 司 1371942 算清。 借:银行存款 1254682 贷 : 预 收 账 款 公 司 1254682 11. 向银行提取现金11000元,以

10、备 发放工资。 借:现金 11000 贷:银行存款 11000 12. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000 贷:现金 11000 13. 期末分配本月应付工资 , 其中 生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产 品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工 资为 2200 元,企业行政人员工资为 2260 元。 借:生产成本产品 5280 生产成本产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资 11000 14. 分别按本企业有关人员的工资 的 14计提福利费。 借 : 生 产 成 本 产 品 739.2 生 产 成 本

11、产 品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷:应付福利费 1540 15. 以银行存款购买办公用品 ,其 中车间用 64297 元,厂部用 107162 元。 借:制造费用 64297 管理费用 107162 贷:银行存款 171459 16. 出租给F公司闲置设备一台,按 协议规定预收半年租金 179928 元, 存入银行。 借:银行存款 179928 贷 : 预 收 账 款 公 司 179928 17. 出租闲置设备业务 ,确认当月 收入,作出会计处理。 借 : 预 收 账 款 公 司 29988 贷:其他业务收入 29988 18. 结转制造费用,按 A、B 产品工 时

12、分配。 借 : 生 产 成 本 产 品 103966.03 生 产 成 本 产 品 24810.07 贷:制造费用 128776.1 19. 本期生产 A 产品 250 件全部完 工,验收入库，按实际成本入帐。 借 : 库 存 商 品 产 品 271824.37 贷 : 生 产 成 本 产 品 271824.37 20. 本期生产 B 产品 109 件全部完 工,验收入库，按实际成本入帐。 借 : 库 存 产 品 产 品借:所得税 94274.44 138213.73贷:应交税金应交所得税 贷 : 生 产 成 本 产 品94274.44 138213.73 21. 期初库存 B 产品的单位成本

13、是 1405.7 元，按先进先出法计算并结 转 533 件销售成本。 借 : 主 营 业 务 成 本 产品 749238.1 贷 : 库 存 产 品 产 品 749238.1 22. 结转本期收入帐户。 借 : 主 营 业 务 收 入 产品 1172600 其他业务收入 29988 贷:本年利润 1202588 23. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 916907.89 贷:主营业务成本产品 749238.1 营业费用 31094.69 管理费用 136575.1 24. 计算应交所得税,税率为 33%。 25. 结转所得税费用。 借:本年利润 94274.44 贷:所得税 94274.44 26. 按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公 积 19140.57 贷:盈余公积法定盈余公 积 19140.57 27. 按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 9570.28 贷:盈余公积法定公益金 9570.28 28. 按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 38281.13 贷:应付股利 38281.13 29. 结转已实现的利润