第三章 生产企业经营核算(习题答案).ppt

1、第三章 生产企业经营核算 练习题解答,管理学院 宁宏茹,1. 预支差旅费 借：其他应收款 500 贷：库存现金 500 2.购进原材料 借：在途物资甲材料 16000 乙材料 12800 应交税费应交增值税（进项税额）4896 贷：应付票据 33696,习题一,3. 运费和装卸费 借：在途物资甲材料 480 乙材料 240 贷：库存现金 480 银行存款 240 4. 材料按实际成本入账 借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 贷：在途物资甲材料 16480 乙材料 13040,习题一,5.商业汇票到期，支付货款 借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6.购进原材料 借

2、：在途物资甲材料 5500 乙材料 5600 应交税费应交增值税（进项税额）1887 贷：银行存款 12987,习题一,7. 运费和装卸费 借：在途物资甲材料 440 乙材料 280 贷：库存现金 180 银行存款 540 8. 材料按实际成本入账 借：原材料甲材料 5940 乙材料 5880 贷：在途物资甲材料 5940 乙材料 5880,习题一,1.领用原材料 借：生产成本A产品 3225（ 1575+1650） B产品 2580（1260+1320） 贷：原材料甲材料 2835 乙材料 2970 2.结算职工薪酬 借：生产成本A产品 5000 B产品 4000 制造费用 2000 管理费

3、用 3000 贷：应付职工薪酬 14000,习题二,3.计算应付福利费 借：生产成本A产品 700 B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬福利费 1960 4.计提折旧费 借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 900,习题二,5.支付水电费 借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6.车间办公费及零星开支 借：制造费用 400 贷：库存现金 400 7.车间管理人员出差费用 借：制造费用 237 库存现金 63 贷：其他应收款 300,习题二,8.结转及分配制造费用 制造费用=2000+280+600+200+400+237=3717元 制造费

4、用分配率=3717 （5000+4000)=0.413 A产品分配的制造费用=5000 0.413=2065元 B产品分配的制造费用=4000 0.413=1652元 借：生产成本A产品 2065 B产品 1652 贷：制造费用 3717,习题二,9.结算完工产品成本 借：库存商品A产品 10990 B产品 8792 贷：生产成本A产品 10990 B产品 8792,习题二,生产成本B产品,1.销售商品，货款已收 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额）5100 2.销售商品，货款未收 借：应收账款 52650 贷：主营业务收入 45000 应交税

5、费应交增值税（销项税额）7650 3.结转已售商品成本 借：主营业务成本 57000 贷：库存商品A产品 22500 B产品 34500,习题三,4.支付销售运费、包装费 借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000 5.结算销售机构职工薪酬 借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 1140 6.出售甲材料 借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税费应交增值税（销项税额）204 7.结转甲材料成本 借：其他业务成本 1000 贷：原材料甲材料 1000,习题三,1.结算工资费用 借： 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 工资 8000 2.结算福利费

6、用 借： 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 福利费 1120 3.计提折旧费 借：制造费用 800 管理费用 600 贷：累计折旧 1400,习题四,4.车间办公费 借：制造费用 1200 贷：银行存款 1200 5.机动车修理费 借：管理费用 400 贷：库存现金 400 6.车船费 借：管理费用 300 贷：应交税费应交车船税 300 借：应交税费应交车船税 300 贷：库存现金 300,习题四,7.预付书报费 借：预付账款 480 贷：库存现金 480 8.支付产品广告费 借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 9.支付借款利息 借：财务费用 900 贷：银行

7、存款 900 10.支付销售运费 借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 100,习题四,11.支付医务室人员工资 借： 管理费用 1200 贷：应付职工薪酬 工资 1200 借：应付职工薪酬 工资 1200 贷：库存现金 1200 12.报销差旅费 借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 1000 13.支付水电费 借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 2400 14.支付房租 借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：银行存款 3000,习题四,1.销售商品 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项

8、税额）8500 2.结转销售商品成本 借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 3.支付销售运杂费 借：销售费用 500 贷：库存现金 500,习题五,4.支付厂部办公费 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 5.支付借款利息 借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 6.支付违约罚金 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 7.没收押金 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300,习题五,计算、结转和分配利润 1.结转损益类账户至本年利润 借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300 借：本年利润

9、 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000,习题五,2.计算所得税 （111800-39515） 25%=18071.25元 借：所得税费用 18071.25 贷：应交税费应交所得税 18071.25 借：本年利润 18071.25 贷：所得税费用 18071.25 3.利润净额转入利润分配 借：本年利润 93728.75 贷：利润分配未分配利润 93728.75,习题五,4.提取盈余公积： 93728.75- 39515=54213.75（元） 54213.7510%=5421.3

10、8(元) 借：利润分配 5421.38 贷：盈余公积 5421.38 5. 提任意盈余公积： 54213.7515%=8132.06(元) 借：利润分配 8132.06 贷：盈余公积 8132.06,习题五,6.应付投资者利润： 54213.7510%=5421.38(元) 借：利润分配 5421.38 贷：应付股利 5421.38,习题五,1收到投资者投资 借：银行存款 400000 贷：实收资本 400000 2投资者投入设备 借：固定资产 200000 贷：累计折旧 50000 实收资本150000 3借入临时借款 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000,习题六,4.借入长期

11、借款，购入建筑材料投入工程 4-1借：银行存款 500000 贷：长期借款 500000 4-2借：在建工程 500000 贷：银行存款 500000 5归还临时借款 借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000,习题六,6-1对外投资 借：固定资产清理 120000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 6-2借：长期股权投资 130000 贷：固定资产清理130000 6-3借：固定资产清理 10000 贷：营业外收入 10000,习题六,7.出售机器设备 7-1借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 7-2借：固定资产清理 20000 累计折旧 1000

12、0 贷：固定资产 30000 8职工医药费 借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000,习题六,2.（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000 （2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 （3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 （4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000,习题七,2.（5）借：原材料甲材料 15000 应交税费应交增值税（进项税额）2380 贷：银行存款 17380 （6）借：原材料乙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：应付票据 46800 （7）借：原材料 60

13、0 贷：库存现金 600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000,习题七,2.（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 （10）借：生产成本A产品 10000 生产成本B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬工资 24000 （11）借：生产成本A产品 1400 生产成本A产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬福利费 3360,习题七,（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160 （13）借：制造费用 1400 贷：银行存款等 1400 （14）制造费用借方合计=2000+3

14、000+420+2380+1400=9200元 借：生产成本A产品 4600 生产成本B产品 4600 贷：制造费用 9200,习题七,（15）A产品生产成本=21900+10000+1400+4600=37900元 借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900 （16）借：应收账款 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税（销项税额）19040 （17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000,习题七,（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100 （19）借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 （20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 （21）借：营业外支出 1120 贷：原材料 1120 （22）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300,习题七,（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税（销项税额） 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500 （24）借：主营业务收入 112000 借：本年利润 91840 其他业务收入 2000 贷：主营业务成本 80000 营业外收入 300 其他业务成本 1500 贷：本年利润 114300 营业外支出 1120 销售费用 1100 管理