内控风险模板

1、*区区/ /公公司司内内控控总总评评分分表表 序号循环名称循环得分循环权重内控总评分 1销售20% 0.00 2采购25% 3人力资源15% 4制造与物流15% 5资金与费用10% 6固定资产15% 注注：带带栏栏请请从从下下拉拉列列表表中中选选择择！ 内内控控标标准准审审计计过过程程 子子循循环环 编编号号 子子循循环环名名称称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 标标准准 编编号号 标标准准描描述述 内内控控 标标准准 是是否否 适适用用 （Y/NY/N ） S01订单S0101 没有有效客户 承诺的情况下 制造装运产 品或履行劳务 S001订单记录必须分类归档并连续编号，除非合理的业务

2、 惯例另有规定。 S002接受订单的正式确认书必须及时送至客户，除非合理 的业务惯例另有规定。 S003订单必须予以记录，记录的依据只能是客户确认的订 单或其他证明客户正式订货的证据。 S0102 订单上的产品 、数量、售价 、付款条件、 销售或运送地 址有误 S002接受订单的正式确认书必须及时送至客户，除非合理 的业务惯例另有规定。 S003订单必须予以记录，记录的依据只能是客户确认的订 单或其他证明客户正式订货的证据。 S005订单在送交生产及或装运之前，必须有通过复核，需 审查的项目包括但不限于： 客户信息 订单交付条件 装运和收款条件 资信状况 价格单价与总金额 是否遵守国家及地方政

3、府的法律和规定 是否遵守出口管制要求。 S0103 订单在定价、 交付条件、处 罚条款或资信 风险方面为集 团所不能接受 S004提供的货物或劳务，如果与客户购货要求(产品、规格 、数量、交期等）不符，须经授权人批准之后才可处 理。 S005订单在送交生产及或装运之前，必须有通过复核，需 审查的项目包括但不限于： 客户信息 订单交付条件 装运和收款条件 资信状况 价格单价与总金额 是否遵守国家及地方政府的法律和规定 是否遵守出口管制要求。 S006所有定价或价格变更、交付条件、处罚条款或资信必 须在合同生效前确定，如商业环境使该措施不切实际 ，必须有其它补偿控制措施，且必须经过集团/公司政 策

4、规定的相应授权人批准。 S008任何新订单接收或订单重大变化，在接收确认前须经 过与相关部门（通常是计划与制造部门）的联合评估 ，且任何确认的订单修改、变更必须经过授权人的批 准。 S0104 销货订单可能 丢失、销毁或 更改,保密资 讯可能被利用 S001订单记录必须分类归档并连续编号，除非合理的业务 惯例另有规定。 S003订单必须予以记录，记录的依据只能是客户确认的订 单或其他证明客户正式订货的证据。 S007客户订单信息必须有必要的控制措施严加保护，如授 权接触、专人管理、查询授权、查询登记等等。 S008任何新订单接收或订单重大变化，在接收确认前须经 过与相关部门（通常是计划与制造部

5、门）的联合评估 ，且任何确认的订单修改、变更必须经过授权人的批 准。 S009责任主管必须定期（至少每月1次）或不定期的检查、 审核订单的履行情况，以保证订单执行的异常能及时 处理。 S0105 根据无效订单 支付销售佣金 S010任何需支付佣金的订单的佣金计算在支付前必须经过 审查，且经过授权人的恰当批准。 S011任何需支付佣金的订单必须单独记录或明显标识，如 果商业环境使上述措施不切实际，必须有其它补偿性 控制措施。 S02资信S0201 信用审查方法 不一致及或不 充分，导致客 户资信信息失 真或不恰当 S012必须对每一客户确立资信限额和回款期限，必须在客 户的资信记录上记入资信限额

6、，资信限额必须以客户 支付能力的审查为依据，应使用可靠的外部信息来确 定这种限度。 S013任何客户资信的确定或调整必须由授权部门作出，并 经过授权人的批准。 S014既定的客户资信限额和回款期限必须定期（至少按年 度）审查，以查明是否充分，或客户经营状况是否与 资信条件符合。 S015如果良好业务惯例允许，控制和负责资信调查的人员 ，不得兼任以下责任： 记录应收款明细帐； 记录总分类帐； 收回拖欠应收款； 批准核销坏帐； 批准贷记通知，折扣，折让或客户退货； 准备帐单文件。 S0202 销售给未经核 准的客户，或 不能接受的资 信风险对象， 结果导致坏帐 S012必须对每一客户确立资信限额和

7、回款期限，必须在客 户的资信记录上记入资信限额，资信限额必须以客户 支付能力的审查为依据，应使用可靠的外部信息来确 定这种限度。 S016在接受及或装运客户追加订货之前，必须审查经批准 的资信限额和现有应收帐款余额；超出资信限额或回 款期限，需先经授权部门批准方可发货。 S048收帐部门必须定期（每月）审查应收帐款（借方及贷 方）余额，并对所有超过信用期限的帐款开展收帐工 作，收帐工作记录应形成文件记录，妥善地存入客户 资信档案。 S01订单 S0104 销货订单可能 丢失、销毁或 更改,保密资 讯可能被利用 S03装运S0301 装运的产品或 数量可能出现 误差，或者产 品的装运可能 提前、

8、拖后， 或违反出口管 制及或海关要 求 S005订单在送交生产及或装运之前，必须有通过复核，需 审查的项目包括但不限于： 客户信息 订单交付条件 装运和收款条件 资信状况 价格单价与总金额 是否遵守国家及地方政府的法律和规定 是否遵守出口管制要求。 S017所有从公司装运的产品、设备或服务均需恰当的授权 ，装运授权应定期予以更新（至少每季1次）。 S018待装运的产品型号、数量、品质发出前必须予以核实 ，必要时，由第三方实施不定期抽查。 S019如良好业务惯例所规定的，装运部门地点应与生产和 验收设施划分开。 S020所有装运的货运单据必须有编号控制，并经过相关授 权人的审核和书面确认，货运证

9、明必须送交财务或会 计部门；如果序号的完整性不是由计算机控制的，货 运单据必须预先连续编号。 S0302 可能发生有意 制造差错或资 产私吞问题 S017所有从公司装运的产品、设备或服务均需恰当的授权 ，装运授权应定期予以更新（至少每季1次）。 S018待装运的产品型号、数量、品质发出前必须予以核实 ，必要时，由第三方实施不定期抽查。 S020所有装运的货运单据必须有编号控制，并经过相关授 权人的审核和书面确认，货运证明必须送交财务或会 计部门；如果序号的完整性不是由计算机控制的，货 运单据必须预先连续编号。 S021空白装运单以及提单必须加以保护，防止未经授权的 接触和使用；作废装运单或提单

10、必须保留清晰的审计 线索。 S022装运职能部门必须独立于开票和应收帐款管理部门， 进入装运地区必须仅限于被授权的人员。 S023必须明确要求确保所有装运的货物或服务均已开出帐 单或开票通知单，所有例外事项有充分依据，如果发 出货物或劳务，与客户确认有差异，必须得以及时解 决（通常不应超过两个开票周期），责任主管应定期 （每月）抽查。 M002必须建立存货在厂内转移和出入厂区控制程序（包括 不限于收货、退货、发出、出库），保证所有货物进 出均留有可追溯的记录，明确记录填写责任，并经书 面确认，如果记录不是由计算机控制的，记录单证必 须分类连续编号。 S0303 公司可能无法 向承运人追偿 其丢

11、失的产品 S018待装运的产品型号、数量、品质发出前必须予以核实 ，必要时，由第三方实施不定期抽查。 S020所有装运的货运单据必须有编号控制，并经过相关授 权人的审核和书面确认，货运证明必须送交财务或会 计部门；如果序号的完整性不是由计算机控制的，货 运单据必须预先连续编号。 S024产品或设备的承运人必须有符合公司要求的资质，且 经过评估和批准，保证有充分的履约能力，必要时， 承运商需提供一定额度的保证金。 S025必须从承运人那里获取货运证明，例如签字的提单， 以确定产品、设备或服务的实际和合法转让，这类单 据必须始终反映实际装货日期，责任部门应定期跟踪 确保该单证收回的完整。 S026

12、任何超过正常运输周期未收回或结算的货运单，责任 部门必须定期（至少每月1次）分析，必须及时得以解 决（通常不超过1个开票周期）。 S0304 可能无法及时 查明和解决拖 欠或丢失的销 货订单，结果 导致客户不满 或公司损失 S018待装运的产品型号、数量、品质发出前必须予以核实 ，必要时，由第三方实施不定期抽查。 S020所有装运的货运单据必须有编号控制，并经过相关授 权人的审核和书面确认，货运证明必须送交财务或会 计部门；如果序号的完整性不是由计算机控制的，货 运单据必须预先连续编号。 S027未结清订单必须定期（至少每月1次）予以审查，以查 明有无拖欠订单等异常，异常订单应及时予以研究和

13、解决。 S04开票S0401 由于完整的和 准确的信息可 能未送到会计 或开票部门， 收入和与之相 关销售成本可 能记入错误的 会计期间,导 致报表错误。 S023必须明确要求确保所有装运的货物或服务均已开出帐 单或开票通知单，所有例外事项有充分依据，如果发 出货物或劳务，与客户确认有差异，必须得以及时解 决（通常不应超过两个开票周期），责任主管应定期 （每月）抽查。 S031必须具备充分的审查或计算机审核，以确保发票记录 准确，收入记入有关会计期间，责任主管应不定期抽 查核对。 S035财务部门应定期（每年至少1次）与客户对账，以确认 账款的准确性，及或确保收款权符合法律法规的要求 。 S0

14、402 可能发生有意 差错或资产盗 用。其中包括 ： 产品可能 装运，但未开 帐单 发运货物 可能开出帐单 ，但未做会计 记录 产品可能 开出帐单并予 以记录，但未 装运 修改发票 或应收帐款 S023必须明确要求确保所有装运的货物或服务均已开出帐 单或开票通知单，所有例外事项有充分依据，如果发 出货物或劳务，与客户确认有差异，必须得以及时解 决（通常不应超过两个开票周期），责任主管应定期 （每月）抽查。 S028销售业务的会计责任属于财务部门的职责，不得授于 任何其他职能部门。如果发票是由计算机制作的，财 务部门必须确保发票制作的全面控制。 S029开票职能部门必须独立于装运和应收帐款记录的

15、职能 部门。 S03装运 S030开票必须依据发货和订单，开票前必须审核发货记录 ，必要时与客户对账，防范漏开票或重复开票；如果 发票序号的完整性不是由计算机控制的，所有发票必 须预先编号。 S031必须具备充分的审查或计算机审核，以确保发票记录 准确，收入记入有关会计期间，责任主管应不定期抽 查核对。 S032所有为未实际提供货物或劳务而开具证明文件必须有 财务部门的书面确认，且经过授权人批准。 S033所有开票与物流分开处理的业务（如三方贸易），必 须与合同或协议核对，以及与有关工厂的发货数量核 对。 S034负责应收款帐目的人员不得兼负帐单处理或汇款责任 。 S035财务部门应定期（每年

16、至少1次）与客户对账，以确认 账款的准确性，及或确保收款权符合法律法规的要求 。 S0403 帐单错误可能 导致客户不满 ，或可能无法 立即查明和解 决，最终导致 集团/公司损 失。 S023必须明确要求确保所有装运的货物或服务均已开出帐 单或开票通知单，所有例外事项有充分依据，如果发 出货物或劳务，与客户确认有差异，必须得以及时解 决（通常不应超过两个开票周期），责任主管应定期 （每月）抽查。 S031必须具备充分的审查或计算机审核，以确保发票记录 准确，收入记入有关会计期间，责任主管应不定期抽 查核对。 S036应收帐款明细帐必须根据经核对的给客户的帐单和汇 款为依据予以记录，必须保证准确

17、和及时地记录发出 帐单和客户付款，收款状况定期（通常为每周）通知 业务部门。 S037所有向客户发送的贷记凭单（冲调账），必须在发出 之前附有单据证明，并经财务部门或及授权人批准。 S041贷记凭单（冲调账）必须按序号控制并及时予以登记 ；如果序号的完整性不是由计算机控制的，贷记凭单 必须预先编号。 S042对客户来信（对帐单投诉/索赔账单等等）以及收款 与应收款差异、定期对账差异必须予以及时的调查和 解决（通常不超过1个收款周期）。 S04开票 S0402 可能发生有意 差错或资产盗 用。其中包括 ： 产品可能 装运，但未开 帐单 发运货物 可能开出帐单 ，但未做会计 记录 产品可能 开出帐

18、单并予 以记录，但未 装运 修改发票 或应收帐款 S0404 如果档案中没 有充足的证据 证明免税资格 ，公司将负担 帐单中未列的 销售税或增值 税。 S038必须按照当地法规在帐单或开票通知单中列明销售税 或增值税，任何免税发票必须附有充分的免税证明或 证据。 S039所有免费发出货物（ 如免费送样），或为外部提供免 费劳务的单证，在处理前必须具有财务部门确认，以 及，如果恰当，经当地公司最高主管的书面批准。 S05应收账款S0501 由于发票及或 现金收入可能 未予记录，记 录错误或记录 于错误的会计 期间，明细分 类帐可能不准 确。 S023必须明确要求确保所有装运的货物或服务均已开出帐

19、 单或开票通知单，所有例外事项有充分依据，如果发 出货物或劳务，与客户确认有差异，必须得以及时解 决（通常不应超过两个开票周期），责任主管应定期 （每月）抽查。 S031必须具备充分的审查或计算机审核，以确保发票记录 准确，收入记入有关会计期间，责任主管应不定期抽 查核对。 S035财务部门应定期（每年至少1次）与客户对账，以确认 账款的准确性，及或确保收款权符合法律法规的要求 。 S036应收帐款明细帐必须根据经核对的给客户的帐单和汇 款为依据予以记录，必须保证准确和及时地记录发出 帐单和客户付款，收款状况定期（通常为每周）通知 业务部门。 S037所有向客户发送的贷记凭单（冲调账），必须在

20、发出 之前附有单据证明，并经财务部门或及授权人批准。 S041贷记凭单（冲调账）必须按序号控制并及时予以登记 ；如果序号的完整性不是由计算机控制的，贷记凭单 必须预先编号。 S042对客户来信（对帐单投诉/索赔账单等等）以及收款 与应收款差异、定期对账差异必须予以及时的调查和 解决（通常不超过1个收款周期）。 S043应收帐款明细帐必须按月与总分类帐调节；应妥善处 理任何差额，该项调节应经上一级会计主管人员批准 。 S044所有对应收帐款余额的调整（例如贷记通知，销售退 回，折让，应收款帐的核销，借记通知）必须根据集 团的政策经批准，并于确定调整时记入当期帐目；已 确认的帐款差异调查不得耽搁或

21、推延。 S0502 收帐工作效率 低下，及或因 帐龄分析有误 ，造成怠误客 户汇款或产生 坏帐。 S035财务部门应定期（每年至少1次）与客户对账，以确认 账款的准确性，及或确保收款权符合法律法规的要求 。 S045应收款帐龄分析必须由财务部门审查，以查清有无异 常或严重的拖欠帐款项目；帐龄分析必须准确无误， 不得歪曲客户债务种类（例如预付款，押金）。 S046必须采用应收账款内部管理报告制度，内部报告或档 案包括应收款收帐周期、帐龄分析、拖欠帐款清单、 潜在核销帐项等等。 S04开票 S047应收员工个人的账款（如临时借款）及其帐龄分析， 必须与客户应收帐款明细帐分开保管，并且必须定期 （每

22、月）审查和核对。 S048收帐部门必须定期（每月）审查应收帐款（借方及贷 方）余额，并对所有超过信用期限的帐款开展收帐工 作，收帐工作记录应形成文件记录，妥善地存入客户 资信档案。 S0503 贷方业务事项 (冲调帐）可 能反映不恰当 的业务处理或 有悖于良好的 业务惯例。 S037所有向客户发送的贷记凭单（冲调账），必须在发出 之前附有单据证明，并经财务部门或及授权人批准。 S041贷记凭单（冲调账）必须按序号控制并及时予以登记 ；如果序号的完整性不是由计算机控制的，贷记凭单 必须预先编号。 S049任何冲销客户应收帐款应按照集团的政策备有充分的 文件证明并经过批准。 S0504 应收帐款的

23、估 价准备计算可 能有误，导致 财务报表可能 错误。 S049任何冲销客户应收帐款应按照集团的政策备有充分的 文件证明并经过批准。 S050必须制定应收款（如果适当的话，应包括长期应收帐 款）估价准备政策，以便反映应收款可变现净值，该 政策必须包括坏帐准备的计提规定。 S051必须定期（半年至少1次）审查账款估价准备，以查明 是否充分合理，并按照要求作出调整。 S0505 能够收回的应 收帐款可能被 核销，及或现 金收入可能被 私吞。 S015如果良好业务惯例允许，控制和负责资信调查的人员 ，不得兼任以下责任： 记录应收款明细帐； 记录总分类帐； 收回拖欠应收款； 批准核销坏帐； 批准贷记通知

24、，折扣，折让或客户退货； 准备帐单文件。 S035财务部门应定期（每年至少1次）与客户对账，以确认 账款的准确性，及或确保收款权符合法律法规的要求 。 S046必须采用应收款帐内部管理报告制度，内部报告或档 案包括应收款收帐周期、帐龄分析、拖欠帐款清单、 潜在核销帐项等等。 S048收帐部门必须定期（每月）审查应收帐款（借方及贷 方）余额，并对所有超过信用期限的帐款开展收帐工 作，收帐工作记录应形成文件记录，妥善地存入客户 资信档案。 S049任何冲销客户应收帐款应按照集团的政策备有充分的 文件证明并经过批准。 S052所有现金收入，必须出具收款证明（如收据），一经 收讫，相应单证必须立刻背书

25、（划线或盖章）和妥善 保管。 S06市场与报价 S0601 市场信息不充 分，影响决策 层判断与决策 ，导致业务策 略的偏离或竞 争策略失效 S053有专门人员及或外部资源收集、整理、分析市场和竞 争对手信息，定期编制分析报告，并提供给相关人员 。 S05应收账款 S0502 收帐工作效率 低下，及或因 帐龄分析有误 ，造成怠误客 户汇款或产生 坏帐。 S055任何新项目在正式报价展开前必须经过联合评审（至 少应包括业务、技术开发、项目管理），该评审通常 由客户或业务项目负责人主导。 S059应制订沟通机制（如客户资料评审）保证客户的信息 可以及时、准确的传达所有相关部门和人员。 S0602

26、在新项目业务 争取过程未充 分评估，导致 新业务不符合 集团业务政策 或最终损失（ 亏损） S054每个新业务项目确定明确的责任人（如AD、客户经理 ），负责项目报价的全过程协调和监控，并明确考核 机制。 S055任何新项目在正式报价展开前必须经过联合评审（至 少应包括业务、技术开发、项目管理），该评审通常 由客户或业务项目负责人主导。 S056任何新项目必须建立书面的成本分析报告，并经过相 关部门的审核。 S057定期更新（每年至少1次）集团报价格成本BASE数据， 以保证报价成本的准确。 S058向客户提报任何新项目报价信息必须经过项目负责人 的审核，正式的报价文件必须且经过集团规定的相应

27、 层级人员批准。 S059应制订沟通机制（如客户资料评审）保证客户的信息 可以及时、准确的传达所有相关部门和人员。 S0603 价格策略把握 不准，导致业 务竞标失败 S053有专门人员及或外部资源收集、整理、分析市场和竞 争对手信息，定期编制分析报告，并提供给相关人员 。 S054每个新业务项目确定明确的责任人（如AD、客户经理 ），负责项目报价的全过程协调和监控，并明确考核 机制。 S055任何新项目在正式报价展开前必须经过联合评审（至 少应包括业务、技术开发、项目管理），该评审通常 由客户或业务项目负责人主导。 S056任何新项目必须建立书面的成本分析报告，并经过相 关部门的审核。 S0

28、57定期更新（每年至少1次）集团报价格成本BASE数据， 以保证报价成本的准确。 S059应制订沟通机制（如客户资料评审）保证客户的信息 可以及时、准确的传达所有相关部门和人员。 S06市场与报价 S0601 市场信息不充 分，影响决策 层判断与决策 ，导致业务策 略的偏离或竞 争策略失效 评评价价过过程程 抽抽样样 参参考考审审计计程程序序需需获获取取资资料料举举例例 需需编编制制或或复复印印的的审审计计 证证据据举举例例 是是否否 存存在在 内内控控 缺缺陷陷 （Y/NY/N ） 缺缺陷陷描描述述 是是否否有有 补补偿偿性性 控控制制（ Y/NY/N） 控控制制运运行行频频 率率/ /总总

29、次次数数 样样 本本 量量 1、了解如何获取客户 订单； 2、抽查是否根据上述 流程获取订单； 3、询问是否有临时订 单，抽查临时订单是否 记录，是否经客户确认 ； 4、检查新客户是否签 订合同，合同是否经审 批。 客户书面订单或电 子订单 客户订单确认书 客户订单登记表 销售合同 未经客户确认的订单 、未经审批的销售合 同 1、检查客户索赔和批 量不良反馈、客户抱怨 等，追查原因。 客户索赔、批量不良 反馈、客户抱怨等记 录 未经批准的异常发货 1、检查订单是否经过 交付评审； 2、抽查客户订单审核 记录，关注订单中重要 信息是否符合资信条款 、合同条款及法律规定 等。 销售合同或客 户PO

30、 客户书面订单或电 子订单 交付评审记录 未审核或者审核不当 的客户订单 1、确定是否签订销售 合同； 2、获取销售合同、价 格清单，检查是否包括 定价或价格变更、交付 条件、处罚条款或资信 等条款。 销售合同 价格清单 未约定或约定不明的 销售合同 审审计计过过程程 1、了解客户订单信息 保管的有关制度； 2、询问有关人员实际 操作流程并抽查相关记 录。 订单管理制度- 1、检查新项目是否经 过联合评估； 2、检查设变是否经过 联合评估； 3、检查订单量的重大 变化是否采取相应措施 。 新项目/设变联合评估 表 订单变更审批表 新订单或订单重大变 化未经联合评估及授 权 1、询问责任主管如何

31、 检查订单履行情况； 2、抽查是否根据描述 的流程进行订单履行情 况的检查。 交付记录表 生产月报表 未完成的生产交付计 划及流于形式的生产 月报表 1、询问是否存在有佣 金的订单； 2、检查存在佣金的订 单是否加以明显标识； 3、检查佣金计算是否 经独立人员复核。 佣金合同 佣金付款申请单 佣金计算表 佣金错误及未审批的 佣金支付 1、检查是否有客户资 信调查文件； 2、客户资信的确定是 否有依据，依据是否合 理； 3、客户资信是否经过 定期审查。 客户资信评估审批表 应收账款明细表 客户资信审查表 依据不充分、未经过 恰当审批的客户资信 确立和调整 1、询问相关人员工作 职责和分工，检查不

32、相 容职责是否分离。 岗位职责说明书 客户资信审查表 相关应收账款抵消文 件 不相容职责未分离的 有关资料 1、检查是否存在超信 用条件的发货，超信用 条件的发货是否经恰当 审批。 应收账款表 客户资信审批文件 客户订单超资信额 度审批文件 超资信限额的订单发 货及未经审批超资信 限额发货 1、了解货运单的审批 权限； 2、抽查货运单是否根 据权限审批。 货运单门卫与装运部门不一 致的单据及未合规审 批的单据 1、现场观察产品装运 前是否经过型号、数量 、品质等的核实。 出货检验单 货运单 不合规的出货检验单/ 报告 1、现场查看是否单独 设置装运区，如未单独 设置，了解如何控制发 货； 2、

33、检查装运区域是否 均为待发运货物，或其 他控制措施是否有效执 行。 - 1、抽查货运单据是否 连续编号，检查相关人 员审批是否完整。 各部门留底货运单证 ERP系统中货运单记录 不合规的货运单证 1、了解空白装运单的 管理方式； 2、从门卫等处抽查是 否存在系统中没有的装 运单； 3、了解作废单据的管 理方式。 空白货运单 作废货运单 不连号货运单 不合规的货运单证 1、询问相关人员工作 职责； 2、现场查看装运区域 是否有无关人员进出， 或是否采取有效管控措 施。 - 1、检查发货明细表， 是否存在长期未开票情 况； 2、抽查以前的发货是 否取得接收方确认的货 运单。 发货明细表 货运单回执

34、 长期未开票且无合理 理由的发货明细表、 逾期未结清、对帐有 差异的发货明细 1、检查承运人资质是 否符合公司要求； 2、检查承运人的引入 是否经过适当的评估和 批准。 承运人资质文件 承运人引入评估及批 准文件 资质不合格或未经审 批的承运人文件 1、抽查以前的发货是 否取得接收方确认的货 运单； 2、检查对未取得货运 单回单的发货是否查明 原因并采取有效措施。 发货明细表 货运单 不合规或涂改过的货 运证明、货运单据丢 失但系统已记录的发 货明细、超期未结算 的预提运费及凭证 1、检查异常订单的解 决情况； 2、抽查交付异常事件 ，检查是否与拖欠订单 有关。 客户订单（书面/EDI ） 工

35、厂交付记录表 发货明细表 拖欠订单及异常订单 1、询问相关人员工作 职责、部门归属、制作 发票流程和控制措施， 同时抽查收入凭证和相 关文件。 开票管理办法 销售发票 组织架构或岗位说明 书 不相容职责未分离的 相关资料、未合规的 发票 1、询问相关人员工作 职责，并通过抽查相应 文件签字来验证。 组织架构或岗位说明 书 不相容职责未分离的 相关资料 1、抽取收入入账凭证 中的销售发票、开票通 知单，查看开票通知单 是否经过审批、开票依 据是否充分、正式发票 是否连号，并用发货明 细表来验证开票记录准 确性。 开票通知单 客户对账表 正式销售发票及系统 中已开票记录 未审核、未对账、依 据错误

36、的开票通知单 ；不连号或修改的发 票；调账的发货及应 收账款记录 1、获取正式销售发票 和经审批的开票通知单 ，与收入明细账（凭证 ）核对，看是否有未合 规、错误记录的情况。 开票通知单 销售发票 收入明细账 未合规的开票通知单/ 销售发票及收入记账 错误的明细账 1、检查应收账款、其 他应收款等往来账，是 否存在长期挂账情况， 询问挂账原因。 应收账款/其他应收款 明细账 无合理理由长期挂账 的应收账款/其他应收 款 1、针对此类型交易， 检查发货明细、合同、 物流等是否一致； 2、检查是否存在关联 贸易长期未达的情况。 合同/协议 货运单及发货明细表 运输任务单及回执 有错误或未核对的证

37、明资料 1、询问相关人员工作 职责，并从相关文件资 料中验证。 组织架构及岗位说明 书 不相容岗位职责未分 离的资料 1、查看应收账款函证 和应收账款明细表，关 注是否有差异及差异的 后续解决措施。 应收账款询证函 应收账款明细表 应收账款记录错误或 未经审批的应收账款 差异调整 1、检查应收账款记账 依据是否充分合理； 2、定期对账是否有差 异，差异是否查明原因 ，并采取相应措施。 开票通知单 销售发票 销售合同 银行收款水单 应收账款对账单/询证 函 资金收付款计划/应收 账款分析报告 未审核或无效、错误 的会计凭证附件 1、查看所有冲调帐会 计凭证，关注证明单据 及审批过程； 2、检查贷

38、记凭单是否 连续编号。 冲调帐的证明文件 贷记凭单归档资料 未经审批及错误的冲 调帐文件及会计记录 、不合规的贷记凭单 1、抽查会计凭证，查 看后附账单或开票通知 单是否列明销售税或增 值税，如免税，查看免 税凭据。 收入会计凭证及附件 免税证明 不合规的销售发票或 开票通知单 1、查看所有免费发货 单据是否有财务部门确 认，是否经过恰当审批 。 免费发货单/免费送样 单/审批单 未经财务部门确认或 未经批准的免费发货 单据 1、查看未结发货明细 、客户对账单、收款与 应收账款差异及其解决 措施。 客户对账单/应收账款 函证 客户贷记凭单（投诉/ 索赔单） 存在差异的应收账款 1、查看应收账款

39、总账 （科目余额表）与明细 账是否有差异，如有差 异，调节是否经过批准 。 应收账款明细账 客户对账单 科目余额表 应收账款调账审批表 应收账款总账与明细 账差异记录及未经批 准的差异调节 1、查看应收账款会计 凭证，其中调整金额的 原始凭证是否依据集团 的政策经过恰当批准， 是否存在跨期调整。 批准后的应收账款调 整文件（销售折让， 销售退回，贷记通知 等） 当期会计凭证或报表 未经批准的应收账款 余额调整、.应收账款 调整事项与入账有差 异部分（金额、时间 等） 1、检查应收账款明细 账、销售合同等，并询 问责任部门应收账款管 理政策和催收措施的执 行情况。 应收账款明细表（含 账龄） 销

40、售合同 应收账款月度分析报 告 异常应收账款明细 1、查看应收账款内部 管理报告是否使用集团 统一模板，是否包含全 部数据及分析 客户资信文件 应收账款明细表（含 账龄） 应收账款对账清单 应收账款分析报告 异常应收账款管理报 告 1、查看个人借款入账 科目、账龄分析，月度 个人借款签字核对文件 应收账款明细账 其他应收款明细账 月度个人借款确认单 长期/异常个人应收款 账目、未经借款人签 字确认的月度个人借 款确认单 1、查看月度应收账款 报告、应收账款明细账 及客户资信文件，检查 异常情况是否有效跟踪 。 应收账款月度报告 应收账款明细账 客户资信文件 逾期应收账款或超信 用期限的应收账款

41、 1、获取冲销客户应收 账款的明细，审查证明 文件是否经过恰当的审 批。 应收账款明细账 应收账款冲销审批单 异常应收账款冲销文 件 1、查看应收款估价准 备文件，询问相关人员 实际执行情况； 2、重新计算坏账金额 来校验计提坏账金额是 否准确，依据是否恰当 ，审批是否合规。 应收账款管理政策（ 逾期、坏账等） 坏账计提依据及方法 坏账明细账 坏账审批文件 不正确或未经审批的 坏账计算表 1、抽查财务入账记录 ，调取原始凭证查看是 否所有现金收入均出具 收款证明并经过恰当处 理/保管。 收据入账联 应收账款明细账 现金盘点表 未附收款证明的现金 收入、处理错误的单 证、已收款现金盘点 有差异

42、1、关注是否有专人担 当此项工作且分析报告 能涵盖市场信息给予相 关人员指导意见。 市场分析报告 市场部门组织架构及 工作职能表 - 1、询问项目负责人项 目相关事宜。 组织架构及工作职能- 1、新项目联合评审是 否开展及联合评审的时 间节点。 项目审批单新项目未经联合评审 或评审不当的资料 1、查看书面的成本分 析报告及审核部门签字 。 项目/成本分析报告 及审批表 不合规的成本分析报 告，未审核或审核失 误。 1、检查集团报价成本 BASE数据及每次更新点 ，校验报价成本准确性 。 报价成本BASE库因报价BASE库数据错 误/未更新导致项目失 败或亏损的资料 1、查看新项目报价是 否基于

43、成本BASE库并通 过相应审批。 产品报价单及审 批表 未经恰当审批或报价 信息明显有误的新项 目资料 1、查看信息沟通机制 是否建立，运行是否顺 畅、准确。 信息共享平台操作手 册及规定等 - 评评分分过过程程 补补偿偿性性控控制制描描述述 补补偿偿性性 控控制制是是 否否有有效效 (Y/N)(Y/N) 缺缺陷陷类类型型（ 设设计计缺缺陷陷/ / 运运行行缺缺陷陷） 缺缺陷陷程程度度（ 重重大大缺缺陷陷/ / 重重要要缺缺陷陷/ / 一一般般缺缺陷陷） 自自查查情情况况( (自自查查 已已发发现现且且已已整整改改 / /自自查查已已发发现现且且 正正在在整整改改/ /自自查查 已已发发现现但

44、但未未整整改改 ) ) 风风险险 程程度度( ( 高高/ /中中 / /低低) ) 权权重重分分配配 内内控控 点点满满 分分（ 1010分分 ） 扣扣分分项项目目 循循环环 权权重重 子子循循 环环权权 重重 内内控控点点 权权重重 重重大大缺缺陷陷(-(- 7 7分分) ) 20%10%5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 评评价价过过程程 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5.88%10- 5

45、.88%10- 5%14.29%10- 14.29%10- 14.29%10- 14.29%10- 14.29%10- 14.29%10- 14.29%10- 20%10% 15%5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 20% 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 10%5.00%10- 5.00%10- 5.00%

46、10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 20% 15% 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 5.00%10- 20% 10% 5.00%10- 5.00%10- 30%3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 20% 10% 3.85%10-

47、 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 3.85%10- 30%6.67%10- 20% 30% 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 6.67%10- 20% 30% 加加分分项项目目 内内控控 点点得得 分分 子子循循环环

48、得得 分分 循循环环得得 分分 重重要要缺缺陷陷(-(- 5 5分分) ) 一一般般缺缺陷陷(-(- 3 3分分) ) 设设计计缺缺陷陷（ -2-2分分） 自自查查已已发发现现 且且已已整整改改（ +3+3分分） 自自查查已已发发现现 且且正正在在整整改改 （+2+2分分） 自自查查已已发发现现 但但未未整整改改（ +1+1分分） -1010.0010.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 评评分分过过程程 扣扣分分项项目目 -10 -10 -10 -10 -10 -1010.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 10.0

49、010.00 -1010.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 10.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -1010.00 -10 -10 -10 -10 -10 10.00 10.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 10.00 10.00 -10 -10 -1010.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 10.00 10.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10

50、-10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -1010.00 10.00 10.00 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10 10.00 10.00 注注：带带栏栏请请从从下下拉拉列列表表中中选选择择！ 内内控控标标准准 审审计计过过程程 子子循循环环 编编号号 子子循循环环名名称称 风风险险编编 号号 风风险险描描述述 标标准准 编编号号 标标准准描描述述 内内控控 标标准准 是是否否 适适用用 (Y/N(Y/N ) ) P03验收P0301 没有验收标准，导致 无法验收或验收失效 P043 验收部门应与采购

51、和收货部门分开，除非良好的业务 惯例另有规定 Y P044 所有购进的材料货物和用品，在收货之前必须有明确 的验收标准，除非按照集团/公司政策另有安排和批准 。 Y P045 所有购进的材料、货物和用品必须由对应的部门验收 ，除非按照集团/公司政策另有安排和批准。 Y P046 验收部门应只验收那些有经批准的购货订单或类似文 件的货物，所有其他进货应及时退还供应商或调查其 是否正当。 Y P031如果没有实际收到货物或劳务和恰当的提货证明，不 得办理验收手续，出具验收证明。 评评价价过过程程 抽抽样样 参参考考审审计计程程序序需需获获取取资资料料举举例例 需需编编制制或或复复印印 的的审审计计

52、证证据据举举 例例 是是否否 存存在在 内内控控 缺缺陷陷 （Y/NY/N ） 控控制制运运行行频频率率/ /总总次次 数数 样样 本本 量量 每天多次/每年大于 360次 2 1、了解验收与采购、收货（保管 ）职能的划分情况； 2、检查有关单据（订单、验收单 、入库单）签字情况，核实验收 部门应与采购和收货部门是否分 开； 3、实地观察验收人员是否与采购 和收货部门分开。 1、有关程序文件及 岗位职责 2、订单、验收单、 入库单等 1、不相容岗 位未分离的程 序文件及岗位 职责资料 2、有关签字 不符合职责规 定的订单、验 收单、入库单 N 每天多次/每年大于 360次 2 1、检查公司有关

53、检验的政策； 2、检查有关材料、货物、物品是 否存在书面检验标准，抽查这些 标准是否准确； 3、依据采购入库清单，抽查若干 物品是否有既定的书面验收标准 ，其验收记录是否与验收标准一 致。 1、验收标准、免检 清单 2、验收记录 1、不符合验 收标准的验收 记录； 2、未在免检 清单中的未检 验进货 N 每天多次/每年大于 360次 2 1、了解验收职能的划分（原材料 、零配件、设备、工程、市购品 等）； 2、检查有关验收单据、实际观察 有关验收活动，核实是否按照既 定分工切实执行验收职能。 1、有关验收职责的 程序文件 2、验收记录 1、不符合制 度要求的验收 记录（包括验 收执行人、验 收

54、频率、标准 ） 2、职责不清 的有关询问记 录及回复 N 每天多次/每年大于 360次 2 1、检查验收记录是否有相应的订 单或合同，是否与订单或合同一 致； 2、对于与订单或合同不一致的到 货，是否及时通知采购部门予以 适当处理。 验收记录及对应的 订单、合同 无订单、合同 的验收记录， 或与订单、合 同不一致的验 收记录 N 审审计计过过程程 评评分分过过程程 缺缺陷陷描描述述 是是否否 有有补补 偿偿性性 控控制制 （Y/NY/N ） 补补偿偿性性控控制制描描述述 补补偿偿性性 控控制制是是 否否有有效效 (Y/N)(Y/N) 缺缺陷陷类类型型（ 设设计计缺缺陷陷/ / 运运行行缺缺陷陷

55、） 缺缺陷陷程程度度（ 重重大大缺缺陷陷/ / 重重要要缺缺陷陷/ / 一一般般缺缺陷陷） 自自查查情情况况( (自自查查 已已发发现现且且已已整整改改 / /自自查查已已发发现现且且 正正在在整整改改/ /自自查查 已已发发现现但但未未整整改改 ) ) 风风险险 程程度度 ( (高高/ / 中中/ / 低低) ) 权权重重分分配配 循循环环 权权重重 25% 1、5月8日X11Q前扰流板“采 购收货单”无品质判定和检验 人员确认签名，产品已入库； N运行缺陷重要缺陷 自查已发现且正 在整改 中 1、X11Q前扰流板和中间支柱 无书面检验标准（3月底量产 新产品）； 2、现在检验标准全部为电子

56、 档，无书面批准受控发行档。 N运行缺陷一般缺陷 自查已发现且正 在整改 低 1、5月10日来料华鑫X11Q中 间支架（左）供应商出货检验 报告敏瑞检验人员填写栏，无 填写任何检验记录，产品状态 不明确； N运行缺陷重要缺陷 自查已发现且正 在整改 中 1、5月9日来料613L前下端盖 左等，采购单号为04070074 （供应商汕头瑞祥），采购单 “供应商交货预示”只有生管 经理批准，未经采购、工厂总 经理审批，产品已购回工厂； N运行缺陷重要缺陷 自查已发现且正 在整改 中 评评价价过过程程 内内控控 点点满满 分分（ 1010分分 ） 扣扣分分项项目目加加分分项项目目 内内控控 点点得得

57、分分 子子循循 环环权权 重重 内内控控点点 权权重重 重重大大缺缺陷陷(-(- 7 7分分) ) 重重要要缺缺陷陷(-(- 5 5分分) ) 一一般般缺缺陷陷(-(- 3 3分分) ) 设设计计缺缺陷陷（ -2-2分分） 自自查查已已发发现现 且且已已整整改改（ +3+3分分） 自自查查已已发发现现 且且正正在在整整改改 （+2+2分分） 自自查查已已发发现现 但但未未整整改改（ +1+1分分） 15% 20.00%10-5-2-7 20.00%10-3-2-9 20.00%10-5-2-7 20.00%10-5-2-7 20.00%10-10 评评分分过过程程 权权重重分分配配 子子循循环环 得得分分 循循环环得得 分分 9.708.00 评评分分过过程程 注注：带带栏栏请请从从下下拉拉列列表表中中选选择择！ 内内控控标标准准 审审计计过过程程 子子循循环环编编 号号 子子循循环环名名称称 风风险险 编编号号 风风险险描描述述 标标准准 编编号号 标标准准描描述述 内内控控 标标准准 是是否否 适适用用 （Y/NY/N ） 抽抽样样 控控制制运运行行 频频率率/ /总总次次 数数 样样本本 量量 H01组织管理H0101 组织结构设 置/变更不 符合经营需 求，未经过 恰当评估和 批准； H001