金融企业会计(第二章作业及参考答案).ppt

1、户名：A单位 帐号：201-A 存款利率：0.825%,某单位存款分户账记载如下，请计算本期利息.,账页累计计息积数 =20000+160000+39000+98000+350000+147000+47000 =861000 调整积数： 调增积数补记贷方冲正借方 10000*4+1000*3=43000 调减积数补记借方冲正贷方 =2000*11=22000 应计息积数8610004300022000882000 本期利息 8820000.825%/360=20.2125,某支行3月20日结息时，某单位一年期单位定期存款累计应计息积数26 500 000元，二年期单位定期存款累计应计息积数37

2、 200 000元。假设一年期存款月利率为1.875，二年期存款月利率为2.025，请计算利息并作出账务处理的会计分录。,一年期单位定期存款利息 26 500 000 1.875/30=1656.25 二年期单位定期存款利息 37 200 000 2.025/30=2511 借：利息支出一年期 1656.25 二年期 2511 贷：应付利息 4167.25,华联超市1年期定期存款一笔 150 000元，于7月1日到期支取，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875。 每季计提的利息 150 000 1.8753 843.75 每季计提利息时： 借：利息

3、支出 843.75 贷：应付利息 843.75,到期支取本息时： 借：利息支出 843.75 应付利息 2531.25 吸收存款定期华联 150 000 贷：吸收存款活期华联 153 375,储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会计分录、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利率0.72%）,借：库存现金 1 500 贷：吸收存款活期储蓄存款张明1 500 借：库存现金200 贷：吸收存款活期储蓄存款张明200 借：吸收存款活期储蓄存款张明500 贷：库存现金500 累计计息积

4、数1500*3+1700*5+1200*11=26200 本期利息262000.72%0.524 计息后，于次日列账，分录为： 借：利息支出 0.524 贷：吸收存款储蓄存款张明 0.524,2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。,存入时： 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款定期储蓄存款户10 000 支取时： 借：吸收存款定期储蓄存款户 10 000 利息支出 1016.775 贷：库存现金 11016.775 利息1000010%1

5、+100000.99%61/360 =1016.775,2004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5，2005年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为0.5，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）,存入时: 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款定期储蓄存款户50 000 提前支取时: 利息100001.5214/30107 代扣利息税 10720%=21.4 借：吸收存款定期储蓄存款户50 000 利息支出 107 贷：吸收存款定期储蓄存款户40 000 库存现金 10 085.6 应交税费代扣利息税 21.4,到期时: 利息4000010%1+400000.539/360 4021.67 代扣利息税 402