经济生活 8.2 征税和纳税.ppt

1、第八课 财政与税收,高密五中 赵长荣,二、征税和纳税,一、税收及其种类,1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收税？怎样收税？） 2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。 3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征： （1）税收具有强制性。国家凭借_强制征税。纳税人必须_，税务机关必须_。 （3）税收具有_性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人_付出任何代价。 （4）税收具有固定性。_是税收的法律依据和法律保障。国家在征税之前就以_的形式，预先规定了_和_，不经国家有关部门批准，不能随意改变。 4.税收的三个基本特征是密切联系不可分割的

2、，税收的无偿性要求它具有_性，_性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了税收具有_性。,政治权力,依法纳税,政治权力,无偿,直接,从税收的征收过程来说，税收具有无偿性，从税收的最终使用来说，纳税人是受益者。,税法,法律,征税对象,税率,强制,强制,固定,1.材料一：课本69页探究 材料二：自2011年9月1日起，个人工资薪金所得税起征点将从2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。 以上现象是否违反了税收的固定性特征？ 有人说税率、征税对象一旦确定就应该一成不变。这种说法是否正确？为什么？,思考,某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所

3、得税，这种做法是否妥当，为什么？,不妥当。县政府无权决定税收减免，是违法行为。既违反税收强制性，也违反固定性。,5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。 6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税； 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为； 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境外取得收入，需要缴纳个人所得税。 个人所得税的计税方法是比例税率和超额累进税率。,超额累 进税率,假如月

4、工资薪金收入为15800元，按照新的个人所得税征收办法，起征点为3500元，请计算出需要交纳多少个人所得税？,第一种：分段计算。扣除免征额，15800-3500=12300（元）,应缴纳个人所得税为：15003%+300010%+450020%+330025%=2070(元) 这种方法比较麻烦且容易出错，需要加强理解、认真计算。 第二种：使用速算扣除数。 扣除免征额，15800-3500=12300（元）假如税率表提供了速算扣除数一列，可以这样计算。在税率表中，12300对应的税率为25%，速算扣除数为1005，可以计算为1230025%-1005=2070（元）。,9.个人所得税的作用是：

5、财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。 小结：税收的作用： 税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。,2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。,10.依法纳税。 （1）为什么公民要依法自觉纳税？ 我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定了我国税收的性质是取之于民用之于民的新型税收。 国家的兴旺发达，繁

6、荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （2）违反税法的行为： 结合这四种行为的含义，对这四种行为进行比较分析，把握其特征，明确区别。 公民要增强纳税人意识： 增强纳税人义务意识：依法自觉纳税，监督别人依法纳税。 增强纳税人权利意识：监督意识，监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了

7、就说没钱。 丙说： 把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？,3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？ （2）你怎么看待该顾客的做法？,这是偷税行为。是违法行为。,该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是正确的。 发票是消费者的购物凭证，是消费者维权的重要凭证，要求开发票有利于维护消费者的合法权益。 发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，索要发票就是为国家的税收做出了贡献。,描述图1表明的变化，并依据图2和上表内容阐释变化的原因。,变化：2005 -2008年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007年我国税收