内控系统诊断与初步规划ppt课件.ppt

1、平 安 内 控 系 统 的 诊 断 与 初 步 规 划,第 一 阶 段 汇 报 总 结,中 国 平 安 保 险 总 公 司,机 密,此 报 告 仅 供 客 户 内 部 使 用 。 未 经 麦 肯 锡 公 司 的 书 面 许 可 ， 其 它 任 何 机 构 不 得 擅 自 传 阅 、 引 用 或 复 制 。,0,1,目 录,第 一 章 概 述 第 二 章 内 控 系 统 诊 断 框 架 第 三 章 保 险 诊 断 与 初 步 规 划 第 四 章 证 券 诊 断 与 初 步 规 划 第 五 章 信 托 诊 断 与 初 步 规 划 第 六 章 系 统 监 督 诊 断 与 初 步 规 划 第 七 章

2、初 步 改 革 方 案,2,第 一 章 概 述,1.1内 控 项 目 进 展 1.2平 安 内 控 系 统 的 诊 断 框 架 1.3诊 断 与 初 步 规 划 的 主 要 结 论 1.4需 做 出 的 关 键 决 定,3,项 目 进 展,已 完 成,第 三 阶 段,全 面 推 行 重 新 规 划 方 案,2 月 2 日 5 月 6 日 回 顾 以 往 平 安 曾 出 现 的 内 控 落 差 问 题 参 考 国 内 外 金 融 机 构 曾 出 现 主 要 内 控 落 差 问 题 了 解 平 安 未 来 发 展 必 须 防 范 的 主 要 风 险 类 别 及 来 源 针 对 平 安 主 要 风

3、险 来 评 议 内 控 制 度 是 否 健 全 有 效,第 二 阶 段,第 一 阶 段,5 月 7 日 7 月 31 日 检 讨 目 前 平 安 内 控 制 度 ( 包 括 各 业 务 范 围 及 组 织 层 次 ) 的 设 计 及 执 行 情 况 针 对 平 安 目 前 在 内 控 设 计 及 执 行 上 的 落 差 ， 重 新 规 划 内 控 制 度 的 有 关 部 分 组 织 改 革 中 心 及 专 业 公 司 配 合 未 来 推 广 工 作 的 全 面 开 展,7 月 31 日 全 面 落 实 重 新 规 划 的 内 控 制 度 有 关 部 分 追 踪 新 制 度 执 行 情 况 及

4、力 度 建 立 / 转 移 技 能,1.1内 控 项 目 进 展,针 对 主 要 落 差 重 新 规 划,全 面 检 讨 平 安 集 团 内 控 制 度,4,内 控 工 作 小 组 工 作 范 围,集 团 总 公 司,产,投,针 对 分 支 机 构 以 及 总 体 的 运 作 ， 做 出 了 内 控 诊 断 与 初 步 规 划 下 一 步 将 对 规 划 做 进 一 步 的 改 进 ， 并 对 关 键 建 议 进 行制 订 方 案 的 试 点 同 时 配 合 产 、 寿 及 人 力 资 源 改 革 小 组 的 推 广 工 作 ， 确 保 内 控 原 则 的 执 行,目 前 物 业 以 对 项

5、目 公 司 的 管 理 为 主 ， 信 贷 以 清 收 为 主 内 控 小 组 对 存 在 内 控 问 题 做 出 了 诊 断，并 提 出 了 一 些 内 控 原 则 下 一 步 工 作 将 配 合 投 资 工 作 小 组 ， 加 强 对 项 目 公 司管 理 及 信 贷 清 收 工 作 的 控 制,目 前 按 照投 资 管 理 项 目 ( 97 年 ) 规 则 运 作 内 控 小 组 未 做 诊 断,工 作 内 容 包 括 清 算 ， 风 险 管 理 ， 前 后 台 汇 报 线 等 下 一 步 将 进 一 步改 进 方 案 ， 进 行 试 点,寿,保 险 资 金,外 部 客 户,稽 核 监

6、察 体 系 的 初 步建 议 关 于 内 控 委 员 会 的 建 议 企 划 运 作 工 作 方 法,证,5,内 控 系 统 的 目 的 与 组 成 部 分 的 联 系,达 到 经 营 绩 效 ， 以 及 监 控 风 险 是 内 控 系 统 所 解 决 的 一 个 问 题 的 两 个 方 面 ， 其 真 谛 是 要 协 助 公 司 达 到 最 大 的 风 险 调 整 后 的 财 务 回 报 。,对 确 保 集 团 发 展 目 标 、 计 划 的 实 现 的 内 控 活 动 进 行 监 督 评 价 协 助 “ 正 常 ” 经 营 下 达 到 集 团 发 展 目 标 的 内 控 活 动 追 求 卓

7、 越 的 业 绩 文 化 明 确 认 识 正 常 经 营 的 操 作 风 险,对 防 范 风 险 ， 减 少 意 外 的 损 失 的 内 控 活 动 进 行 监 督 评 价 在 “ 非 正 常 ” 或 者 变 化 的 状 态 中 防 范 风 险 、 减 少 损 失 的 内 控 活 动 居 安 思 危 的 风 险 意 识 明 确 认 识 “ 非 正 常” 经 营 风 险 与 管 理 层 的 道 德 风 险,信 息 交 流,内 控,内 控,风 险,机 制,环 境,评 议,系 统 监 督,内 控 系 统 的 目 的,监 督 正 常 经 营 ， 达 到 预 计 绩 效,监 控 “ 非 正 常 ” 风

8、险 ， 减 少 意 外 损 失,信 息 的 及 时 、 完 整 、 准 确 的 ， 在 有 关 方 面 之 间 的 交 流 ， 以 确 保 内 控 系 统 的 有 效 运 作,1.2平 安 内 控 系 统 的 诊 断 框 架,6,内 控 系 统 组 成 部 分,集 团 、 专 业 公 司 管 理 系 统 组 织 框 架 、 业 务 流 程 ， 生 命 、 健 康 指 标 正 面 激 励 清 楚 认 识 精 算 、 市 场 、 信 用 等 “ 正 常” 风 险,稽 核 监 察 ， 内 控 委 员 会 单 证 、 资 金 流 动 的 关 键 控 制 机 制 ， 异 常 指 标 系 统 反 面 惩

9、戒 清 楚 认 识 道 德 风 险， 管 理 风 险,信 息 交 流,内 控,内 控,风 险,机 制,环 境,评 议,系 统 监 督,内 控 系 统 的 目 的,监 督 正 常 经 营 ， 达 到 预 计 绩 效,监 控 “ 非 正 常 ” 风 险 ， 减 少 意 外 损 失,管 理 信 息 做 为 信 息 交 流 的 中 枢 ， 生 成 并 传 递 生 命 、 健 康 与 异 常 指 标,7,保 险 内 控 系 统 的 诊 断 与 初 步 规 划,系 统 监 督 加 强 对 三 、 四 级 机 构 的 业 务、 财 务 的 有 效 监 督 建 立 集 团 、 专 业 公 司 双 轨 制 的

10、稽 核 监 察 体 系 建 立 集 团 内 控 委 员 会 例 会 制 度 负 责 对 最 高 管 理 层 的 监 控,信 息 交 流 全 面 建 立 企 划 部 管 理 信 息 室 增 强 对 正 常 经 营 信 息 ( 保 费 ， 费 用 ， 赔 付 率 等 ) 的 生 成 、 分 析， 协 助 管 理 决 策 的 做 出 产 险 信 息 系 统 现 状 与 规 划 寿 险 信 息 系 统 现 状 与 规 划 确 保 异 常 信 息 ( 保 单 遗 失 ， 业 务 与 财 务 帐 目 不 符 ， 应 收 款 的 注 销 等 ) 的 生 成 、 记 录、 传 递 以 支 持 异 常 指 标

11、的 制 做,内 控 机 制 对 监 控 部 分 正 常 经 营 风 险 提 出 初 步 方 案 建 立 健 全 产 品 开 发 、 转 型 程 序 完 善 企 划 流 程 ， 度 并 进 一 步 明 确 各 机 构 企 划 部 职 能 明 确 各 级 机 构 在 新 机 构 发 展 中 的 职 责 ； 并 将 现 存 的 临 时 机 构 进 行 分 类 清 理 设 定 监 控 “ 非 正 常 ” 风 险 的 内 控 单 元 ， 并 据 此 制 订 监 控 原 则 与 初 步 方 案 提 出 监 控 管 理 层 风 险 的 基 本 原 则， 例 如 加 强 职 能 上 的 垂 直 管 理 制 订

12、 管 理 层 关 键 业 绩 指 标,内 控 环 境 继 续 对 平 安 新 经 营 理 念 的 宣 导 继 续 加 强 对 关 键 岗 位 ( 两 核 、 财 务、 审 计 ) 的 培 训 加 强 员 工 的 ， 尤 其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 的 培 训 明 确 岗 位 责 任， 确 定 一 个 合 理 的 连 带 制 度 严 格 惩 戒 制 度， 宣 导 “ 执 法 必 严” 的 决 心,风 险 评 议 平 安 在 产 品 设 计 、 经 营 规 划、 业 务 开 展 与 企 业 拓 展 各 正 常 经 营 环 节 中 面 临 一 系 列 风 险， 且 尚 未 得 到

13、 充 分 的 控 制 在 平 安 的 各 级 分 支 机 构 的 管 理 层 存 在 著 一 定 的 决 策 风 险 同 时 平 安 在 资 金 流 入 流 出 的 过 程 中 面 临 一 系 列 “ 非 正 常” 的 风 险 ， 使 得 完 善 内 控 系 统 的 工 作 变 得 艰 难 、 复 杂 另 外 ， 分 支 机 构 管 理 层 的 道 德 风 险 为 其 它 作 弊 行 为 开 辟 了 渠 道,系 统 目 的 监 督 “ 正 常” 经 营 达 到 预 计 绩 效 监 控 “ 非 正 常 ” 风 险 减 少 意 外 损 失,1.3诊 断 与 初 步 规 划 的 主 要 结 论,8,

14、证 券 内 控 系 统 的 诊 断 与 初 步 规 划,系 统 监 督 建 立 有 效 的 集 团 证 券 的 稽 核 监 察 体 系 建 立 内 控 委 员 会 例 会 制 度,信 息 与 交 流 建 立 企 划 部 管 理 信 息 室 增 强 对 业 务 信 息 ( 收 入， 利 润 ， 市 场 份 额 ) 的 生 成 、 分 析， 协 助 管 理 决 策 的 做 出 加 强 交 易 部 与 总 部 之 间 信 息 流 的 透 明 度 每 日 传 递 清 算 明 细 每 日 核 对 银 行 存 款 余 额 提 高 财 务 管 理 信 息 分 析 能 力 完 善 国 债 托 管 数 据 库

15、的 管 理,内 控 机 制 明 确 企 划 业 管 以 及 财 务 的 部 门 职 能 的 划 分 完 善 企 划 、 风 险 管 理 和 资 金 管 理 的 功 能 制 订 、 推 行 生 命 与 健 康 指 标 系 统 前 后 台 汇 报 线 分 开 加 强 集 中 清 算 、 资 金 上 划 的 管 理 加 强 财 务 垂 直 管 理 力 度 制 订 、 推 行 异 常 指 标 系 统 做 为 对 “ 非 正 常 ” 风 险 的 管 理 工 具,内 控 环 境 提 高 总 公 司 管 理 部 门 对 业 务 的 熟 悉 程 度 加 强 对 关 键 业 务 人 员 的 正 式 培 训 加

16、强 员 工 的， 尤 其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 的 培 训 明 确 岗 位 责 任 ， 确 定 一 个 合 理 的 连 带 制 度 严 格 惩 戒 制 度 ， 宣 导 技 法 必 严 的 决 心,风 险 评 议 证 券 行 业 所 固 有 的 市 场 风 险 、 信 用 风 险 和 流 动 性 障 碍 风 险 要 求 平 安 提 高 企 划 、 风 险 管 理 和 资 金 管 理 功 能 由 于 清 算 职 能 分 散 在 各 交 易 部 ， 财 务 监 督 力 度 不 够 产 生 了 道 德 风 险,目 的 监 督 “ 正 常” 风 险 达 到 预 期 经 营 绩 效

17、监 控 “ 非 正 常 ” 风 险 减 少 意 外 损 失,通 过 对 证 券 公 司 外 部 客 户 业 务 的 全 面 诊 断 ， 内 控 小 组 就 内 控 系 统 做 了 初 步 的 规 划 。,9,信 托 内 控 制 度 诊 断 及 初 步 规 划,系 统 监 督 加 强 集 团 稽 核 部 对 信 托 业 务 与 财 务 的 监 督,信 息 与 交 流 建 立 企 划 部 管 理 信 息 室， 规 范 信 息 的 生 成 、 分 析， 协 助 管 理 决 策 增 加 物 业 开 发 、 工 程 管 理 及 物 业 管 理 三 方 面 的 信 息 资 料 沟 通 增 加 项 目 公

18、司 与 工 程 管 理 部 之 间 的 信 息 交 流 PERC 及 审 计 部 门 有 权 利 要 求 信 托 呈 交 所 有 的 有 关 投 资 项 目 资 料,内 控 机 制 实 行 项 目 公 开 招 标 规 范 评 估 过 程 ， 并 纳 入 专 家 意 见 确 保 决 策 者 的 坦 率 ， 以 及 对 其 决 定 负 责 任 加 强 对 在 建 工 程 的 监 督 严 格 分 清 各 部 门 各 岗 位 之 职 责 、 权 限 和 义 务 推 行 生 命 、 健 康 指 标 ， 协 助 管 理 工 作 制 订 、 推 行 异 常 指 标 ， 作 为 对 “ 非 正 常 ” 风 险

19、 的 管 理 工 具,内 控 环 境 加 强 对 关 键 岗 位 的 技 能 培 训 建 立 系 统 的 惩 戒 制 度 并 严 格 落 实 加 强 职 业 道 德 的 教 育,风 险 评 议 信 托 业 的 正 常 经 营 风 险 体 现 在 项 目 筛 选 、 评 估、 决 策 和 管 理 监 督 的 整 个 过 程 ， 平 安 在 各 个 环 节 均 存 在 不 同 程 度 的 问 题 平 安 信 托 同 时 面 临 种 种 “ 非 正 常 ” 风 险 ( 道 德 风 险 ),内 控 目 的 监 督 “ 正 常” 风 险 达 到 经 营 绩 效 监 控 “ 非 正 常 ” 风 险 避 免

20、 意 外 损 失,在 投 管 会 的 协 助 下 ， 内 控 小 组 对 信 托 公 司 进 行 了 全 面 的 诊 断 与 初 步 的 计 划 。,10,保 险 正 常 经 营 类 风 险 点,内 控 小 组 讨 论 范 围,企 业 拓 展,在 正 常 经 营 过 程 中 ， 平 安 目 前 面 临 著 一 系 列 风 险 。,“ 临 时 ” 机 构 的 存 在 给 平 安 带 来 政 策 、 经 营 及 道 德 的 风 险,业 务 开 展,核 保 对 承 保 标 的 风 险 评 估 技 术 不 够 而 导 致 亏 损 理 赔 由 于 技 术 原 因 而 使 平 安 承 担 过 多 的 赔

21、付 责 任 由 于 数 据 错 输、 漏 输 造 成 分 保 及 摊 回 损 失,经 营 规 划,企 划 设 定 的 计 划 目 标 分 解 到 各 分 支 机 构 后 不 尽 切 合 当 地 实 际,产 品 设 计,产 品 设 计 与 投 资 环 境 脱 节 产 品 转 型 存 在 法 规 、 技 术 各 方 面 的 困 难,信 息 交 流,信 息 交 流 不 透 明 、 不 完 整 、 不 准 确 业 务 信 息 保 存 不 善,风 险 评 议,11,保 险 “ 非 正 常 ” 经 营 风 险,在 资 金 流 入 、 流 出 的 过 程 中 ， 平 安 面 临 一 些 “ 非 正 常 ”

22、的 道 德 风 险 。,资 金 流 入,保 单 发 出,资 金 流 动,支 付 退 费 手 续 费,有 效 保 单 收 回,业 务 保 费,作 废 注 销,遗 失,实 收 保 费,应 收 保 费,注 销,合 理 赔 付,合 理 分 保,合 理 费 用,合 理 税 金,合 理 营 业 外 支 出,不 合 理 赔 付,不 合 理 费 用,余 额,资 金 上 划 不 力,资 金 流 出,6,7,违 规 承 保,利 用 有 价 单 证 管 理 不 善 侵 吞 保 费,利 用 应 收 保 费 项 目 挪 用 截 留 保 费,倒 签 单,截 留 退 费 手 续 费,例 如 ： 制 造 假 赔 案 、 或

23、故 意 定 损 过 高 以 赚 取 私 利,1,2,3,4,5,8,12,平 安 证 券 外 部 客 户 业 务 面 临 的 风 险,定 义 为 非 正 常 风 险,市 场 风 险 信 用 风 险 流 动 性 障 碍 风 险 人 为 风 险 法 规 风 险,解 释 证 券 市 场 的 波 动 使 一 级 市 场 业 务 实 际 收 益 率 低 于 预 期 客 户 的 信 用 未 被 充 分 估 计 致 使 融 资 无 法 偿 还 预 测 资 金 变 动 失 误 ， 给 股 民 资 金 运 用 带 来 障 碍 ， 使 资 金 运 用 低 效 管 理 与 控 制 的 断 层 导 致 因 失 误 或

24、 舞 弊 的 人 为 损 失 对 管 制 当 局 的 政 策 理 解 不 足 给 平 安 带 来 的 损 失,平 安 的 现 状 投 资 银 行 发 行 风 险 目 前 很 小 ， 但 没 有 一 个 管 理 机 制 应 对 日 后 可 能 出 现 的 风 险 对 客 户 的 融 资 和 过 桥 贷 款 的 风 险 管 理 职 责 不 十 分 清 晰 ， 有 可 能 导 致 日 后 的 意 外 损 失 资 金 结 算 室 的 资 金 管 理 技 能 不 足 清 算 程 序 粗 放 式 财 务 监 督 松 散 对 法 规 政 策 理 解 充 分 大 致 上 符 合 国 家 有 关 法 律,除 了

25、 证 券 行 业 所 特 有 的 风 险 之 外 ， 平 安 证 券 面 临 著 由 于 管 理 与 控 制 的 断 层 所 导 致 的 非 正 常 风 险 。,13,非 正 常 风 险 举 例 资 金 管 理 流 程,资 金 流 信 息 流 涉 及 多 个 部 门 岗 位,交 易 部,风 险 举 例,资 金 柜,会 计,出 纳,核 算 室,资 金 结 算 室,证 券 公 司,内 转 、 套 现,违 规 融 资,违 规 资 金 拆 入,高 息 拆 出,流 动 性 障 碍,多 数 交 易 部 缺 财 务 经 理 ， 财 务 复 核 不 足 财 务 部 垂 直 管 理 力 度 不 够 ， 无 法

26、了 解 每 日 资 金 规 模 变 化,以 资 金 管 理 为 例 ， 各 种 人 为 风 险 都 潜 在 地 影 响 著 平 安 的 发 展 。,14,信 托 “ 正 常 ” 经 营 内 部 风 险,项 目 决 策 缺 乏 坦 率 的 、 客 观 的 评 价 ， 过 多 地 依 赖 于 可 行 性 报 告 供 审 查 的 可 行 性 报 告 等 资 料 不 具 体 、 不 详 细 、 不 全 面 ( 尤 其 是 风 险 方 面 的 材 料 不 充 分 ) 没 有 专 家 意 见 可 供 参 考,项 目 评 估 可 供 评 估 的 数 据 、 资 料 不 可 靠 评 估 的 技 能 不 足 、

27、 方 法 不 科 学 项 目 功 能 及 标 准 定 位 不 符 合 市 场 要 求 介 入 成 本 过 高 ， 成 本 计 算 不 准 确 没 有 充 分 考 虑 今 后 的 市 场 风 险 及 项 目 转 型 的 灵 活 性 工 期 计 划 与 投 资 计 划 不 详 尽 、 不 符 合 实 际,项 目 规 划 项 目 筛 选 过 程 不 透 明 市 场 预 测 不 准 确 区 域 选 择 错 误 项 目 寻 找 过 程 不 广 泛 ， 不 深 入,信 息 传 递 不 透 明 关 键 业 绩 考 评 未 能 被 有 效 利 用,诊 断 结 果 表 明 信 托 公 司 在 “ 正 常 ” 的

28、 经 营 风 险 各 个 控 制 环 节 均 有 不 同 程 度 的 不 足 。,项 目 管 理 项 目 跟 踪 管 理 不 力 项 目 公 司 自 主 权 力 过 大 执 行 与 批 复 有 较 大 差 距 意 见 反 馈 不 及 时 项 目 开 工 前 缺 乏 详 细 的 ， 达 成 共 识 的 投 资 计 划 、 工 程 计 划 、 和 进 度 计 划,15,转 让 方,信 托 业 务 流 程 “ 非 正 常 ” 风 险 物 业 项 目 开 发,投 管 会,缺 乏 准 确 、 客 观 资 讯 以 做 出 正 确 评 价,项 目 可 行 性 报 告 与 实 际 情 况 的 重 大 偏 差,

29、信 托 总 经 理,项 目 小 组,财 务 部,PERC,结 算 中 心,项 目 之 二,由 于 个 人 关 系 或 领 导 情 面 而 做 出 错 误 的 项 目 选 择,提 前 付 款,对 转 让 方 所 提 出 的 水 份 数 据 与 不 合 理 条 款 的 容 忍,重 要 合 同 条 款 不 能 落 实,项 目 之 一,关 键 风 险,对 决 策 的 后 果 没 有 跟 踪,“ 非 正 常 ” 的 风 险 也 分 布 在 业 务 流 程 的 各 个 环 节 。,以 明 显 高 于 市 场 平 均 的 价 格 购 入 土 地 及 楼 宇,不 采 取 分 期 付 款 的 形 式 ， 一 次

30、 性 结 清 费 用,16,购 买 方,承 租 人,信 托 业 务 流 程 “ 非 正 常 ” 风 险 物 业 工 程 管 理 与 租 赁,施 工 单 位,管 理 单 位,信 托 总 经 理,项 目 公 司,租 赁,工 程 管 理,财 务 部,结 算 中 心,设 计 单 位,由 于 涉 及 私 利 ， 不 能 有 效 监 督 ， 进 行 失 控,实 际 方 案 与 实 际 情 况 偏 差,关 键 风 险,重 要 合 同 条 款 没 有 落 实,不 公 开 招 标 竞 投 ， 私 下 将 工 程 分 给 合 作 方 ， 造 成 造 价 及 质 量 不 过 关,物 业 开 发 部,工 程 管 理

31、部,物 业 管 理 部,监 督 权 限 不 明 或 监 督 不 力,17,管 理 层 风 险,保 险 证 券 信 托,经 营 决 策 风 险 做 出 重 规 模 、 轻 效 益 的 战 略 举 措 ( 例 如 ： 盲 目 扩 张 机 构 ) 竞 争 策 略 与 行 业 管 制 的 冲 突 超 过 经 营 范 围 开 展 业 务 ( 例 如 自 营 ) 竞 争 策 略 与 行 业 管 制 的 冲 突 投 资 策 略 失 误,道 德 行 为 风 险 违 规 利 用 公 章 进 行 担 保 超 越 财 务 监 控 违 规 运 用 资 金 超 越 业 务 、 财 务 的 监 控 截 留 保 费 、 制

32、 造 假 赔 案 超 越 业 务 、 财 务 的 监 控 、 违 规 挪 用 资 金 因 为 个 人 私 利 或 领 导 情 面， 做 出 不 利 于 平 安 的 决 定,18,正 面 激 励,业 绩 考 评 体 系 的 效 率 是 否 有 一 套 业 绩 考 评 体 系 能 够 有 效 地 评 估 员 工 的 表 现 考 评 的 结 果 是 否 有 一 套 奖 罚 措 施 来 配 合 ， 并 能 促 进 不 符 合 水 准 的 部 门 / 员 工 积 极 改 进 公 司 是 否 有 清 晰 的 员 工 生 涯 计 划 ， 以 使 员 工 对 公 司 产 生 认 同 感 和 归 属 感 完 善

33、 KPI 体 系 制 作 和 推 广 制 订 能 够 激 励 员 工 的 途 径 如 生 涯 规 划,要 从 根 本 上 解 决 问 题 ， 需 要 从 内 控 环 境 入 手 ， 从 正 常 风 险 和 ,能 力 的 提 高 是 否 有 一 套 循 序 渐 进 的 、 全 面 的 业 务 培 训 方 案 每 一 位 重 要 岗 位 的 员 工 是 否 都 有 机 会 获 得 正 规 的 业 务 培 训 设 计 业 务 培 训 方 案 实 行 有 系 统 的 ， 有 针 对 性 的 培 训 计 划,经 验 的 积 累 管 理 制 度 的 制 订 者 和 管 理 者 是 否 熟 悉 业 务 在

34、制 订 制 度 与 解 释 制 度 的 时 候 ， 是 否 充 分 考 虑 业 务 的 具 体 需 要 在 日 常 管 理 的 过 程 中 是 否 了 解 其 决 策 的 性 质 建 立 基 层 锻 练 的 制 度 使 各 部 门 员 工 熟 悉 业 务 知 识,招 聘 的 政 策 部 门 的 编 制 和 招 聘 过 程 是 否 充 分 考 虑 该 部 门 工 作 的 实 际 需 要 是 否 有 一 套 合 理 的 标 准 筛 选 应 聘 人 选 使 其 符 合 应 聘 岗 位 完 善 人 事 招 聘 制 度 灵 活 而 有 计 划 的 用 人 制 度,所 需 考 虑 的 因 素 改 善 环

35、境 的 可 能 途 径,内 控 环 境,19,反 面 警 戒, 非 正 常 风 险 两 方 面 寻 求 改 善 的 途 径 。,作 弊 被 发 现 的 后 果 是 否 得 到 应 有 的 惩 罚 惩 罚 的 措 施 和 处 理 的 结 果 是 否 对 所 有 员 工 透 明,被 发 现 的 后 果,关 键 岗 位 是 否 分 离 以 保 证 各 岗 位 间 的 互 相 监 督 审 计 制 度 是 否 完 善 有 没 有 一 个 举 报 的 渠 道 ， 人 员 相 互 的 容 忍 度 有 多 大 公 司 领 导 及 整 个 环 境 举 报 者 是 否 有 足 够 的 鼓 励,被 发 现 的 机

36、会,在 部 门 与 员 工 中 是 否 有 明 确 的 岗 位 划 分 和 互 相 监 督 ； 授 权 者 、 执 行 者 和 记 录 者 、 核 算 者 的 岗 位 划 分 信 息 与 交 流 是 否 有 断 层,作 弊 的 机 会,公 司 是 否 有 一 个 明 确 的 、 容 易 理 解 的 价 值 观 念 和 职 业 行 为 准 则 这 种 价 值 观 念 和 职 业 行 为 准 则 是 否 传 达 到 每 一 个 员 工 ， 并 确 保 他 们 理 解,公 司 内 部 价 值 观 念,社 会 所 公 认 的 道 德 观 念 是 否 充 分 约 束 普 通 人 的 所 为 法 律 制

37、度 是 否 完 善 到 牵 制 短 期 行 为 的 程 度,社 会 文 化,所 需 考 虑 的 因 素,明 确 一 个 惩 戒 的 制 度 向 所 有 的 员 工 宣 导 “ 执 法 必 严 ” 的 决 心,提 高 审 计 的 质 量 提 高 对 作 弊 行 为 的 敏 感 度 ， 鼓 励 互 相 制 约、 监 督 强 制 休 假 制 度 保 证 关 键 岗 位 分 离 的 落 实,重 新 界 定 各 岗 位 各 部 门 的 职 能 完 善 业 务 与 财 务 流 程 的 监 督 建 立 管 理 信 息 系 统 ， 使 信 息 高 度 透 明,推 动 平 安 企 业 文 化 的 建 设 加 强

38、 员 工 ， 尤 其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 培 训,改 善 环 境 的 可 能 途 径,?,20,保 险 “ 正 常 ” 经 营 风 险 的 内 控 机 制,组 织 架 构 、 关 健 业 务 流 程 的 制 订 、 试 点 已 经 完 成 改 革 方 案 正 在 全 国 范 围 内 推 广,对 于 “ 正 常 ” 经 营 风 险 的 内 控 机 制 的 建 设 ， 主 要 由 专 业 公 司 以 及 专 门 的 项 目 小 组 来 推 动 ； 内 控 小 组 将 起 总 体 协 调 、 指 导 作 用 ， 保 证 内 控 原 则 的 贯 彻 。,寿 险,组 织 架 构

39、的 制 订 已 经 完 成 产 险 小 组 将 进 一 步 制 订 关 键 业 务 流 程 产 险 小 组 将 负 责 改 革 方 案 在 全 国 范 围 的 推 广,产 险,内 控 小 组 已 经 制 订 出 了 一 个 组 织 结 构 与 业 务 流 程 的 初 步 改 革 方 案 ， 以 控 制 委 托 业 务 的 “ 正 常 经 营 风 险 ” 由 内 控 小 组 与 证 券 公 司 联 合 组 成 的 专 职 小 组 将 在 未 来 三 个 月 内 进 行 对 该 方 案 的 优 化 、 细 化 、 与 试 点 的 工 作,证 券,鉴 于 原 来 的 信 托 改 革 方 案 的 有

40、限 的 推 广 ， 以 及 目 前 信 托 工 作 的 有 限 范 围 ， 内 控 小 组 对 原 有 的 信 托 改 革 方 案 做 出 了 结 构 以 及 内 容 方 面 的 调 整 与 补 充 ， 以 做 为 将 来 信 托 进 一 步 发 展 的 蓝 图 与 指 导 原 则 改 革 中 心 将 在 内 控 小 组 的 协 助 下 负 责 该 方 案 的 实 施,信 托,内 控 小 组 提 出 了 对 一 些 关 键 内 控 问 题 的 解 决 方 案 与 指 导 原 则 这 些 方 案 与 原 则 将 由 内 控 、 产 、 寿 小 组 推 行,内 控 小 组 下 一 步 工 作,内

41、控 机 制,新 机 构 发 展 与 原 有 机 构 的 清 理 财 务 的 职 责 的 界 定,关 键 职 能 的 主 辅 线 汇 报 以 及 考 核 权 重 指 导 原 则 企 划 的 运 作,21,保 险 “ 非 正 常 ” 经 营 风 险 “ 内 控 单 元 ” 的 设 定,合 理 分 保,保 险 “ 非 正 常 ” 经 营 风 险 的 内 控 机 制,根 据 具 体 活 动 的 性 质 ， 控 制 方 式 ， 负 责 岗 位 来 界 定 内 控 单 元 A-G 保 证 关 键 数 字 进 入 系 统 ， 并 被 准 确 真 实 记 录 建 立 帐 实 帐 与 帐 之 间 清 晰 的 核

42、 对 关 系 保 证 各 项 活 动 的 时 效 性 ， 有 序 性,保 单 发 出,合 理 赔 付,合 理 费 用,合 理 税 金,合 理 营 业 外 支 出,余 额,资 金 不 上 划,不 合 理 赔 付,不 合 理 费 用,有 效 保 单 收 回,作 废 、 注 销,遗 失,业 务 保 费,实 收 保 费,应 收 保 费,注 销,支 付 退 费 、 手 续 费,资 金 流 入,资 金 流 出,A,C,D,E,F,G,针 对 资 金 流 中 “ 非 正 常 ” 经 营 风 险 ， 设 定 “ 内 控 单 元 ” 作 为 内 控 重 点 ， 在 一 些 共 同 监 控 原 则 基 础 上 ，

43、 分 别 对 其 进 行 管 理 。,B,内 控 单 元 控 制 原 则 / 目 的,22,根 据 “ 内 控 单 元 ” 设 定 异 常 指 标 及 其 目 标,有 价 单 证 单 元,防 止 丢 单 过 多 防 止 作 废、 注 销 单 证 回 收 不 力 防 止 管 理 不 善 记 录 王 全 有 价 单 证 遗 失 率 (0) 作 废 注 销 有 价 单 证 回 收 完 整 率 (100%) 有 价 单 证 管 理 记 录 差 错 率 (0),业 务 保 费 单 元,防 止 保 费 不 记 入 业 务 帐 手 工 出 单 率 业 务 数 据 差 错 率,退 费 、 手 续 费 单 元,

44、防 止 支 付 不 必 要 的 退 费 、 手 续 费 退 费 、 手 续 费 率 (?) 核 保 违 规 率 (0),赔 付 单 元,防 止 假 赔 案 的 发 生 防 止 查 勘 定 损 人 与 外 人 串 通 导 致 过 多 的 水 份 赔 付 假 赔 案 件 数 、 金 额 (0) 水 份 赔 付 件 数 、 金 额 (0),费 用 单 元,防 止 假 公 济 私 费 用 的 发 生 恶 性 费 用 超 支 金 额 (0),资 金 上 划 单 元,防 止 资 金 滞 留 在 当 地 被 滥 用 资 金 上 划 率 ( 合 规 ),控 制 目 的 异 常 指 标 ( 指 标 目 标 ),

45、A,B,D,F,G,E,初 步 建 议,财 务 、 业 务 数 据 差 距 率 (?) 财 务 违 规 率 (0),应 收 保 费 单 元,防 止 应 收 保 费 数 量 过 多 防 止 利 用 应 收 保 费 注 销 来 逃 避 检 查 或 借 机 吞 保 应 收 保 费 率 (7%) 应 收 保 费 注 销 率 (?),C,23,证 券 的 内 控 机 制,关 键 业 绩 指 标 系 统,制 订 、 推 行 包 括 生 命 、 健 康 与 异 常 指 标 的 关 键 业 绩 指 标 系 统 ， 做 为 监 控 “ 正 常 ” 与 “ 非 正 常” 风 险 的 管 理 工 具,业 务 流 程

46、,重 新 界 定 业 务 流 程 ， 将 前 台 、 后 台 活 动 分 开 加 强 后 台 的 垂 直 汇 报 线,组 织 结 构,建 立 清 算 室 以 加 强 交 易 清 算 的 功 能 与 独 立 性 将 风 险 管 理 职 能 以 业 务 部 门 独 立 出 来 ， 成 立 对 一 、 二 级 市 场 的 风 险 管 理 部 设 立 企 划 部 负 责 企 业 规 划 、 信 息 管 理 增 加 了 财 务 的 资 金 管 理 功 能,每 一 笔 资 金 与 交 易 流 转 均 对 总 部 高 度 透 明 产 易 与 财 务 应 当 平 帐 ， 没 有 出 入 电 脑 系 统 具 备

47、 完 备 的 内 控 功 能 消 除 帐 外 的 业 务 、 财 务 行 为,24,信 托 物 业 内 控 机 制,三 大 指 标 管 理 制 定 、 推 行 三 大 指 标 体 系 作 为 有 效 的 管 理 工 具 明 确 落 实 以 三 大 指 标 为 基 础 的 奖 罚 制 度,业 务 流 程 对 项 目 规 划 进 行 公 开 招 标 ， 对 项 目 筛 选 实 行 坦 率、 客 观 的 评 议 规 范 项 目 评 估 过 程 ， 建 立 独 立 审 制 度 ， 决 策 纳 入 专 家 意 见 加 强 对 在 建 工 程 的 监 督,组 织 架 构 明 确 界 定 各 部 门 职 责

48、,信 托 内 控 机 制 的 改 革 将 从 组 织 架 构 、 业 务 流 程 和 三 大 指 标 体 系 三 方 面 入 手 。,25,管 理 信 息 的 主 要 来 源,企 划 室 下 设 管 理 信 息 室 ， 以 改 善 管 理 信 息 的 生 成 与 传 递 ， 避 免 重 复 ， 统 一 口 经,及 时 ， 有 用 的 管 理 信 息,信 息 交 流,保 险,证 券,业 务 、 财 务 部 门 向 管 理 信 息 室 申 报 信 息 ， 并 取 得 所 需 信 息,电 脑 部 下 设 信 息 规 划 室 ， 对 管 理 信 息 的 生 成 提 供 支 持,稽 核 审 计 部 门

49、负 责 对 较 大 的 违 规 作 弊 行 为 进 行 监 控,数 据 本 身 的 准 确 、 完 整 性,业 务 与 财 务 部 门 通 过 日 常 监 督 确 保 数 据 的 准 确 、 完 善,电 脑 与 财 务 部 门 通 过 日 常 监 督 确 保 数 据 的 准 确 、 完 善,26,保 险 信 息 交 流,专 业 公 司,二 级 机 构,三 、 四 级 机 构,财 务,管 理 信 息 室,财 务,管 理 信 息 室,财 务,管 理 信 息 室,审 计 信 息,业 务 信 息,业 务 信 息,关 于 二 、 三 、 四 级 机 构 异 常 指 标 的 报 告 / 报 表,审 计 信

50、 息,集 团,业 务 、 财 务 基 础 信 息 及 部 分 审 计 信 息 通 过 管 理 信 息 室 汇 总 ， 计 算 出 异 常 指 标 ， 向 管 理 层 提 供 有 力 的 内 控 管 理 工 具 。,27,清 算 部,证 券 信 息 交 流,信 息 流 向,信 息 接 收 与 分 析,信 息 处 理 与 传 达,信 息 的 生 成,交 易 部,证 券 公 司,电 脑 部,财 务,业 务,财 务 管 理 室,核 算 室,风 险 管 理 部,企 划 部,研 究 咨 询 部,管 理 信 息 室 分 析 信 息 ， 以 报 告 的 形 式 向 管 理 者 决 策 提 供 依 据,电 脑

51、部 研 究 规 划 室 协 调 各 信 息 接 收 单 位 统 筹 信 息 处 理 方 式,建 议 全 面 规 划 证 券 公 司 的 信 息 系 统 ， 由 电 脑 部 研 究 规 划 室 全 面 统 等 。,28,管 理 信 息 室 *,信 托 信 息 交 流,管 理 信 息 室 生 成 报 告,企 划 部 下 设 的 管 理 信 息 室 将 承 担 收 集 信 息 ， 编 制 统 计 报 表 和 分 析 信 息 的 重 要 工 作 ， 从 而 提 高 信 息 的 透 明 度 ， 协 助 管 理 决 策 的 作 出 。,各 投 资 项 目 的 业 绩 指 标 根 据 业 绩 指 标 对 该

52、 项 目 的 评 估 业 绩 指 标 与 项 目 开 发 预 计 的 偏 差,投 管 会,信 托 总 经 理 室,项 目 开 展 小 组,PERC,审 计 部,财 务 核 算 部,项 目 公 司,物 业 租 赁,工 程 管 理,*现 有 的 总 资 料 库 功 能 应 纳 入 管 理 信 息 室 的 工 作 范 围,信 息 流,物 业 开 发,29,产 寿 业 务 职 能 监 督 的 需 要 不 同,短 期 迅 速 改 善 二 级 机 构 对 三 、 四 级 机 构 的 监 督 功 能 ， 保 征 管 理 信 息 的 透 明 、 经 营 运 作 的 规 范 通 过 对 寿 险 改 革 方 案

53、的 推 动 ， 业 务 、 职 能 监 督 的 功 能 将 有 很 大 改 善,签 于 产 寿 推 广 改 革 方 案 的 阶 段 不 同 ， 以 及 各 自 的 运 作 方 式 不 同 ， 加 强 业 务 ， 职 能 监 督 应 有 不 同 的 阶 段 性 考 虑 。,产 险 寿 险,长 期 在 各 级 机 构 的 经 营 比 较 规 范 化 的 基 础 上 ， 明 确 界 定 总 部 ， 二 、 三 、 四 级 机 构 的 业 务 ， 职 能 线 的 监 督 责 任 ， 奖 罚 措 施 、 工 作 方 法 关 键 后 勤 职 能 将 回 收 到 二 级 机 构 (或 进 一 步 收 到 区

54、 域 中 心 ) ， 因 此 减 少 职 能 监 督 的 需 要,内 控 小 组 工 作 重 点,系 统 监 督,30,集 团 稽 核 体 系 与 专 业 公 司 审 计 体 系 的 关 系,专 业 公 司,集 团 稽 核 体 系 (外 审 ),区 别,区 域,二 级 机 构,三 、 四 级 机 构,信 息 共 享 遵 循 共 同 的 指 导 原 则 内 审 的 报 告 需 交 给 稽 核 备 案 人 员 相 互 间 调 配 ? 统 一 进 行 技 能 培 养,联 系,侧 重 于 定 期 的 外 部 监 控 覆 盖 财 务 ， 两 核 ， 交 易， 电 脑 ， 业 务 ， 但 侧 重 于 财

55、务 稽 核 最 后 的 监 督 防 线 ， 起 威 慑 作 用 完 全 独 立 于 专 业 公 司 ， 直 接 向 集 团 董 事 长 汇 报,专 业 公 司 审 计 体 系 (内 审 ),侧 重 于 经 常 性 的 内 部 监 控 进 行 财 务 ， 两 核 、 交 易 ， 电 脑 、 业 务 等 方 面 审 计 以 预 防 、 解 决 问 题 为 主 对 专 业 公 司 总 经 理 负 责 ， 是 其 管 理 工 具,31,内 控 委 员 会 例 会 制 度,例 会 参 与 者 ： 集 团 董 事 长 ， 集 团 财 务 总 管 ， 总 稽 核 ，发 展 改 革中 心 主 任 ， 以 及

56、有 关 的 专 业 公 司 总 经 理 例 会 频 率 ： 二 、 三 次 / 年 ( 委 员 会 成 员 可 以 因 重 大 原 因 而 提 议 开 会 ) 可 能 会 议讨 论 内 容 ： 总 稽 核 总 结 集 团 稽 核 工 作 专 业 公 司 总 经 理 作 异 常 指 标 的 分 析 报 告 委 员 会 对 重 大 内 控 议 题 进 行 讨 论 决 策 、 执 行 具 体 到 人,内 控 信 息 的 高 度 透 明 内 控 问 题 的 定 性 、 定 量 的 讨 论 内 控 决 策 的 有 效 、 迅 速 的 执 行 对 最 高 管 理 层 的 监 控,32,需 做 出 的 关

57、键 决 定,集 团 整 体,确 认 内 控 诊 断 主 要 结 果 确 认 全 系 统 企 划 运 作 方 案 同 意 对 稽 核 监 察 体 系 改 革 方 案 进 一 步 制 订 确 认 诊 断 主 要 结 果 同 意 对 改 善 内 控 系 统 进 行 方 案 制 订 的 试 点 确 认 诊 断 主 要 结 果 同 意 在 证 券 对 改 革 方 案 进 行 试 点 确 认 诊 断 主 要 结 果 同 意 选 择 一 、 二 个 失 误 项 目 深 入 调 查 ， 追 究 责 任,有 关 保 险,有 关 证 券,信 托,1.4关 键 管 理 决 定,33,三 四 级 机 构 内 控 监

58、督 试 点,试 点 方 式 成 立 过 渡 型 专 门 小 组 ， 集 中 执 行 二 级 机 构 的 管 控 职 能 小 组 由 内 控 组 成 员 12 名 业 务 人 员 ， 1 名 财 务 人 员， 12 名 审 计 人 员 组 成 专 职 负 责 对 省 域 内 所 有 三 、 四 级 机 构 检 查 、 培 训 ， 协 助 其 解 决 疑 难 问 题 同 时 建 立 异 常 指 标 系 统 经 半 年 、 一 年 工 作 ， 人 员 归 回 对 口 部 门 ， 其 工 作 由 审 计 代 替,保 险 ( 尤 其 是 产 险 ) 基 层 现 状 三 、 四 级 机 构 不 规 范 经

59、 营 ， 风 险 很 大 ， 迫 切 需 要 改 进 二 级 机 构 的 职 能 部 门 对 三 、 四 级 机 构 的 管 控 重 视 不 够 、 力 量 薄 弱 稽 核 审 计 实 除 上 无 法 起 到 再 监 督 的 作 用,试 点 目 的 跨 职 能 、 系 统 检 查 ， 可 以 暴 露 出 四 级 机 构 深 层 次 的 问 题 保 证 速 度 与 力 度 促 进 导 常 指 标 信 息 的 生 成 、 传 递 培 养 审 计 人 员 技 能 ， 使 其 在 过 渡 期 后 可 以 单 独 胜 任 此 项 工 作,系 统 监 督,34,内 控 委 员 会 例 会 制 度,委 员 会 成