《周货币资金2次》PPT课件.ppt

1、学习目标，理解：银行存款的结算方式，其他货币资金的核算范围，熟悉其他货币资金的核算流程，掌握：运用理论知识解决实际案例，(2)银行本票，1。银行本票的概念类型银行本票是由银行签发的一种票据，它承诺当收款人或持票人看到该票据时，无条件地向其支付一定金额。钞票分为两种类型：非固定本票和固定本票。本票适用范围：同一个清算区域；3.本票结算程序；付款人；收款人；持有者；开证行；存款银行；存款银行。银行本票一般用于转账，如果标有“现金”字样，也可以提取现金。然而，当发行现金本票时，付款人和收款人都必须是个人。本票提示付款的期限自签发之日起不得超过两个月。本票可以背书，但标有“现金”字样的本票不得背书。即

2、期付款并报告损失。结算账户：其他货币资金-银行本票。银行本票P28核算(1)取得时：借入：其他币种银行本票存款贷款：银行存款(2)使用时：借入：在途货物应付税款等。增值税(进项税)贷方：其他币种的银行本票或：借方：应付账款：其他币种的银行本票(3)收回多余款项：借款：银行存款贷款：其他币种2008年12月2日，泰山有限公司到银行申请银行本票，将16万元存入银行，取得银行本票；12月12日，台山公司买方到天天浩公司用银行本票购买M材料(未被接受入库)，收到卖方开具的增值税专用发票，其中货款14万元，增值税23 800元；12月13日，不足的资金由交易所支付。(3)银行汇票，知识点说明，1。银行汇

3、票的概念类型银行汇票是由开证行签发的，根据即期实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。2.银行汇票适用范围单位和个人的各种付款均可通过银行汇票结算。3、银行汇票结算程序，知识点，银行汇票通过注册。银行汇票一般用于转账，那些标有“现金”的也可以提取现金，但当发行现金银行汇票时，付款人和收款人必须都是个人。银行汇票的即期付款期限为一个月。银行汇票可以背书转让，但标有“现金”字样的银行汇票不能背书转让。即期付款并报告损失。结算账户：其他货币资金-银行汇票，知识点说明，示例2。2010年12月2日，台山公司到银行申请银行汇票，在银行存入人民币16万元，取得了汇票。根据银行盖章的“银行汇票委托书”

4、存根联，我从其他货币资金中借了16万银行汇票存款，又借了16万银行存款。例3:2012年12月12日，台山公司买方持银行汇票到天天浩公司购买M材料140 400元，收到卖方开具的增值税专用发票，其中货款120000元，增值税20 400元。会计分录如下：在途材料、材料12万、应交税金、应交增值税(进项税)、2.04万、贷款、其他货币资金银行汇票14.04万，案例：2010年6月10日，为了采购材料，企业甲申请并取得一张金额为6万元的银行汇票，该汇票已移交给公司甲.双方实际交易后，取得了增值税专用发票，显示价格为5万元，税金为8500元。6月11日，我行将多余款项返还给企业a。要求：写出上述业务

5、的会计分录？(4)商业汇票1。商业汇票的概念和种类商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件向收款人或持票人付款的票据。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。2、解释知识要点，说明法人和其他组织之间进行真实交易或债权债务的商业汇票的适用范围。(适用范围广)，解释知识点，3。商业汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票的结算程序。商业票据使用规则，解释知识点，商业票据注册。商业汇票的付款期限由双方约定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10日。商业汇票可以背书转让。你可以向银行申请折扣。结算账户：应收票据的债权人-债务人-应付票据；(5)委托收款结算方式，知识点说明；1.委托收

6、款的概念类型委托收款是收款人委托银行向付款人收款的结算方式。根据汇款方式，它可以分为两种类型：邮寄和电汇。解释知识点。2.委托收款的适用范围可以在同一城市，也可以在不同的地方。3.委托收款的结算程序。4.委托收款的使用规定，按照承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务凭证办理。委托收款的付款期限为3天。5.结算账户：应收账款；应付账款，银行存款的会计核算，知识点的讲解，(1)序时会计，(1)存款日记账，(2)每天结束时到期的余额，(3)每月至少检查一次，(2)总账会计，银行存款，(3)日记账和总账由出纳登记？解释知识点；3.检查银行存款；1.每月至少用银行对账单核对一次银行存款；2.与银行对账

7、单不一致有三个主要原因：计算错误、簿记中的错误和遗漏以及未清项目。3.突出项目的概念和四种表现形式，说明知识点；(2)银行对账单的编制与实践，讲解知识点，例1:2005年8月31日黄河股份有限公司存款日记账余额为69.5万元，银行对账单余额为73.6万元。经核实，发现有以下未清事项：(1)30日，自来水公司委托银行收取水费4000元，由银行提留，企业未入账。(2)31日，企业开出11000元人民币的转账支票支付运费，但运输公司尚未将该支票寄到银行。(3)31日，企业委托银行代收3.4万元货款，银行已收到并记录，但企业尚未收到收款通知。解释知识点，解释知识点，四。其他货币资金的性质和范围其他货币

8、资金是指除现金和银行存款以外的各种货币资金。其他货币资金主要包括外地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和投资基金。(2)其他货币资金会计其他货币资金-转出存款-银行汇票存款-银行本票存款-信用卡存款-存款投资基金，讲解知识点，讲解知识点，1。转出存款是指企业在异地临时或零星采购时，汇往采购银行开立采购账户的存款。企业汇出款项时，必须填写汇款委托书，并加盖“采购资金”字样。汇款银行应以汇款单位的名义为汇出的货款开立采购账户。购买基金存款不收取利息，除了少量现金可以从买方的差旅费中提取外，所有资金均已转账。只支付但不接受购买账户，并在支付后结束账户。知识点讲解和会计处理：1 .开户时，企

9、业委托当地银行将款项汇至采购地开立专用账户，根据汇款凭证，编制付款凭证，并进行会计处理：借入：其他货币资金借入：银行存款，讲解知识点，2。物资采购后，外埠采购人员用外埠保证金偿还物资采购款时，企业应根据供应商的发票、票据等报销凭证，制作付款凭证：借入在途货物应纳税款：元、应交增值税(进项税):元，借出其他货币资金的外币存款：元。解释知识点。3.收回余额时：当买方完成采购任务，将多余的国外存款转回当地银行时，应根据银行的付款通知准备付款凭证。借：银行存款，借：其他货币资金到其他地方，说明知识点，例4:台山公司在其他地方零星采购。2010年4月1日，委托存款银行将8万元汇至购买地银行开立购买专用账

10、户，并派买方张伊凡负责异地购买事宜。4月12日，当买方退货时，供应商的发票、账单等报销凭证被退回，共计70，200元，多余的钱被退回到当地银行。解释知识点：1 .借款：其他货币资金的80，000外国存款；贷款：80，000银行存款；2.借入：在途材料；材料；60，000税；应付增值税(预付款)；10，200笔贷款：70，200笔其他货币资金的外国存款；3.借款：9800英镑银行存款；其他货币资金境外存款9800元；解释知识点；2 1.企业从证券公司转移资金时，从其他货币借入资金，存入投资贷款：银行存款，讲解知识点；2.当购买股票和债券时，它从交易金融资产中借入资金：从其他货币中借入资金来存放投资基金，解释知识点。例5:泰山有限公司于2007年2月2日向证券公司存入10万元；2月8日，股票购买支出为8.8万元。会计分录如下：2月2日在证券公司存放资金时，其他货币资金存放10万笔投资资金，银行存放10