应收账款管理.ppt

1、第二节应收账款管理、一、应收账款成本二、信用风险分析三、信用标准和信用条件四、信用条件备选方案分析五、进款政策六、应收账款风险防范与管理、一、应收账款成本、应收账款是公司通过库特产品或劳务提供形成的应收账款。权衡、实施信用销售、(一)机会成本、投入应收账款放弃的其他收入。 修正公式：应收账款的机会成本维持coot业务所需的资本成本、变动成本/销售收入通常按有价证券利息率来修正，【例】假定某公司预测的年coot收入的净额为3，000元，应收账款的周转天数(或收款天数)为60天应收账款周转率=36060=6(次)，平均应收帐款=3 000 0006=500 000 (元)，维持库特结账台业务所需资

2、本=500 00060%=300 000 (元)，应收账款信贷成本=机会成本管理成本注销成本，(3)注销成本， 公司管理应收账款所花费的各种费用主要是对顾客的信用调查费用、应收账款记账本记录费用、存款费用、收集相关信息的费用及其他相关费用。 由于应收账款的原因无法回收而对公司造成的损失。 二、信用风险分析、信用风险是公司因实施商业信用回收应收账款而产生的不真实自我。 信用评价计程仪程序： (1)获得有关申请方的信息；(2)分析信息，决定申请方的信用信任度；(3)进行信用决定，实施信用基准。 信用评价方法(1)5C评价法(或5C评价系统) (2)信用评价法、(1)5C评价法、(1)品质(Char

3、acter )顾客履行债务义务的可能性。 (2)能力(Capacity )顾客的偿债能力。 (三)资本(Capital )客户的财务实力和财务状况。 (4)抵押品(Collateral )客户拒付时可用作抵押的资产。 (5)条件(Condition )可能影响客户清偿能力的经济环境。 (2)信用评价法是对一系列的财务比率和信用状况指标进行评价后进行加权分数，得到顾客的综合信用分数，进行信用评价的一种方法。 基本公式：表9- 1某情报服务公司的信用评价状况，信用评价标准：分数在80分以上者，信用状况良好，分数为6080分；信用状况一般，分数在60分以下者，信用状况差。信用评价的其他信息、(1)交

4、易检查(2)银行检查(3)公司经验(4)权威机构的信用评级和信用报告、三、信用标准和信用条件、(1)信用标准、客户获得公司交易信用应具备的条件。信用标准的确定、信用标准的高低、权衡、信用标准的变化与相关指标的关系、(2)信用条件、公司要求顾客支付信用金的条件。 信用条件包括信用期、折扣期和现金折扣。 公司按客户规定的最长支付时间，公司按客户规定的可享受现金折扣的支付时间，客户提前支付时给予的优惠，【例】货款为100 000元的交易，(1)信用期限，信用条件的决定，信用期限的延长，(2)现金折扣和折扣期限【例9-5】ABD公司在现行的经济政策下假定年信用收入净额为240万元，变动成本率为65%，

5、资本成本(或有价证券利息率)为10%，固定成本总额不变。 该公司的库特经管人考虑了3个库特条件的代替方案： a :维持现行的“n/30”的库特条件b :将库特结账台条件缓和为“n/60” C :将库特结账台条件缓和为“n/90”的各代替方案估计的库特级别、坏账率、存款费用等、表9- 2信用政策备选方案单位：万元，1 .各方案信贷成本订正前的利润，订正步骤，信贷成本前的利润=信用额变动成本=信用额(1变动成本率)，2 .各方案的信贷成本订正，3 .各方案订正4 .决定：选择信贷成本后收益最高的方案，重点、 表9- 3信贷成本和收益方案的比较(a、b、c三个方案)单位：万元，解析，现金折扣决定，【

6、例】承【例9-5】 15%的客户使用1%的折扣。 坏账损失下降到2%，存款费用下降到3万元。 现金折扣减少的收入=264(2% 1%)=3.56 (万元)，应收账款平均存款期间60 15 25=24 (日)，应收账款周转次数=360/24=15 (日)。 维持信用业务所需资本=17.665%=11.44 (万元)，应收账款机会成本=11.4410%=1.144 (万元)，坏账损失造成的资本损失=2642%=5.28 (万元)缺点：增加存款费用增加资金占有，存款政策过于严格， 利润：减少坏账损失，减少资金占有，缺点：减少销售收入，减少利润，收款政策是指公司向客户接受逾期未付的收款战略和措施。权衡

7、、五、进款政策、进款政策决定、进款手续：电话、竖中指、发信、访问、协商、法律行动等。 图9- 6的坏账损失和回收费用的关系，【例9- 6】某公司现在的回收政策和变更的回收政策如表9-5所示。表9- 5进款政策备选方案单位：元、表9- 6进款政策分析评价单位：元、六、应收账款风险防止与控制、(1)应收账款风险防止、销售合同条款尽量完善、不给予不良客户乘坐的机会在信用销售前进行信用调查、提供咨询报告， 必须进行详细客观的信用评价的库库特，在质量等方面发生争议的可能性比现金交易的情况增加，发生需要及时解决的拖欠款项的情况，可以立即采取措施了解原因，或者将交易方式变更为现金或者信用凭证， 必须进行动态管理的应收账款过期3个月以内，公司主要进行内部处理的期限过期3个月以上，需要考虑外部力量，例如追债公司的追讨的期限过期1年以上，可以考虑采取诉讼手段，但目前公司必须全面考虑(2)应收账款日常管理、会订年龄分析、会订年龄分析反映了所有库务客户应收账款的实际返还期间，汇总其信用分类、会订年龄、比重、损失金额和