《增值税习题课》PPT课件.ppt

1、增值税练习课，1，单项选择题1。甲企业为乙公司加工药酒，乙公司提供原材料价22万韩元，支付加工费8万韩元，甲企业代理缴纳消费税3万33万韩元，并开具了增值税收据。甲企业提供牙齿加工劳务增值税的正确处理是。a .以8万韩元加工费为基准，以增值税B. 11万33万韩元为基准，以增值税C. 33万33万韩元为基准计算增值税缴纳，计税销售额不包括代理缴纳的消费税。2，某医疗器械厂是增值税普通纳税人，在本期发生的经济工作中，应由进项税调拨处理的购买货物为()。a .生产本企业产品消费的上一期间购买原材料b .捐赠灾害地区的医疗设备消耗上一期间购买的原材料。本企业医院使用自己生产医疗机构消耗的当前购买原材

2、料。被盗产品消费的当前购买原材料的正确答案D答案是分析异常损失的产品(D选项)牙齿购买的商品，进口税额不允许扣除，扣除的需求应进行购买税额转移来源补充。3、某制药工厂(增值税普通纳税人)去年三月抗生素约117万韩元(含税)，免税约50万韩元(不含税)，本月购买生产用原材料部署，增值税专用收据上标明6万8000韩元税金，抗生素药品和免税药品不能区分消耗品。制药工厂当月将增值税()A.14.73万韩元B.12.47万韩元c.10万20万韩元D.17.86万韩元正确答案与不可扣除的进项税相关的全部进项税免税项目或不可课税项目的收入额免税项目，或不可课税项目收入额和相关应纳税收入额的总和解决6.850

3、 (10050)，应纳税额为1171.1717%(。某汽车部件商店2005年应纳税额为100万韩元，2006年购买三月配件15000韩元，支付电力价格500韩元，当月销售汽车配件，获得零售收入18000韩元。牙齿商店要缴纳增值税的是()。A.1018.87元B.1032.08元C.692.31元D.769.23元，第二，客观式问题1，根据增值税暂行条例的规定，以下项目中的销售被视为应缴纳增值税的：(a)偿还资产负债a .以易货物交换方式销售商品，多交货的一方以价格差异缴纳增值税b .以折价方式销售商品，以实际征收的无增值税价格缴纳增值税(金银饰品除外)。c .以本销售方式销售商品，以实际销售缴

4、纳增值税。d .以销售折扣方式销售商品，从税收销售中扣除折扣额渡边杏。3A.开具运输发票的纳税人必须通过所管辖的地方税务机关确定B。非国有运输单位出具的货物发票必须由全国统一发票监督官c .私营运输机构出具的发票，由县以上交通主管部门统一发给税务机关，收到d .增值税一般纳税人取得的运输发票。扣除期限不能超过发行日期90天。4.下一笔收入不属于销售额要缴纳附加税。()a .纳税人在销售商品的同时代理保险，向买方收取的保险费b .纳税人收到的会员费收入c .纳税人代表相关行政部门收到的各种费用d .纳税人销售软件产品和销售一起收到的软件安装费、保管费、教育费等收入，5 .有某种出口经营权，在八月

5、国内购买生产用钢材，增值税专用发票上标明的价格为368000韩元，运费5800韩元，符合规定的运输发票，供应加工贸易进口免税商品的构成税金价格为13200韩元，材料全部验收。本月内销售商品的销售额为150，000韩元，出口商品的海外价格为42，000美元，下面的标记是正确的。(增值税出口退税率13%，汇率1: 8.3) A .增值税23967元b .增值税24050元c .免税增值税0元d .免税增值税19552元，3 .判决案例1总办事处不在同一县(市)。()案例2某企业将购买的物品(包括增值税专用发票)赠送给儿童福利院，其进口税额不得扣除。()，例3生产企业一般纳税人购买免税废品，根据废品

6、经营单位发行的一般发票上记载的金额，按10%的退税率计算购买税额，收到发票当天从销售税额中扣除，不拖欠扣除。(阿尔伯特爱因斯坦，Northern Exposure(美国电视电视剧)，生产企业，生产企业) ()是4纳税人销售商品，向买方开增值税专用发票后，买方在一段时间内累计购买的货物达到一定数量，因此卖方给买方相应的价钱折扣或补偿时，卖方不能开仅限于增值税的发票。(David aser，Northern Exposure，美国电视电视剧，商品名言) ()，4，综合案例分析1。工业企业在2个月内经营着某制药工厂(一般纳税人)生产的各种课税及免税药品，2006年8月至9月期间发生了以下经济业务：(

7、1)八月抗生素销售含税销售收入117000韩元。(二)8月销售其他应税药品，收到含税商品货款23400元。免税销售约50，000韩元。(3)八月当月购买生产用原材料，并在经税务机关认证的防伪税控系统VAT专用发票上记载68，000韩元的税金，用于生产课税及免税药品，但不能区分消耗情况。支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，卸货费200元，运费900元。要求：计算制药公司的八月增值税税额。(4)追加支付九月免税药品批销售、取得价钱150，000元(不含税)、采购原材料费用28，000元、采购运费930元(包括运输发票)、承运人免费医药品运输运费700元(包括运输发票)。(5)9

8、月销售应税药品，取得不含税30万韩元。(六)购买九月应税产品包装材料，获得税务机关认证的防伪税收控制系统增值税专用发票缴纳5000元税，产品说明书加工费2000元，获得专用发票340元税。要求：计算制药公司的九月增值税税额。2 .工业企业不同税率的某印刷厂(一般纳税人)2006年九月(1)某学校印刷复习资料1000册，一般发票上注明的印刷费4000韩元。(2)受一家出版社委托，印刷图书15000本，纸张由出版社提供，每本书包括税在内的印刷费20元，运输费1000元。(3)印刷日历1400份，每本23.4元(含税价钱)，零售50份；批发某图书城800本，实行70%打折优惠，开票时将销售额和折扣额

9、开在同一张专用发票上，规定5天内多支付5%折扣，买方如期付款。发行本企业职员300本。赠送顾客200本。(4)免税商品印刷手册上不含税加工费5，000韩元。(5)本月购买原材料，在防伪税控系统VAT专用发票上记载了VAT 13600韩元，发票已经认证。据悉，购买其他原料获得增值税专用收据，支付货款200000韩元、增值税34000韩元，支付运输单位运费10，000韩元，发现货物验收时不足的商品金额20，000韩元(支付金额的10%)，应在运输工具上赔偿。(6)购买一台设备，在增值税专用发票上记载税金34000韩元。从进项税控制收帐机获得的增值税专用发票上标明增值税为1020韩元。相关发票已通过

10、认证。(7)上个月购买的30，000韩元(不含税)的纸张管理不好，不能使用。(8)受某杂志社委托，印制了2000本有统一护理的杂志，纸由印刷厂提供，总不含税收入为10000元。(9)在职员浴室使用以前购买的库存资料(不符合扣除规定)，账面费用5000元。要求：(1)计算该企业相应的月销售税额。(二)计算有关企业的月进项税。(三)计算有关企业当月增值税。3 .在商业企业的某百货店(一般纳税人)下设置批发部、零售部、酒店，牙齿百货可以准确计算各自的收入。2006年九月发生了以下业务：(L)从小型纳税人企业购买日用品，一般发票上标明的价格为35800元。(2)购物中心本月在某食品工厂(小规模纳税人)

11、购买食品，由税务机关代替的增值税专用发票上标有8000元，货款已经支付。(3)某汽车制造厂购买一辆私家车卡车，分别列在普通发票上的汽车价钱245700元、备件价钱3627元、货款已经支付，汽车已办理登记登记，送货使用。(4)从海外进口化妆品，关税完税价格为840，000韩元，关税税率为25%，货款已经支付(取得海关发放的完税证明)，化妆品已经验收。(5)购物中心本月向一般纳税人企业购买商品的增值税专用发票上记载的增值税为215320元，运费9600元(运费发票符合扣除规定)，商品购买款已支付并入库。(6)牙齿购物中心批发部本月取得了批发商品不含税的收入800，000韩元。这包括化妆品销售不含税

12、的收入94000韩元。根据合同，销售商品在卖场要承担的运费支出10490韩元，其中800韩元是固定运输发票，其馀是国有运输企业发行的运费发票。货款已经收到，运费已经付了。(7)牙齿购物中心向消费者销售商品，收入1053000韩元(其中化妆品销售收入为67860韩元，金银首饰销售收入为65520韩元)。(8)上个月销售的空调出现了质量问题，消费者返还了一台，原来发行的普通发票上规定的销售额为6669韩元，该商店将空调返还给工厂，收到了制造商发行的增值税专用发票(红字)，发票上规定的价格为4800韩元。(9)牙齿购物中心所属的酒店获得了客房收入72020韩元，餐饮进口32000韩元，卡拉ok进口1

13、3250韩元。本月，酒店迎宾街上购买的床上用品为30000韩元，酒店餐饮部的餐具为12000韩元(不考虑负担的运输费用)。要求：(1)计算商场的当前销售税额。(2)计算购物中心当前的进项税。(3)计算商场目前的增值税。4 .多方面的纳税人甲是生产企业，乙是运输企业，C是商业零售企业。甲和兵器业都是增值税普通纳税人，商品销售率为17%。2006年，九月三家企业分别(1)甲企业向兵器行销售的货物以委托银行收款方式结算，货物已经发送，完成了提货手续。发行的防伪税控系统VAT专用发票上标明的销售30万韩元，税金5万1000韩元。兵器行业当月支付60%，剩下的下月支付，本月专用发票已通过税务机关认证。牙

14、齿货物由乙方负责运输，乙方收取运输费0.5万韩元，按照合同规定，牙齿金额由兵器业承担，但甲方代理运费，甲方将用于兵器业的运输发票交给兵器业，兵器业已向甲方企业支付运费。(2)甲企业当月购买生产用原材料，乙企业负责运输，支付货款和运费，并收到税务机关认证的防伪税控系统VAT专用发票上规定的商品销售额20万韩元，税金3万4000韩元，货物。乙企业的运输发票上写着运输费0.7万韩元，卸货费0.8万韩元，保险费0.2万韩元。(3)甲企业从兵器业购买商品，将税务机关认证的防伪税控系统专用发票上标明的销售额5万韩元、税金0万8500韩元、国庆节前价值4万韩元的商品分发给员工使用。(4)由于质量问题，C企业退回上个月从甲企业收到的50件，各退回不含税价钱0.8万韩元(进项税扣除额)，C取得税务机关出具的退出购买证明，退货手续符合规定。(5)本月10日，甲企业又以销售