存货核算与管理子系统.ppt

1、第九章 存货核算与管理子系统,本章学习提要与目标 1.存货核算与管理子系统的特点与子系统设计目标 2.存货核算与管理子系统流程 3.存货核算与管理子系统的信息需求模型 4.存货核算与管理子系统的数据结构模型 5.存货核算与管理子系统的数据功能结构模型与实现方法,主要内容,一、存货核算与管理子系统概述 二、存货核算与管理子系统业务处理流程 三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型 四、存货核算与管理子系统信息结构模型 五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法,一、存货核算与管理子系统概述,（一）存货核算与管理子系统的特点 存货物流的管理 存货价值的核算 存货资金流管理 （二）存货分类 （三

2、）存货的计价 按实际成本计价 1、外购存货成本 2、自制存货成本 3、委托加工存货成本 按计划成本计价,一、存货核算与管理子系统概述,（四)存货核算与管理子系统的主要内容 存货核算与管理的相关账户设置 在存货核算中，通常需要设置物资采购、原材料、材料成本差异、包装物、自制半成品、库存商品、应付账款、预付账款、基本生产成本、主营业务成本等账户并建立明细账，对存货进行总分类核算与明细分类核算。 存货入库核算与管理 存货出库核算与管理,一、存货核算与管理子系统概述,（五）存货核算与管理子系统的设计目标 1、正确记录存货的出入库动态情况，支持存货的物流管理。 2、按照会计制度要求对存货的出、入库业务进

3、行会计核算，提供相对准确、及时的存货成本信息、存货储备资金占用情况信息。 3、准确反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品成本计算提供重要基础数据。 4、建立存货积压和缺货情况预警指标，及时反映存货积压与短缺情况。 5、建立存货分析模型。 6、建立与企业其他业务信息系统的数据接口。,二、存货核算与管理子系统业务处理流程,（一）存货核算与管理子系统业务作业流程 1、入库业务处理流程 2、存货出库业务 3、存货盘点,二、存货核算与管理子系统业务处理流程,(二)存货核算与管理子系统与其他系统的业务关系,生产管理,采购管理,库存管理,库存核算,销售管理,采购入库,销售出库,出、入库单据,产成品

4、半成品入库,材料出库,二、存货核算与管理子系统业务处理流程,（三）存货控制的作业活动 授权控制与职责分离 存货的计算与管理控制 实地盘点,三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型,（一）存货核算与管理子系统的信息处理特点 数据处理量和存储量相对较大 存货核算内容广泛 数据变化频繁 材料内部结算环节多 数据的实时性要求高,三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型,(二)存货管理与核算的信息需求分析 1及时反映存货物流变动与结存信息，购买成本信息，为企业购买原材料决策提供依据。 2正确核算出、入库存货的价值，期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的存货储备资金占用情况的动态信息。 3反映和监督企

5、业各生产单位的材料耗用情况，为产品的成本计算提供重要的基础数据。 4建立存货控制模型，对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告。 5对存货进行各种分析。 6能对存货进行各种查询、统计与汇总。 7建立与企业信息系统的数据接口，使采购、供应、生产、销售部门的用户能在授权范围内访问到所需的信息。,三、存货核算与管理子系统信息需求分析模型,（三）存货管理与核算的数据流程图 1入库数据输入 2出库单输入 3更新库存明细帐 4记帐 5计算存货成本差异率。 6存货发出成本计算与分配 7会计凭证生成 8存货超储、短缺、过期警示 9各类数据查询,四、存货核算与管理子系统信息结构模型,（一）存货核算与管理子系统的R

6、EAL模型 （二）存货核算与管理子系统的数据结构模型,四、存货核算与管理子系统信息结构模型,存货,存货存储,存货出库 与价值核 算,领用部门,供应商,存货保管 人员,仓库,会计人员,存货入库 验收与价 值核算,客户,生产单位,会计人员,存货验收 保管人员,资源,业务事件,参与者、地点,五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法,（一）存货仓储管理的功能结构与实现方法 存货仓储管理的主要功能包括记录企业进出的存货数量以及提供存货的分析信息 1、代码设计 2、实现方法 初始设置与基本档案资料输入 业务处理 存货信息分析与输出,五、存货核算与管理子系统功能结构模型与实现方法,（二）存货核算的功能结构与实现方法 初始设置 会计业务 期末处理 帐簿查询 统计分析,本章小结 存货管理是采购管理与生产管理、销售管理的一个中间环节，存货管理的好坏及提供信息的及时准确直接影响企业的生产经营活动。