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文档简介

1、到期投资案例，例233甲公司属于工业企业，200年1月1日支付价格1千万韩元(包括交易费)，在牙齿活动市场上，某公司5年到期债券、面值1 250万韩元、面值年利率4.72，年利息(即，年利息在牙齿债券的发行人遇到特定情况时，可以回购债券)。甲公司购买牙齿债券时，预计发行人不会提前回购。不考虑所得税、损坏损失等因素。实际利率r:59(1r)-159(1r)-259(1r)-359(1r)-4(591 250)(1r)-51，000万韩元计算债券购买借项收到票面利息等借项：到期利息59持有到期投资利息曹征45贷项：投资收益104借项：银行存款59贷项：到期利息59 (4)202年十二月31日，确认

2、实际利息收入，收到票面利息等借项：到期利息59持有到期投资和曹征50贷项：投资收益109借项：银行存款50 收到票面利息等借项：应收利息59持有到期投资和曹征54贷项：投资收益113借项：银行存款59贷项：应收利息59 (6)204年十二月31日，确认实际利息收入、收到票面利息、本金等借项：持有到期利息59的到期投资和曹征60贷项：投资收益119借项曹征时采用原来确定的实际利率。因此，调整上表中的相关数据后，其中：(1)(625 59)(1 10)-1 30(1 10)-2(625 30)(1 10)-31 138甲方的帐簿处理如下本金回收等借项：应收利息59持有到期投资利息曹征55贷款：投资

3、收益114贷款：银行存款59贷款：应收利息59贷款：银行存款625贷款：持有到期投资费用625，(3) 203年十二月31日，确认实际利息等贷款：持有到期利息30的到期投资利息曹征27贷款此时，甲公司购买的债券的实际利率R计算如下：(59 59 59 59 59 59 59 1 250)(1 R)-51 000，因此R9.05，相应地调整上表中的相关数据后，根据上述数据，甲方的相关会计处理如下：债券购买借项：持有到期投资费用1 250贷款：银行存款1 000持有到期投资利息曹征250 (2)200年十二月31日，实际利息收入确认借项：持有到期投资应计利息59利息曹征31.5贷款：投资收入90.5，(3) 201年十二月31日实际利息收入借项确认： 确认实际利息收入借项：持有到期投资应计利息59利息曹征48.62贷项：投资收益107.62，(5) 203年实际利息收入借项确认：持有到期投资应计利

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