4国际支付与结算

1、学习目标 通过本章学习，应掌握国际商品的价格核算，常用支付方式，如汇付、托收、信用证及其使用与相关国际惯例； 深刻理解我国的出口收汇核销、进口付汇核销与出口退税制度等结算制度；,第四章 国际支付与结算,第四章 商品价格与国际支付与结算,第一节 商品的价格,一、进出口商品价格的掌握 1.作价原则 在贯彻平等互利的原则上，根据国际市场价格水平，结合国别（地区）政策，并按照我们的购销意图确定适当的价格。,2.考虑因素 进出口商品的质量和档次 按质论价：品质、档次、包装、式样新旧、商标与品牌的知名度 运输距离的远近 保险费和运费开支 交货地点和交货条件 地点的不同导致风险、费用和责任的不同 季节性需求

2、的变化 成交数量 支付条件和汇率变动的风险 预付货款or信用证付款 国际市场商品供求变化和价格走势,二、成本核算 1.出口总成本与出口成本价格 出口总成本：外贸企业为出口商品支付的国内总成本 进货成本 国内费用 出口成本价格：以出口总成本为基础计算出来的单位成本价格，不涉及有关国外的任何费用。,2.出口外汇净收入与出口换汇成本 出口外汇净收入：出口外汇总收入扣除劳务费用等非贸易外汇后的外汇收入： FOB成交：成交价格就是外汇净收入 CIF成交：扣除国外运费和保险费等劳务费用支出后，即为外汇净收入 含佣价成交：扣除佣金 出口换汇成本：某出口商品换回一单位外汇需要多少元本国货币（人民币）。,在一笔

3、交易中，计算出的出口换汇成本为5.4元，如果当时的外汇牌价为1美元折6.4元人民币，则出口1美元的该商品取得1元人民币的盈利。 反之，如果计算的出口换汇成本为7.4元，则出口1美元该商品，就会出现1元人民币的亏损。,出口换汇成本是衡量外贸企业和进出口盈亏的重要指标，与外汇牌价相比能直接反映出口商品是否盈利。 换汇成本如高于银行外汇牌价，说明出口为亏损； 换汇成本低于银行外汇牌价，则说明出口盈利。,3.出口盈亏额与盈亏率 出口盈亏额：出口销售人民币净收入与出口总成本的差额。 差额为正数，为盈余额 差额为负数，为亏损额 出口盈亏率：盈亏额与出口总成本的比率，用百分比表示。,出口盈亏率=,出口盈亏额

4、,出口总成本,X 100%,出口销售人民币净收入- 出口总成本,出口总成本,X 100%,出口盈亏率=,出口人民币净收入=FOB出口外汇净收入X银行外汇买入价,=,【例】 某商品出口总成本为53 000元人民币，出口后外汇净收入为10 000美元，如中国银行的外汇牌价为100美元折合人民币630元，则： 盈亏额=出口人民币净收入-出口总成本 =63 000-53 000 =10 000（元） 出口盈亏率=（10 000/53 000）*100% =18.9%,三、主要贸易术语的价格构成 1.FOB、CFR、CIF三种贸易术语的价格构成 在价格构成中，通常包括3方面内容： 进货成本 费用 国内费

5、用 国外费用 净利润,国内费用有： 1） 加工整理费用；2）包装费用；3）保管费用（包括仓租、火险等）；4）国内运输费用（仓至码头）；5）证件费用（包括商检费、公证费、领事签证费、产地证费、许可证费、报关单费等）；6）装船费（装船、起吊费和驳船费等）；7）银行费用（贴现利息、手续费等）；8）预计损耗（耗损、短损、漏损、破损、变质等）；9）邮电费（电报、电传、邮件等费用）。,国外费用主要有： 1）国外运费（自装运港至目的港的海上运输费用）；2）国外保险费（海上货物运输保险）；3）如果有中间商，还包括支付给中间商的佣金。,计算公式如下： FOB价=进货成本价+国内费用+净利润 CFR价=进货成本价

6、+国内费用+国外运费+净利润 CIF价=进货成本价+国内费用+国外运费+国外保险费+净利润,2. FOB、CFR和CIF三种术语的换算 1）FOB价换算为CFR价或CIF价 FOB价算为CFR价的公式： CFR=FOB+F（运费） FOB价换算为CIF的公式： FOB+F（运费）,保险费率*（投保加成率）,CIF=,110%,2）CIF价换算为FOB价或CFR价 CIF价换算为FOB价的公式： FOB=CIF - I（保险费）- F（运费） CIF价换算为CFR价的公式： CFR=CIF - I（保险费）,3）CFR价换算为FOB价或CIF价 CFR价换算为FOB价的公式： FOB=CFR-F

7、（运费） CFR价换算为CIF价的公式：,CIF=,保险费率*（投保加成率）,CFR,3.佣金 1）指卖方或买方支付给中间商代理买卖或介绍交易的服务酬金。 2）佣金的规定办法： 用文字来说明：每公吨200美元CIF纽约包含2%佣金（USD200 per M/T CIF New York including 2% commission） 在贸易术语上加注佣金的英文字母C和佣金率：每打25美元CFRC2%香港（USD25/DOZ CFRC2% HK）,3）佣金的计算方法 以买卖双方的成交额或发票金额为基础计算佣金 包含佣金的合同价格，称为含佣价，通常以含佣价乘以佣金率，得出佣金额。 佣金含佣价X佣

8、金率； 佣金含佣价净价 含佣价和净价的关系：含拥价净价（1 - 拥金率）,【例】 卖方报价为每公吨1 000美元CIFC3% 则每公吨支付的佣金为：30美元 卖方每公吨实际收入为：970美元,【例】 我方报价USD20/KG CIF New York，对方要求改报CIFC3 New York，如果保持我方的净收入不变，则对外改报的含佣价： 20/（1-3%）=20.62美元,【练习】 1.我国某公司出口商品，对外报价为CIF纽约每公吨500美元。两天后，外商要求改报CFRC5%纽约，已知保险费率为0.6%，试问价格应该调整为多少？ 2.某出口货物的FOB价为100港元，单位运费为10港元，佣金

9、率为5%，保险费率合计为1%，投保加成率为20%，试将FOB价格分别改报成CFR、CFRC5和CIF价格。 3.某公司向英国商人出口一批箱装货，对外报价每箱50美元CFR伦敦，后英商要求改报FOBC2%，如接受英国商人要求，我方应报价多少？（已知：该货物体积每箱长45cm，宽40cm，高25cm，运费计算标准为W/M，每吨基本运费为120美元，并加收燃油附加费20%，港口附加费10%。）,第二节 支付工具,国际贸易货款的收付，可以采用现金或者票据结算，但大多使用非现金结算，即使用票据这种作为流通手段和支付手段的结算工具来进行国际间的债权债务的结算。 国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，

10、其中以使用汇票为主。,一、汇票（Bill of Exchange，Draft） （一）汇票的含义和基本内容 汇票是出票人(Drawer)签发的，要求付款人于即期或定期或在将来可以确定的日期给某人或其指定的人或来人无条件支付一定金额的书面命令。 按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。,根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容： 1）应载明“汇票”字样； 2）无条件支付命令； 3）一定金额的货币； 4）付款期限和地点； 5）受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)，即接受支付命令付款的人，在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行； 6）受款人(P

11、ayee)，即有权凭汇票取得汇票所规定金额的人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行； 7）出票日期和地点； 8）出票人签章。,（二） 汇票的种类 1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 （1）银行汇票(Bankers Draft)。 出票人是银行，受票人也是银行的汇票。 （2）商业汇票(Commercial Draft)。 出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。,2.按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。 (1)光票(Clean Bill) 不附带货运单据的汇票，有时可附有发票或价格清单，但不会附有代表物权的货运单据。银行汇票多是光票。 (

12、2) 跟单汇票(Documentary Bill) 附带有商业交易所需的单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。,3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。 (1)即期汇票(Sight Draft) 在提示或见票时立即付款的汇票。 (2) 远期汇票(Time Bill or Usance Bill) 一定期限或特定日期付款的汇票。 远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款(At xx days after sight)； 出票后若干天付款(At xx days after date)； 提单签发日后若干天付款(At xx days after date of bill

13、 of lading)； 指定日期付款(Fixed date)。,（三）汇票的票据行为 汇票的使用要经过出票、提示、承兑、付款等手续，如需转让，通常需经过背书。汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。 出票（Issue/Draw） 出票人缮制汇票，经签字交给持票人的行为。 提示(Presentation) 持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。 付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。即期汇票或到期汇票提示的目的是要求付款，远期汇票提示的目的是要求承兑。, 承兑(Acceptance) 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人

14、在汇票上写明“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人，付款人即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。 背书(Endorsement) 在国际市场上，汇票作为一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即背书人(Endorsee)的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。, 付款(Payment) 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。 拒付（D

15、ishonor） 持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。除了拒绝承兑和拒绝付款外。付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付, 追索（Recourse） 如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到期日提示遭到拒绝付款，持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。 所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 拒付证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、

16、银行、公会等作出的证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。,二、本票(Promissory note) 本票(Promissory note)是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。 本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。 在进出口贸易中，进口商可以向出口商签发本票，承诺付款或到期履行付款责任，若本票是由银行签发，其功能与流通货币、银行存单功能相似，当出口商向银行提示本票时，银行必须承兑或履行付款责任。

17、,本票可分为商业本票和银行本票。 由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。 商业本票有即期和远期之分。 由银行签发的称为银行本票。 银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。,三、支票 支票(Cheque或Check)是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。 支票是一种特殊形式的汇票，它的功能与汇票的功能是相同的，只是支票的受票人（drawee）必须是银行，而汇票的受票人即可以是银行，也可以是进出口商，或是相关第三方。,第三节 支付方式,一、汇付

18、汇付(Remittance)又称汇款，是付款人委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人的支付方式。 是一种商业信用 顺汇：汇付项下的票据的传送方向与资金流向是一致的,汇付的种类：,1,电汇(T/T) 拍发加押电报或（SWIFT）,2,信汇（M/T） 航空信函,3,票汇（D/D） 银行即期汇票,SWIFT（银行结算系统） “环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。 SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。 由于SWIFT的格式具有标准化，

19、目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文。,SWIFT报文共有十类： 第1类：客户汇款与支票（Customer Payments 企业按合同约定收回货款后，凭报关、收汇以及核销单等纸质凭证或电子信息办理核销手续; 完成出口收汇核销手续后，企业可以向国家税务部门申请办理出口退税。,二、进口付汇核销 （一）进口付汇核销制度的概念 进口付汇核销制度就是外汇管理局在海关的配合和外汇指定银行的协助下，以跟单（核销单）的方式对进口单位的进口付汇直至报关到货的全过程进行监督、核查的一种管理制度。,（二）进口付汇核销的对象、原则和范围 1.进口付汇核销的对象 经商务部或其授权单位批准的经营进口业务的 企业、事业单位和外商投资企业，简称进口单位。 2.进口付汇核销的原则,核销与两次核对挂钩,属地管理,核销状况决定付汇,单单相应,付汇与核销衔接,3.进口付汇核销的范围 进口商品货款，主要包括进口货物及用于转口贸易而对外支付的外汇款项。 预付款：不超过合同总值15%或绝对金额不超过10万美元的预付外汇货款。 尾款及其他：因多次付汇造成的余款，是原进口付汇总额的一部分。,（三）贸易进口付汇核销单,（四）进口付汇备案表,（五）进口付汇核销方法 1属于“不可对外付汇”的，进口报关单不可