财务转型(确定稿)

1、,会计、财务转型 核算型向管理型转变 向战略性转轨,2020/7/6,2,背 景,会计 工作任务,第一篇 会计转型,会计转型背景,现行财务会计职能已不能满足企业经济管理的需要, 而具有更高职能的管理会计应运而生, 它的诸多特点与经济管理的需求正相吻合, 致使核算型会计向管理型会计转变已成为当务之急。,企业运营,历史遗留问题待解决 管理深度待深入 管理力度待加强 管理体系待完善 员工综合素质待提高 经营运行质量和效益待改变,产品结构调整已见成效 市场需求稳定良好 资本运作大力加强 产业政策继续倾注企业 内部改革工作步伐加快 财务管理成为企业管理核心,不利因素,有利因素,企业发展,一、会计问题,会

2、计核算,会计管理,会计信息,会计改革,会计决策,会计问题,因循守旧 不思进取 缺乏创新 竞争性差,通病：不细心、不准确、不真实 怪病：虚假、做假、造假,无从决策 无法决策 无视决策 无为决策 无效决策,核算不清晰 核算不到位 核算不准确,体制不健全 机制不灵活 控制不主动 改革不确定 作用不显著,二、会计责任,法律责任 对内依法管理企业 对外依法披露会计信息 依法处理好内外部经济关系,个人责任 学法、守法与用法责任 违法必究与惩治责任,企业责任 对员工负责 对企业的自身发展负责,社会责任 对投资者、股东负责 对国家和各级政府负责 对社会的和谐发展进步负责,会计 责任,三、会计能力,会计 能力,

3、决策能力,业务能力,创新能力,组织能力,专业能力,理论能力,协调 指挥 处置,学历 学识 新知识,鉴别力 敏感性 觉悟性,主动性 科学性 超前性 创新性 唯一性 时效性,全面性 多样性 实用性,做精做专 国际水准 诚信立企,四、会计转变,抓住机遇，加快发展步伐，凸显会计创新，从根本上改变会计工作格局，开拓会计工作新局面。,4.1.会计职能的细分,会计,核算型会计,会计职能不断转化过程,管理型会计,预算型会计,经营型会计,决策型会计,资本型会计,税务型会计,4.2.会计职能转变,会计工作职能转变,现代的会计经营与决策,转变,现时的会计政策与创新,先进的会计管理与经营,传统的会计核算与管理,传统的

4、简单会计核算,转变,转变,转变,转变,即时的会计纠偏与求效方法,现时的会计决策与创新方式,现代的会计经营与决策方式,先进的会计管理与经营相结合方式,复杂的会计核算与管理相结合方式,4.3.会计地位转变,会计 职能 转变,传统,会计 核算,会计,现代,会计 管理,会计 决策,会计 创新,提升,提升,会计地位,会计职能,4.4. 会计转变的方向,会计 转变,思想 转变,目标 转变,管理 转变,从传统思维想反向思维转变。,从关注过程、流程管理向直接关注目标市场或市场目标变动转变。,从应用现代管理技术向转化经营管理方式转变。,财务 转型,第二篇 财务转型,财务管理功能,规划指导,战略支持,决策分析,预

5、算控制,绩效考核,税务筹划,资金运筹,会计核算,信息归集,信息增值,过程控制,基础管理,成果提交,财务管理功能介绍,一、财务管理的功能,财务转型就是在强化基础管理、过程控制的前提下，重点向成果提交的方向迈进！,二、财务转型系介绍,为了适应企业的发展，提升企业管理效率，企业财务管理的终极目标决定要进行财务管理转型。,背景一,财务中心管理系统,财务会计,财务管理,管理会计,会 计 核 算,税 收 核 算 与 筹 划,全 面 成 本 管 理,筹 投 资 决 策,财 务 分 析,全 面 预 算 管 理,本 量 利 分 析,经 营 决 策,编 制 财 务 报 告,统的三二、财务转型大核心模块,构建企业财

6、务管控体系的必要性。,背景二,为解决目前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型,目前财务管理问题分析,会计核算,财务管理,财务组织体系,资金管理,内部控制,目前属于工厂核算型财务组织，管控体系未有形成，集中管理职能不太突出。 财务人员大多属于核算型人员，财务管理、税收、内控和预算等实战人才较少。 未建立规范化、系统化、统一的会计政策和制度；多套账务运行。 财务管理，如预测、预警、内控、全面预算、税收筹划等尚处于开始或空白阶段。 资金管理未推行收支两条线、资金结算中心等管理模式。各公司出纳和会计账务分离管理，造成信息对称性、畅通行较差 内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核审计监督机

7、制相对较弱 各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统。,二、财务转型,背景三,企业控制,管理控制,财务控制,内部审计,战略控制,激励方案,人员培训,人事控制,预算管理,投融资控制,内部控制,资金结算控制,业绩考评,财务审计,管理审计,绩效审计,会计控制,会计制度,财务报告,企业快速发展和加强管控的需要，迫切需要进行财务转型。,二、财务转型,背景四,全面预算管理的强烈要求,通过预算，将公司战略与对员工的考核和奖惩挂钩，促进所有人为公司战略服务。,二、财务转型,背景五,核算型财务,会计核算,财务报告,财务分析,财务信息化,财务档案,日常资金管理,投资/融资管理,存货/应收账款管理,固定资产管理,盈

8、余/税收管理,参与交易循环管理,预算管理,成本管理,内控/风险管理,审计管理,财务治理,资本运营,并购重组,价值链管理,财务类型,财务信息管理体系,资金/资产管理体系,财务控制管理体系,财务战略管理体系,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功能,财务内容,财务体系,保障体系：财务组织/财务人员管理体系,三、转型趋势,由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨,核算型财务,财务类型,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功能,二、财务的不同角色,财务角色,账房先生,管家/管理参谋,战略助手,管好账,管好钱,管好风险,管好资本,用好信息,用好钱,

9、运作好资本,财务转型后财务角色由账房先生变成了管家/管理参谋 战略助手,四、转型角色,会计核算与报告 资金结算 费用报销 盘点与对账 出纳核算 工资统计与造发,会计核算与报告,资金结算,费用报销,盘点与对账,出纳,工资,财务分析,费用预算,付款控制,信息披露,税收核算,财务监督,经济活动分析,内部控制,经营计划,全面预算管理,全面成本管理,税收核算与筹划,财务监督,管理会计核算与报告,投融资业务,企业价值管理,KPI管理,绩效评价与分析,决策参谋,经营计划,会计核算,报表与控制,决策支持,财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大变化,五、转型变化,会 计 组 织 结 构,预警监控

10、系统,管 理 范 围,组织结构与管理模式,控制层：控制流程 预算管理 资金管理 资产管理,经营活动,投资活动,融资活动,母公司,子公司,事业部,决策层：信息管理 投资管理 报告管理 价格管理,扩 展 性,平 台 化,集 成 性,财务管理基本框架,管理内容,核算层：会计政策 会计核算流程 合并会计报表,分公司,孙公司,根据财务管理基本框架出发来设计财务管控体系,六、财务转型程序（1）,全面预算管理体系,考核体系,组织体系,经营计划,销售：市场份额、销售量、价格、新产品上市、回款率、销售费用 生产：产量、单位成本，成品率 生产周期、开工率、周期 研发：项目、研发经费、研发目标 供应：采购、安全库存

11、 投资：基建技改、固定资产购置。,会计核算,核算原则 会计科目设置 会计政策 会计科目使用说明 会计报表规范,信息技术平台,预算组织,分析及 管理报告,价值分析为核心的管理报告，关键业绩指标体系 管理报表 关键指标表 管理会计报表 重要项目明细管理报表,财务转型要以预算管理为核心全面提升企业管理水平 预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用，我们在着重构建预算体系内部各要素的同时，也对支持预算管理提升的外部要素的改进提出建议。,六、财务转型程序（2）,预算线,预警线,整改线,预警线,整改线,设置财务预警，时刻关注财务状况及经营情况。,10%,5%,-5%,-10%,六、财务转型程序（3）,从完善企业财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型。,企业财务管理体系包括组织结构、业务信息、隶属关系、部门构