2018税务师考试《税法一》试题及答案

1、回答2018税务师考试税法一问题一、个别选择问题(每个问题1分)。 在每个问题的选项中，最符合问题的只有一个。 (请参见。)1 .在以下期权中，关于增值税一般纳税人登记管理的表达正确的是()a .个人工商店不得进行一般纳税人资格登记b .新注册为一般纳税人的小型商贸批发企业实施纳税指导期管理的期间为6个月c .登记一般纳税人的经营期间，是纳税人生存期间内的连续经营期间，不包括没有获得销售收入的月d .除另有规定外，纳税人被认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【正确答案】d【解答解析】选项a、个人工商店以外的个人不得注册一般纳税人资格，个人工商店可以注册一般纳税人资格的选项b、新注册为一般纳

2、税人的小型商贸批发企业实施纳税指导期间管理的期间为3个月， 其他一般纳税人实施纳税指导期间管理的期间为6个月的期权c，经营期间包括纳税人存续期间内的连续经营期间，未获得销售额的月。2 .一家公司2015年5月进口10辆轿车，一辆轿车的关税纳税价格为人民币12万元，轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该公司进口轿车应该支付消费税。A. 6B. 7.5C. 8D. 7.89【正确答案】d【解答解析】进口环节为消费税=(关税、逃税、价格、关税) (1-消费税税率)消费税税率=1012(1-5%)5%=7.89 (万元)。3 .一家筷子生产企业是增值税一般纳税人。 2015年2月取得的不含税销

3、售额如下：销售烫木筷15万元的竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。 另外，没收超过期限还不返还的木制一次性筷子包装物的押金0.23万元，2014年12月领取了这个押金。 这家企业当月必须缴纳消费税()万元。A. 0.6098B. 0.6115C. 1.3598D. 2.2615【正确答案】a【解答解析】只有木制一次性筷子属于消费税征税范围，对应的过期包装押金也计算消费税。 烫金木制筷子和竹制筷子不在消费税征税范围内。 应纳消费税=125% 0.231.175%=0.6098 (万元)4 .某卷烟厂2015年11月开发生产新型烟草，当月以20箱作为礼物样品用于市场推广，无同类销售价格，

4、成本50万元，烟草成本利润率10%，经税务机关批准，烟草税率56%，此烟草A. 70.68B. 46.55C. 47.91D. 45.20【正确答案】a构成税金价格= 50 (110 % ) 2015010000 (1- 56 % )=125.68 (万元)缴纳消费税=125.6856% 2015010000=70.68 (万元)5 .关于消费税纳税人的以下说法正确的是()a .委托加工香烟的纳税人是委托人b .零售金银珠宝的纳税人是消费者c .被委托加工白酒的李某是消费税的纳税人d .进口轿车的进口企业不缴纳消费税【正确答案】a【解答解析】期权b、零售金银珠宝的纳税人是零售企业的期权c、受托

5、人是个人的情况下，不要代替消费税征收，委托人自己缴纳消费税的期权d、进口轿车的进口企业需要缴纳消费税。6 .以下行为中，同时支付增值税和消费税的是()a .酒馆将自制的白酒赠送给合作公司b .烟厂把自己生产的烟丝用于生产香烟c .直接销售委托加工回收的征税消费品d .百货商店出售的粮食白酒【正确答案】a【解答解析】期权b、烟草工厂将自己生产的烟丝转移到烟草生产上，移送的一环是不缴纳消费税和增值税的期权c，直接销售委托加工回收的征税消费品，不缴纳增值税，期权d、百货商店销售的粮食白酒，缴纳增值税7 .企业发生的以下行为，不缴纳消费税的是()a .将自产的征税消费品用于偿还债务b .委托加工回收的

6、征税消费品用于投资c .委托加工回收的征税消费品直接销售d .包装和销售购买的化妆品【正确答案】c委托加工征税消费品，在税法的规定中，消费税由受托人(个人家庭除外)代缴，委托人回收直接销售的情况下，不征收消费税。8 .以下关于城市整备建设税的说法，正确的是()a .一家外商投资企业缴纳了增值税，但无需缴纳城市整备建设税b .某企业增值税在实施先征后归还，城市维护建设税同时归还c .城市保养建设税的适用税率均按纳税人所在地的适用税率执行d .海关对进口产品征收增值税、消费税时，不征收城市维护建设税【正确答案】d期权a是从2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维持建设

7、税的期权b，对“三税”实施先征后归、先征后退，即征收方法时，在“三税”附带的城市整备建设税和教育费上追加，一律不退款的期权9 .某县增值税纳税人无故拖欠20万元，被税务机关检出后，补充拖欠的增值税，同时增加了600元滞纳金。 下一个城市整备建设税的处理是正确的。a .交付城市维持建设税8000元b .补充城市维持建设税滞纳金20元c .交付城市维持建设税10000元、滞纳金30元d .交付城市维持建设税8000元、滞纳金30元【正确答案】c【解答解析】城市整备建设税的追加缴纳=2000005%=10000元延迟天数=6000.5？200000=6(天)城市整备建设税滞纳金=1000060.5，

8、222222222222222222210 .某矿山是增值税一般纳税人，2015年开采铜矿石80万吨，销售50万吨在a地收购未税铜矿石3万吨的铜矿石(其中收购的铜矿石销售2万吨)。 该企业应就上述业务向矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。 (矿山铜矿石资源税额5元/吨，a地铜矿石资源税额5.5元/吨)。A. 240B. 256C. 257.12D. 280【正确答案】a【解答解析】收购资源税未税矿产，资源税在收购地交纳。矿山所在地税务机关必须缴纳的资源税=(50-2)5=240 (万元)11 .某煤矿2015年3月生产销售煤500000吨，伴天然气180万立方米，销售150万立方米，销售

9、额200万元。 据悉，该煤炭公司售价400元/吨，煤炭资源税税率为5%，煤矿附近石油管理局天然气适用税率为6%，该煤矿本月应支付的资源税税额为()万元。A. 1000B. 900C. 506.71D. 871.71【正确答案】a【解答解析】煤矿生产的天然气不征收资源税，煤炭从2014年12月1日开始从价格上征收资源税。 征税资源税=500000400100005%=1000 (万元)。12 .下列关于资源税的规定的记述，错误的是()a .销售额是纳税人销售应税产品向购买者征收的所有货款和价格外费用，但不包括征收的增值税的销售税额b .纳税人用人民币以外的货币结算销售额的，应当换算人民币计算c

10、.纳税人申报的征税产品销售额明显低，没有正当理由的，一律按集团价格确定销售额d .纳税人不能准确提供应纳税产品的销售数量的，应纳税产品的产量或按主管税务机关确定的换算比率换算的数量，作为征收的资源税的销售数量【正确答案】c【解答解析】除了纳税人申报的征税产品的销售额明显低、没有正当理由的，作为销售征税产品的行为，没有销售额的，另有规定的，以规定的顺序确定销售额。13 .大石河铜矿山所在地为甲省，其矿山分布于甲、乙两省。 2015年4月在甲省的矿山开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿资源税单位税额为6.5元/吨的乙省的矿山开采铜矿为5万吨，本月销售3万吨，该铜矿资源税单位税额为5元/吨。 该

11、矿山当月，甲省应缴纳的资源税额为()万元。A. 117B. 97.5C. 112.5D. 93.5【正确答案】b【解答解析】该矿山当月应在甲省缴纳的资源税额=156.5=97.5 (万元)，在乙省开采的铜矿必须向乙省缴纳资源税。14. 2015年5月，一支部队在更新武器装备的过程中，更换了设置了雷达装置的雷达车，那辆车的使用年限为10年，已经为4年，军队的武器装备计划中的免税车辆，在部队更换车辆时拆除雷达装备，将其改造成后勤车此外，当月缴纳车辆购置税的轿车，因交通事故更换底盘，国家税务总局鉴定的同型新车最低计税价格为360000元。 当月，该部队必须缴纳车辆购置税()元。A. 30100B.

12、28410C. 28140D. 38940【正确答案】c没有免税条件的车辆，在使用年限不足10年的情况下，纳税计算从最新发行的同型车辆的最低纳税计算价格中每隔满一年扣除10%，底盘更换的车辆的纳税计算基于最新发行的同型车辆的最低纳税计算价格的70%。 车辆购买税=49000(1-410%)106000070%=28140 (元)15 .杨某于2015年12月从当地4S店购买1.6容量的轿车自己使用，支付增值税价款110000元，零件费4000元，改造费2000元，支付的各货款均由4S店发行统一发票，保险公司向4S店支付货款的保险费5000元杨某必须缴纳车辆购置税()元。A. 4957.26B.

13、 9914.53C. 10341.88D. 11600.00【正确答案】a购买车辆同时支付的零部件费、改造费，代替必须按照车辆费用征收车辆购买税的保险费，发行委托方(保险公司)的票据，不征收车辆购买税。 纳税人在2015年10月1日至2016年12月31日期间购买排气量在1.6升以下的轿车，暂时按5%的税率征收车辆购买税。 杨某购买车辆税=(1100004002000 ) (117 % )5%=4957.26 (元)16 .不符合以下车辆购买税管理方法所有者身份证明的为()A. 居民身份证B. 居民户口簿c .单位证明D. 组织机构代码证书【正确答案】c(解答解析)所有者的身份证包括(1)内地

14、居民提供内地的居民身份证 (包括居住、暂时证明)或者居民户口簿或者军人(包括武警)的身份证；(2)香港、澳门特别行政区、台湾地区的居民提供入境的身份证和居留证；(3)外国人17 .一家公司进口3台美国产电视摄像机，CIF价格为15000美元，征税日美元和人民币的外汇汇率为1:6.2，适用优惠税率为1台纳税价格高于5000美元，从量税为1台14280美元，从量税为4%，该公司缴纳关税税额()元A. 46560B. 45660C. 37200D. 42840【正确答案】a关税税额=314280 150006.24%=46560 (元)18 .加工贸易进口品及其产品需要征税时，海关按照一般进口品的规

15、定审定纳税价格。 在以下各项中，符合纳税价格检定规定的是()a .加工进口需要征税的进口材料，用该材料按进口申报时的价格来鉴定b .国内销的供给、加工、进口材料或其产品，用该材料申报国内销时的价格来鉴定c .用国内销的材料加工进口品或其产品，用该材料申报进口时的价格鉴定d .出口加工区内加工企业内销的产品用该材料按进口申报时的价格鉴定【正确答案】a国内销的供给加工进口材料或其产品，用材料进口时的价格鉴定的国内销的材料加工进口材料或其产品，在用该材料申报国内销的同时，或者几乎同时进口的情况下，输出用与材料相同或类似的进口成交价格鉴定的加工区内的加工企业内销的产品，将国内销19 .关于国际税法的以

16、下记述错误的是()a .国际税法是指国家和国际社会相关税收过程中发生的调整国家涉外税收征收关系和国际税收分配关系的法律规范的总和b .国际税法的调整对象只有国家和涉外纳税人之间的涉外税征收关系c .国际税法是国际法的特殊组成部分，一国政府和立法机构的法律认可的话，国际税法的效力比国内税法高d .国际税法的重要起源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD模板”和“联合国模板”【正确答案】b【解答解析】国际税法的调整对象是国家和涉外纳税人之间的涉外税收征收关系和国家相互间的税收分配关系。20 .关于价格制度的转让，以下说法正确的是()a .比较管理价格法是转让价格调整方法之一b .转让价格制度的管辖对象是公司集团内部的关联交易c .转让价格制度是一种税金类型的专业税制d