营改增后纳税筹划详细

1、7/1/2020，1，纳税筹划，7/1/2020，2，7/1/2020，7/1/2020，3，税收筹划的基本理论知识，改革阵营中的税收筹划，个人所得税筹划，房地产税收筹划，7/1/2020，4听最少的鹅叫科尔比(UK)，2020年7月1日，5，和小CASE的启示，王先生计划投资人民币10万元在有两种债券可供选择：一种是年利率为5%的国债；首先是年利率为6%的公司债券。王先生应该如何选择？7/1/2020，6，分析王先生在选择投资方案时，如果仅从票面利率来看，公司债券的利率比国债的利率高6%，但由于两种债券的税收政策不同，必然会影响两种债券的税后收益率。对王先生来说，税后收益率就是他的净收益率。

2、国债税后收益率=5%企业债券税后收益率=6%(1-20%)=4.8%王先生通过税收筹划和税收优惠政策实现了税后收入最大化。7/1/2020，7，愚人抗税，愚人逃税，聪明人避税，聪明人增税，2020/7/1，萧，7，7/1/2020，8，亚当斯密，税收理论亚当斯密提出了四个税收原则，即公平，确定性，便利性和经济性。公平：一个国家的国民应该尽可能地根据自己的能力支持政府，也就是说，国民应该在政府的保护下，按照他们所享有的利润比例纳税。决心：所有公民应缴纳的税款必须确定，不能随意改变。应向纳税人明确申报缴纳期限、缴纳方式和应纳税额。便利性：所有税收都应该在最适合纳税人的时间和方式征收。经济：每一项税

3、收都应该设计得很好，这样公民除了支付国库之外，对他们的财政资源最不会感到兴奋。亚当斯密是经济理论史上第一个运用“经济人”假说的经济学家。“经济人”有两个特征：一个是自利，另一个是理性。自利意味着人们的行为动机在于实现自己的利益。理性意味着人们的行为有目的，也意味着人们有能力分析和比较目的和手段之间的关系。2020年7月1日，10，问题介绍，纳税人的权利，1，知情权2，保密权3，税务监督权4，选择纳税申报方式的权利5，申请延期申报的权利6，申请延期纳税的权利7，申请退还多缴税款的权利，2020年7月7日，2020年7月1日，12日，8，依法享受税收优惠的权利9，委托税务代理的权利10，发表声明和

4、为自己辩护的权利11， 拒绝检查的权利为未能出示税务检查证书和税务检查通知12，税务法律救济权利13，根据法律要求听证的权利14，获得相关税务证书的权利7/1/2020，13，税务规划1。 税收筹划的含义(1)税收筹划是指在维护国家利益的前提下，在税法允许的范围内，纳税人在纳税义务发生前，对投资、管理和财务管理进行周密计划，以使纳税最小化，企业价值最大化的经济行为。7/1/2020，15，包括三个定义：(1)税收筹划的主体是纳税人；(2)税收筹划的前提是不违反税法；(3)税收筹划的本质是节税；(2)税收筹划的特点；(2020年7月1日，17日)(二)延期纳税，延期纳税期限，财政资金无偿用于获取

5、资金的时间价值。2020年1月7日，18日，2。税收筹划的特点，2020年7月1日，19。完整性：税收规划成本，指由于采用规划方案而增加的成本，包括显性成本和隐性成本。以显性成本为例，纳税人打算采用一种可以获得税收的计划方案，并且估计该方案可以节省3万元税款。但是，在制定方案时，应该聘请相关专业人士指出，代理成本为5万元，成本将增加5万元。综合比较后，考虑到整体性，规划方案仍应放弃。，2020年7月1日，20，integrity:税收成本、隐性成本，隐性成本是机会成本。例如，纳税人利用该计划获得税收，这导致资本占用的增加。资本占用的增加实质上是投资机会的丧失。资本占用增加导致的投资机会损失就是

6、机会成本。2020年1月7日，21，专业精神。随着现代社会经济的日益复杂，各国的税收制度也越来越复杂。似乎仅靠纳税人自己进行税收筹划是不够的。税务代理、咨询和规划业务应运而生，税务规划也日益专业化。2020年1月7日，22，逃税、逃税、骗税和逃税；3.税收筹划与其他行为的区别；2020年1月7日，23日，1。偷税的定义：偷税是指纳税人为了不缴或者少缴税款，擅自伪造、变造、隐匿或者销毁帐簿、会计凭证，增加帐簿支出的行为。2020年1月7日，24，2。以非法手段逃避税收负担的逃税行为：隐瞒-虚假申报应税收入和欺骗应税交易-虚假申报虚假交易、虚假申报交易金额、不申报纳税，2020年7月1日，25，3

7、。偷税漏税，纳税人不自觉地少缴税或不缴税。2020年1月7日，26日，4。拒绝纳税是一种暴力或威胁的方法。拒绝纳税违反了刑法。接受刑事处罚是绝对不能接受的，这也是缺乏基本法律概念的一种极其错误的表现。2020年7月1日，27，5。税收欺诈是指采取欺诈和欺骗等手段。中国对税收欺诈的打击力度非常大。税务欺诈不能由单一的企业或机构来完成。这是集体犯罪。2020年1月7日，6月28日。欠税是指纳税人欠税超过税务机关核定的纳税期限的行为。欠税类型：主观欠税：企业有钱但不交；客观欠税：企业想交税，但没钱交罚款。主观欠税属于违法犯罪行为。企业应主动向主管税务机关申请延期付款，但延期付款期限最长不得超过3个月

8、。2020年7月1日，29，7。避税是指纳税人通过法律手段减少纳税义务的行为，即纳税人利用税法漏洞。以合法形式逃避、减少或推迟纳税义务的避税行为违背了税法的法律意识。它利用税法的缺陷进行反限制，因此是政府反对的行为。许多国家在税法中增加了反避税条款。中国对避税没有法律责任，但它仍然采取反避税措施，迫使纳税人进行调整并要求纳税人纳税。7/1/2020，30，节税和避税的区别，7/。纳税可以衡量税收激励的存在和税收政策的差异。7/1/2020，32，税务机关应帮助纳税人节约税收，并公布税法，让纳税人了解税收优惠政策。2020年1月7日，33日，4日。税收筹划平台与技术，1。避税计划2。节税计划3。

9、转移计划4。零税收风险。1.价格平台，核心：转让定价关联企业应注意的问题：a .应进行成本效益分析；b .价格波动应在税法允许的一定范围内，以防止调整；c .应以各种方法进行全面和系统的规划安排；2020年1月7日，35；2.优惠平台，优惠平台的规划方法直接利用临界点改变隶属关系；7注意事项：充分利用信息资源保持联系并得到认可，2020年7月1日，37月3日，易受攻击平台，人员在时间和地点的技术关注：财务和税务专业知识的税务操作经验的保密性，隐藏的风险-收益分析，2020年7月1日，38/4，规避平台，利用税基临界点和优惠临界点，7/。2020年7月1日，39日，2020年7月1日，40日，本

10、案刘是一项发明的发明人。应出版社的邀请，他写了一本关于他的发明专利的原理、推广应用的操作方法、发明的价值和过程等的书。在写作过程中，他的妻子提供了许多建议和收集的材料，还承担了一章的写作和所有文字的润色。签字时，某个人的名字或夫妻双方的名字在税法待遇上有什么区别？2020/7/1，肖，40，7/1/2020，41，计税基础金额可调性A有限公司拟改建装修办公楼。据了解，办公楼原值为5000万元，董事会决定维修费用预算约为2500万元。2020年7月1日，2020年42日，税法中的重大修缮支出：1。修理费已达到取得固定资产计税基础的50%以上。修理后，固定资产的使用年限已延长2年以上。43、202

11、0年7月1日，维修费用控制在2500万元以下的，其维修费用可一次性计入当年费用，减少当年应纳税额；维修费用超过2500万元的，为固定资产大修理费用，其维修费用按办公楼使用年限分期摊销。与分期摊销相比，一次性费用可以实现递延纳税的节税效益。两种不同的方法对企业税基的确定有不同的影响。2020年7月1日，44，案例某纺织厂计划购买投资收益期为10年，年平均利润为200万元的设备，按25%的税率征收所得税。筹集1000万资金有两种方案：方案一，用企业自有资金支付，但企业需要积累10年；方案二：银行贷款，年利率15万元。从节税的角度来看，应该选择哪个方案？2020年7月1日，45，t假设企业从银行获得

12、1000万元贷款，每年支付利息15万元；如果企业年平均利润仍为200万元，企业应缴纳的年度所得税为：(200015万元)25%=462500元，则实际税负为：4.65万/2000=23.125%，10年应缴纳的所得税总额为：4.65万元L0=462.5万元7/1/2020，47，概述，为进一步完善税制，支持现代服务业发展，国务院常务会议决定于2011年10月26日开展深化增值税制度改革试点：11月16日，财政部、国家税务总局发布了经国务院批准的财税2011110号营业税改征增值税试点方案号，并同时发布了财税2011关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知号上海交通运

13、输业和一些现代服务业将开展营业税改征增值税试点。2020年1月7日，48，财政部、国家税务总局关于在北京等八省(市)试行营业税改征增值税的通知(财税字201271号)，北京、天津、江苏、安徽、浙江(含宁波)、福建(含厦门)、湖北、广东(含深圳)。试点地区从2012年8月1日起开始实施社会组织试点工作，开展试点纳税人认定和培训、征管设备和系统调试、发票税控系统发放和安装、发票销售等准备工作，确保试点顺利进行，如期实现新旧税制转换。北京应该在2012年9月1日完成新旧税制的转换。江苏省和安徽省应于2012年10月1日完成新旧税制的转换。福建省和广东省应于2012年11月1日完成新旧税制的转换。天津

14、、浙江、湖北三省应于2012年12月1日完成新旧税制的转换。2020年7月1日，50，营业税改征增值税试点项目的主要内容，1。在现行税率17%和13%的基础上，分别提高税率6%和11%，2。提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供的运输服务包括陆运服务、水运服务、空运服务和管道运输服务，税率为11%；一些现代服务业包括R&D技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务和司法咨询服务，税率为6%；年应税服务销售额低于500万(交通运输和一些现代服务业)，简单征收方式的征收率为3%。3.继续延长国家确定的原营业税优惠政策。4.试点期间，原属于试点地区的营业税收入，以及转为增值税后的收入，仍属

15、于试点地区。5.参与改革试点的纳税人开具的增值税专用发票，如付款人为增值税一般纳税人，可按规定抵扣。2020年7月1日，51号，谁将在营地改革后负责？国税局？地方税务局？2020年7月1日，52，征收范围-应税服务范围，应税服务范围详见应税服务范围注释，2020年7月1日，53。货运代理应该申请什么税？提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人的委托，向运输服务接受人或者其代理人收取运输服务收入的，应当按照水路运输服务缴纳增值税。2020年1月7日，54，征收范围-应税服务范围，2020年1月7日，55，纳税人分类管理，试点小规模纳税人与一般纳税人之间的划分是基于增值税年度应税销售额和会计制度是否健全。小规模纳税人与一般纳税人在纳税计算方法、凭证管理等方面有所不同。小规模纳税人标准暂定为500万元(含)以下应税服务年销售额。纳税人销售应税服务超过小规模纳税人标准的，应当申请认定为一般纳税人。配合试点工作，财政部和国家税务总局应税服务年销售额是指纳税人在不超过12个月的连续经营期内提供运输和一些现代服务的累计销售额，包括减免税销售额和提供境外服务的销售额。案