国库集中支付制度

1、1,国库集中支付制度,主讲人：李文亮 组 员：刘桂钟 孔德锋 李伟明 何国杨,2,国库集中支付是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。,一、国库集中支付概念,3,1、用款计划申报流程,国库处,一级预算单位 （主管部门）,基层预算单位,报送用款计划（电子信息）,审核报送用款计划（电子信息）,支付中心,预算 资金,采购办,采购 资金,业务处,二、用款计划,4,2、用款计划批复流程,预算单位,批复,人行 国库处,业务处,支付中心,授权支付汇总清算额度通知单,授权支付额度通知单,财政国库处,抄送,代理银行

2、,所属分支机构,分解通知,5,3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以冲销，已经使用，仍要冲销的，需在退库完成后，再做冲销。,6,4、授权支付额度下达 国库处批复后，中心综合组将用款计划分别下达给人民银行和代理银行。 代理银行按照下达的授权支付额度嵌入银行的生产系统控制单位的授权支付支出。 人民银行收到授权支付汇总清算额度为代理银行发生的授权支付清算的依据。,7,5、其他事项 （1）经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。如无用款计划支出无法实现，只有从源头上开始,要做到早编、细编预算。 （2）如没有预算，可以走绿色通道，由单位向财政业务处提出，经过审批后，单位再编制

3、用款计划。 （3）其他资金不编用款计划。,8,三、财政支付,根据不同的支付主体, 对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。,9,1、财政直接支付流程,会计审核,国库支付 执行机构,审核,供应商 收款人,付款,预算 单位,直接支付 申请书 纸质(签章) 电子,直接支付令,财经法规制度,用款计划,直接支付入账通知书,通知,代理 银行,（一）财政直接支付,10,2、直接支付清算流程,人行国库部门 国库单一账户,代理 银行 财政零 余额账户,国库支付 执行机构,预算外资金 支出专户,直接支付汇 总清算额度 通知单,预算内资金,清算,核对,预算外资金,清算,核对,（一）财政直接支付,11,

4、1、财政授权支付流程,审核,供应商 收款人,代理 银行,审核付款,单位 出纳,支付令,单位 会计,录入,财经法规制度,用款计划,付款后凭证返回,（二）财政授权支付,12,2、财政授权支付清算,国库 单一账户,代理银行 单位零余额账户,支付机构 预算外资金专户,预算内资金,预算外财政专户资金,清算,清算,（二）财政授权支付,13,3、授权支付结报流程,国库支付 执行机构,单位,财经法规制度,用款计划,定期结报,见单审核,原始凭证返还,凭证,（二）财政授权支付,14,4、现金操作流程,单位零余额账户,其他资金账户,现金,现金,指定预算科目、项目,提现,（二）财政授权支付,15,5、托收业务流程 零余额账户同城业务，主要有：通讯费、水费、电费等,同城特约 委托收款,通知,付款,单位、代理银行、国库支付执行机构,代理银行 单位零余额账户,通知,支付令,录入支付信