工业会计模拟实验教程答案

1、1 借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0002借：材料采购生铁 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款工行 81 9003借：应收账款桂兴农机公司 452 000贷：主营业务收入 400 000应交税费应交增值税（销项税额） 52 0004借：管理费用办公费 800 贷：库存现金 8005借：银行存款工行 625 623 贷：应收账款湖南中南农机公司 625 6236借：固定资产机器设备 14 040贷：应付账款蓝海电焊机销售公司 14 0407领料，（暂不做账）8借：管理费用业务招待费 615贷：库存现金 6159借：应收账款广东三元公司 514 5

2、00贷：主营业务收入 450 000应交税费应交增值税（销项税额） 58 500银行存款 6 00010借：管理费用修理费用 5000贷：银行存款工行 500011借：交易性金融资产 投资收益 694贷：其他货币资金存出投资款 12借：库存现金 3000贷：银行存款工行 300013借：其他应收款陈东 2000 贷：库存现金 200014借：材料采购钢材（钢板） 114 330 应交税费应交增值税（进项税额） 19 348贷：应付账款柳州钢铁公司 133 67815借：银行存款工行 452 000贷：应收账款桂兴农机公司 452 00016借：材料采购其他材料（油漆） 39 000其他材料（油

3、漆底料） 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款工行 83 07017收料18领料19借：管理费用排污费 2500 贷：银行存款工行 250020借：在建工程机床安装工程 贷：银行存款工行 21借：管理费用报刊费 3546 贷：银行存款工行 354622借：委托代销商品 贷：库存商品一号手拖机 二号手拖机 23借：应付账款桂林立远五金公司 贷：银行存款交行 24借：银行存款工行 514 500贷：应收账款广东三元公司 514 50025借：管理费用 158.8贷：库存现金 158.826借：应付职工薪酬职工教育经费 900 贷：库存现金 90027借：材料采购

4、外购配件（轮胎） 604 650 应交税费应交增值税（进项税额） 102 350 贷：银行存款工行 707 00028借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 3900029借：应交税费未交增值税 26785 所得税 21400 城市维护建设税 1875 教育费附加 803 贷：银行存款工行 5086330借：销售费用广告费 15000 贷：银行存款工行 1500031填领料单32借：长期应收款 1 000 000 银行存款工行 130 000贷：主营业务收入 800 000未实现融资收益 200 000应交税费增（销） 130 00033借：原材料钢材（钢板） 115

5、200 生铁 72 000 外购配件（轮胎） 700 000 其他材料（油漆） 36 000 （油漆底料） 32 000材料成本差异外购配件 9 650 其他材料 3 000 贷：材料采购钢板 114 330 生铁 70 000 轮胎 709 650 油漆 39 000 底料 32 000 材料成本差异钢材 870 生铁 200034借：生产成本铸造车间（料） 178 176机工车间（料） 25 000装配车间（料） 268 000制造费用铸造车间 1 040贷：原材料钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 216实际成本35借：在建工程机床安装工程

6、 2322.44贷：原材料钢材角钢 1400（计划成本） 材料成本差异钢材 13.3（节约） 应交税费增（进项税额转出） 235.74 工程物资水泥 700（实际成本）材料成本差异率材料成本差异/材料计划成本 （期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本） 上月差异/上月的计划成本-827/86940材料成本差异计划成本*材料成本差异率1400*（-0.95%）36借：银行存款工行 30000（收账通知） 坏账准备 11800（备抵法） 贷：应收账款南宁市沙田农场 41800（见期初）借：银行存款工行 30000（收账通知） 资产减值损失/（旧）管理费用 11800

7、贷：应收账款南宁市沙田农场 41800（见期初）（补充：计提坏账准备：2006-12月 借： 资产减值损失/（旧）管理费用 2000 贷：坏账准备 2000 发生坏账时2007-12发生 借：坏账准备 11800（备抵法） 贷：应收账款南宁市沙田农场 1180037借：管理费用差旅费 1372库存现金 628贷：其他应收款陈东 200038（1）采购HY308轴承借：材料采购外购配件（HY308轴承） 65 046（63000+2200*（1-7%） 应交税费应交增值税（进项税额） 10 864 （10710+2200*7%） 贷：银行存款工行 75 910（2）填收料单，该收料单于2007-

8、12-20日第84笔业务进行账务处理。39借：银行存款交行 1 000 000 贷：短期借款流动资金借款 1 000 00040领料，41借：应付账款威海机电公司 202 000 贷：应付票据威海机电公司 202 00042（1）运费分配 分配率=4 000（1-7%）（20+45）=3 72065=57.23 生铁应负担的运费=4557.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购生铁 79 075.35（76500+2 575.35）材料采购钢材（钢板） 64 144.65（63000+1 144.65） 应交税费应交增值税（进项税

9、额） 23995（23715+4000*7%）贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 167 21543借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 3000（填现金支票）44借：其他应收款吴天明 3000 贷：库存现金 300045（1）采购齿轮借：材料采购外购配件（CL206齿轮） 108 000材料采购外购配件（CL302齿轮） 200 000材料采购外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账款南宁齿轮厂 418 860（2）填收料单（84笔业务才进行处理）46借：其他货币资金 贷：银行存款交行 47借：应收账款桂阳农机销售公司 贷：主营业务收入

10、 （填增值税专用发票，依据为出库单）应交税费应交增值税（销项税额）46800（填增值税专用发票，依据为出库单） 银行存款工行 6000（填转账支票）48领料49（1）采购GNC柴油机借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款广西龙源机电公司 554 580（2）填收料单50借：管理费用修理费 5000（附件：发票单据） 贷：银行存款工行 5000（附件：开转账支票）51借：管理费用车船税及保险费 4230（附件：保险业专用发票）贷：银行存款工行 4230（附件：开转账支票）52借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款工行 其他应收

11、款水电 3161 其他应付款房租 1245 应交税费个人所得税 255053借：生产成本基本铸造宏远1号工资费 6202.12 基本铸造宏远2号工资费 13821.88 基本加工宏远1号工资费 15067.50 基本加工宏远2号工资费 27982.50 基本装配宏远1号工资费 36282.14 基本装配宏远2号工资费 86632.86生产成本辅助生产成本机修直接人工 12935 辅助生产成本机修制造费用 3976制造费用铸造工资费 3962 加工工资费 5480 装配工资费 6900 管理费用工资费 41545贷：应付职工薪酬工资 54借：生产成本基本铸造 8510.2 基本加工 18296.

12、25 基本装配 52238.88生产成本辅助生产成本（机修） 7187.18制造费用铸造 1683.85 加工 2329 装配 2932.5管理费用 17656.62贷：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87住房公积金 26078.7职工教育经费 3911.81工会经费 5215.7455借：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74工伤保险 2607.87 贷：银行存款工行 75628.23借：应付职工薪酬住房公积金 26078.7 贷：银行存款 26078.7借：应

13、付职工薪酬工会经费 5215.74 贷：银行存款工行 5215.74 （2）种方法借：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87 住房公积金 26078.7 工会经费 5215.74 贷：银行存款工行 75628.23 银行存款 26078.7 银行存款工行 5215.7456.借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产机器设备 2350057借：银行存款交行 485 600 贷：应收账款广西钦州物资公司 485 60058借：材料采购外购配件（GNA柴油机） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他

14、货币资金银行汇票 （见46题）59借：应付票据汉江有色金属公司 贷：银行存款交行 60（1）支付清理费借：固定资产清理 280（附件：60-2） 贷：库存现金 280（2）收到YS机床残值变价收入借：银行存款工行 3000（附件：60-1、60-3）贷：固定资产清理 3000（3）结转YS机床报废净损失借：营业外支出 3180（附件：56题的报废单、60-1、60-2、60-3）贷：固定资产清理 318061借：管理费用养路费 2400 贷：银行存款工行 240062领料63领料64收料单，见42题的采购业务65领料66借：银行存款交行 贷：应收账款广西翔云农机公司 67借：短期借款 500

15、000 财务费用 18 750 贷：银行存款交行 518 75068借：应收账款 621 500 贷：主营业务收入 550 000 应交税费应交增值税（销项税额） 71 50069借：应付账款湖南乐山钢铁厂 300 000贷：银行存款工行 70借：在建工程机床安装工程 1900贷：库存现金 1900借：固定资产 184 222.44 贷：在建工程 184 222.4470题的业务说明买价增值税安装费安装费含税价不含税价306002322.441900.44.4420题，增值税已作进项税抵扣了，不能再作为机床成本35题70题70题完工成本本题以此数据作为完工成本71借：银行存款交行 47225（

16、业务46题申请汇票100万元，业务58题采购） 贷：其他货币资金 4722572借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 300073借：应付账款湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款工行 238 000 74借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6240 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 （2）填收料单第二种方法：假设法（帮助理解的）（1）收到货款借：银行存款 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 （2）再以这笔货款购柴油机借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 128 000（市

17、场价：公允价值） 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6240 贷：银行存款 75借：银行存款工行 666 700贷：主营业务收入宏2 590 000（填增值专用发票）0应交税费应交增值税（销项税额） 76 70076领料77领料78领料79借：管理费用差旅费 2727 库存现金 273 贷：其他应收款吴天明 300080 领料81题：钢板计划成本1.53200=4800（填领料单） （1）月初钢板的材料成本差异率 -0.95% 钢板实际成本4800+（4800（-0.95%）4800+（-45.6）4754.481借：委托加工物资钢圈 4 754.40（加开

18、账页）材料成本差异钢材 45.60 贷：原材料钢材钢板 4 800（填领料单，并附在凭证后面）82借：管理费用/待摊费用保险费 6000（附件：发票） 贷：银行存款工行 6000（附件：填转账支票）83.2007年12月18日借：固定资产融资租入固定资产 501 000 未确认融资费用 贷：长期应付款应付融资租赁款 600 100 库存现金 1000（补充：2007-12-31，计算利息借：财务费用 35000 贷：未确认融资费用 35000）84借：原材料钢材钢板 64 000 生铁 81 000 外购配件（具体明细见附件） 1 829 500材料成本差异钢材 144.65外购配件 10 4

19、86 贷：材料采购钢材钢板 64 144.65 生铁 79 075.35 外购配件（具体明细见附件） 1 839 986 材料成本差异生铁 1 924.6585借：生产成本铸造车间（料） 183 232（计划成本）（宏1、宏2、 生产成本装配车间（料） 2 129 680（计划成本）（宏1、宏2） 制造费用铸造车间 640（计划成本） 贷：原材料钢材 71 040（计划成本） 生铁 64 800（计划成本） 外购配件（具体明细见统计表） 2 129 680（计划成本） 其他材料（具体明细见统计表） 48 032（计划成本）86借：财务费用利息支出 68 456.5 贷：银行存款工行 68 45

20、6.587借：财务费用利息支出 35 604.5 贷：银行存款交行 35 604.588借：银行存款工行 5 877.3 交行 2 876.35 贷：财务费用利息收入 8 753.6589借：应付账款柳州钢铁公司 340 000 贷：银行存款工行 340 000填电汇单据。90借：管理费用办公费 10833 贷：银行存款_工行 1083391借：银行存款工行 412 800 贷：应收账款桂阳农机销售公司 92借：材料采购外购配件CL306 50 000 材料采购外购配件LT115 8 400材料采购外购配件HY206 11 200 应交税费应交增值税进项税额 11 832 贷：银行存款工行 8

21、1 432附件：填收料单、工行转账支票各一张。收料单30日汇总进行处理。本题附件2张：即增值税专用发票0、转账支票。93借：营业外支出 10 000 贷：银行存款工行 10 000附件：3张，93-1、93-2、93-394领料95借：应付账款电费 20 831 应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款水电费 2 197.60贷：银行存款工行 26 569.8796借：制造费用铸造车间水费 3288.48 机工车间水费 2055.3 装配车间水费 1644.24 生产成本辅助机修制造费用 411.06 管理费用 822.12其他应收款水电费用 3864 贷：银行存款工行 1

22、2085.297借：库存现金 2000 贷：银行存款 200098借：管理费用办公费 235 贷：库存现金 23599借：制造费用装配车间其他 1000 贷：库存现金 1000100借：应收账款柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入二号手拖机 450 000 应交税费应交增值税（销项税额） 58 500101借：材料采购其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购外购配件（LT216链条） 9 000 材料采购周转材料（明细） 18 990 应交税费应交增值税（进项税额） 16488.3 贷：银行存款工行 113 478.30102借：银行存款 贷：应收账款南宁

23、长远物资公司 103领料104借：银行存款 73 450 贷：主营业务收入 65 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 450105借：应付账款南宁易通贸易公司 贷：银行存款 106借：管理费用 11556 贷：银行存款 11556107借：财务费用 352.3贷：银行存款工行 265.3 交行 87108借：委托加工物资钢圈 1 830 应交税费应交增值税（进项税额） 311 贷：银行存款工行 2 141借：原材料钢圈 6 500（1.35000） 材料成本差异钢材 84.40贷：委托加工物资 6584.40109借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000110领料111借：营业外支出 7589.28贷：原材料其他材料 6360 材料成本差异 126.56 应交税费增（进项税转出） 1102.72（1）仓库转入清理，注销的账面价值.借：固定资产清理 21400 累计折旧 32100 贷：固定资产 53500（2）