基础会计学综合模拟实验

1、基础会计综合模拟实验记账凭证账务处理程序 一、实验目的通过实验全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下原始凭证的填制和审核；记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、实验资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）2014年11月末各总分类账户余额见图表1。 图表1 账 户借或贷 金 额 账 户借或贷金 额一、资产类二、权益类库存现金借 3,000短期借款贷 180,000银行存款借 173,600应付票据贷 210,000交易性金融资产借 100,000应付账款贷 261,600应收账款借 280,000应付职

2、工薪酬贷 16,620原材料借 1,275,800应交税费贷 167,200周转材料借 123,700应付股利贷 53,400无形资产借 291,000 应付利息贷 8,400库存商品借1,321,160长期借款贷 200,000长期股权投资借 356,000实收资本贷5,102,180固定资产借 4,472,000资本公积贷 284,100累计折旧贷 685,000盈余公积贷 516,625 本年利润贷1 464,620 利润分配借 753,485合 计7,711,260合 计7,711,260（ 二）2014年11月末有关明细分类账户余额（见图表2、3、4、5、6、7、8、9）图表2 图表

3、3明细账户借或贷 余 额 明细账户单位结 存数 量单价金 额伟光工厂借30000A材料千克2030010市商业集团公司借B材料千克690005合 计借C材料 件3200230包装木箱 个90201800合 计 1、应收账款 2、原材料 图表4 3、库存商品 明细账户 单 位 结 存数量单价 金 额甲产品件2300 265 609,500乙产品辆 2902,454 711,660 合 计1,321,160 图表5 图表65、固定资产 6、应交税费明细账户借或贷 余 额明细账户借或贷 余 额房屋 借2,490,000应交增值税 贷 87,000机器设备 借1,145,000应交消费税 贷 49,2

4、00运输工具 借 837,000应交所得税 贷 31,000合 计 借4,472,000合 计 贷 167,200 图表7 图表87、应付票据 8、应付账款明细账户借或贷余 额 明细账户借或贷余 额立达工厂 贷210,000兴旺公司 贷261,000合 计 贷210,000长城公司 贷 600合 计 贷261,600图表99、利润分配 明细账户借或贷 余 额提取盈余公积 借 220, 693应付利润 借 561,202未分配利润 贷 27,400合 计 借 753,485（三）2014年1-11月损益类账户累计发生额（见图表11）图表11 科 目 发 生 额 借 方 贷 方主营业务收入 9,8

5、15,000主营业务成本 6,629,000销售费用 78,000营业税金及附加 613,000管理费用 237,000财务费用 99,400投资收益 31,600其他业务收入 40,100其他业务支出 36,100营业外收入 11,400营业外支出 20,600所得税费用721,380（四）鑫源工厂2014年12月份发生有关经济业务如下：1.1日，接受胜利工厂货币资金投资元，存入银行。原始凭证No 001（1）（2）2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元， 增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付，原始凭证No 002（1）（2）（3）3

6、.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。原始凭证No 003 （1）（2）4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。原始凭证No 0045.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。原始凭证No 0056.3日，购买为期三年国库券20000元。原始凭证No 006（1）（2）7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元。A、B材料共支付运费500元。材料验收入库，货款及运费用银行存款支付（按材料重量比例分配）。No 007（1）（

7、2）（3）（4）8.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。原始凭证No 008（1）（2）9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值元。原始凭证No 00910.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。原始凭证No O1O11.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。原始凭证No 011 （1）（2）12.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。原始凭证No 012 （1）（2）13.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款元，存入银行。原始凭证No 01314.10日,向银行提取现金28200,准

8、备发放工资。原始凭怔No 01415.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。原始凭证No O1516.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。原始凭证No 016（1）（2）17.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。原始凭证No 017 （1）（2）18.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款元。原始凭证No 01819.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款元。原始凭证No 01920.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张，价款480元，办公椅两把120

9、元，款以银行存款支付。原始凭证No 020 （1）（2）(3)21.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款元，增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。原始凭证No 021 （1）（2）22.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；C材料900件、单位成本230元。原始凭证No 022 （1）（2）23.18日，以现金报销职工医药费430元。原始凭证No 023 （1）（2）24.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存支付。

10、原始凭证No 02425.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。原始凭证No 025 （1）（2）26.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。原始凭证No 026 （1）（2）27.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款元，存入银行。原始凭证No 02728.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，账面原价80000元，评估确认价80000元。原始凭证No 02829.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价

11、5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。原始凭证No 029 （1）（2）（3）3022日，出售转让上月购买的股票600股，原账面价值每股100元，出售收入60900元，存入银行。原始凭证No 03031.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。原始凭证No031（1）（2）（3）（4）32.23日，以现金报销业务招待费700元。原始凭证No 03233.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。原始凭证No 03334.28日，经核查应付长

12、城公司的货款600元，已确认无法支付，批准作企业营业外收入。原始凭证No 03435.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。原始凭证No 03536.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元；B材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元；C材料1000件，单位成本230元。原始凭证No 036（1）（2）37.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。原始凭证No 03738.31日，计算本月应负担的短期借款利息2200元，长期借款利息

13、3600元。原始凭证No 03839.31日，计算本月应摊销无形资产价值1100元。原始凭证No 03940.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3200元。原始凭证No04041.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品工人1862元，车间管理人员280元，行政管理人员448元。计提应付工会经费564元。原始凭证No 041 （1）（2）42.31日，将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入甲、乙产品制造成本。原始凭证No 04243.3

14、1日，计算结转本月完工入库甲产品1200件、乙产品200辆的制造成本。原始凭证No 043 （1）（2）（3）44.31日，按乙产品销售收入的10%计算应交消费税。原始凭证No 04445.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本。原始凭证No 04546.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本月利润。原始凭证No 04647.31日，按本月实现利润的25%，计算应交所得税。原始凭证No 0474831日。将全年净利润结转到利润分配账户。原始凭证No 04849.31日，按计交所得税后本月利润的15%提取盈余公积。原始凭证No 04950.31日，按计交所得税后本月

15、利润的60%计算应付投资者利润。原始凭证No 05051.31日,计算本年的未分配利润金额。原始凭证No 051(五) 原始凭证No 001（1） 接 受 投 资 收 据 2014年12月1日 字第 号投资单位：胜利工厂投资日期：20年12月1日投资项目(名称)原值 评估价值 投资期限 备 注货币资金.00 .00 20年投资金额合计人民币(大写):贰拾万元正 .00接受单位:鑫源工厂 负责人: 制单:张丽No 001 (2) 中国工商银行进账单 (收款通知) 2014年12月1日 第121号全 称鑫源工厂全 称胜利工厂 收款人账 号61490368 账款人账 号6743256开户银行工行区办

16、开户银行区城市信用社人民币（大写）：贰拾万元整百十万千百十元角分 20000000票据种类转账支票 收款人开户行盖章票据张数 1单位主管 复核会计 记账No. 002(2) No. 003(1)中国工商银行转账支票存根 中国工商银行转账支票存根支票号码： 支票号码： 科 目： 科 目： 对方科目： 对方科目：签发日期：2014年12月2日 签发日期：2014年12月2日收款人；市物资贸易中心收款人：市电视台金 额：46800.00金 额：4500.00用 途：购材料用 途：电视广告费备 注： 备 注：复核： 会计记账 复核： 会计记账No 002(1) 增 值 税 专 用 发 票 开票日期：2

17、014年12月1日 No 购货单位名称鑫源工厂 纳税人登记号30898地址电话梅城 开户银行及账号工商行 区办614-90368货物或应税劳务名称计量单位数量单价 金 额税率 税 额百十万千百十元角分十万千百十元角分A材料千克4000104000000 680000价税合计（大写）/仟/佰/拾/肆万陆仟捌佰/拾/元角分 46800.00销货单位名称市物资贸易中心纳税人登记号39112地址、电话梅城 开户银行及账号工行区办 89135备注收款人：丁三 开票单位市物资贸易中心 财务章 No 002(3)供货单位：市物资贸易中心 收 料 单 材料类别；原材料发票号码： 2014年12月2日 材料仓库

18、：3材料编号材料名称（规格）单位 数 量 实 际 成 本应收实收单价发票价格运杂费 合 计百千万千百十元角分A材料千克4000400010400004000000备注：附单据1张验收人：于奇 制单人：王升No 003 (2) 市 电 视 台 发 票 购货单位：鑫源工厂 2014年12月2日 No12927 品 名 项 目 金 额十万千百十元角分产品广告费450000合计人民币（大写）肆仟伍佰元整 4500复核： 开票：左权No 004 借 款 单 2014年12月2日 第39号 借 款 人 宗 良 借款原因 出 差 借 款 金 额伍佰元整 500.00 领 导 审 批 同意 张文 归还方式出差

19、返回即刻报账 借款人签字：宗良 No 005 增 值 税 专 用 发 票 开票日期：2014年12月1日 No 购货单位名称市商业集团公司 纳税人登记号 4906地址电话梅城 开户银行及账号城市信用社98-726货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分万千百十元角分甲产品件80033026400000 17 4488000价税合计（大写）/仟/佰/叁拾/万捌仟捌佰捌拾/元/角/分 .00销货单位名称鑫源工厂纳税人登记号 30898地址电话开户银行及账号工行区办 614-90368 备注收款人：刘军 开票单位 鑫 源 工 厂 财务章No OO6(1) 20年(三

20、年期)国库券(收据) 2014年12月1日 No 购买单位鑫源工厂账号614-90386开户银行工行区办收款金额人民币(大写)贰万元十万千百十元角分2000000上列国库 券款项 (市财政国债服 务部印章) 业已收讫经收(签发)单位: 复核:赵力 经办:王景 2014年 国库券还还本付息栏(签发单位填写)支付本息日期年利率 还本付息金额记账 复核 单位取款人签章年月日本金利息合计 No OO6(2) 中国工商银行转账支票存根 支票号码： 科 目： 对方科目： 签发日期：2014年12月3日 收款人；市财政国债服务部金 额：20000.00用 途：购卖国库券备 注： 复核： 会计记账 No 00

21、7（1） 中国工商银行转账支票存根 支票号码: 科 目: 对方科目: 签发日期: 2014年12月9日 收款人: 兴旺公司 金 额: 46715.00 用 途: 购材料 备 注： 复核 会计记账No 007（2）增 值 税 专 用 发 票 开票日期：2014年12月5日 No 购货单位名称鑫源工厂纳税人登记号30898地址电话梅城 开户银行及账号工行区办614-90368货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税 额百千万千百十元角分万千百十元角分A材料千克30009.92970000 17504900B材料千克20004.9980000 17166600合 计39500006.71

22、500价税合计（大写）/仟/佰/肆万/陆仟贰佰壹拾伍元/角/分 46215.00销货单位名称 兴旺公司纳税人登记号 11217地址电话梅花市开户银行及账号工行区办 614-90368 备注 收款人：方明 开票单位兴 旺 公 司 财 务 章No 007（3) 汽车运输公司发票托运单位：兴旺公司 2014年12月5日 No 货物名称单 位数 量 运 距（公里）单位运价 金 额百十万千百十元角分A、B材料千克50001000.00150000合计人民币（大写） 伍佰元整 制单：李倩No OO7（4）供货单位:兴旺公司 收 料 单 材料类别:原材料发票号码: 2014年12月5日 材料仓库: 3 材料

23、编号 材料 名称(规格）单位 数 量 实 际 成 本应收实收单价发票价格运杂费 合 计百千万千百十元角分A材料千克300030009.9297002970000B材料千克200020004.99800980000合 计3950000备注：附单据 张验收人：于奇 制单人:王升No 008 (1) 固定资产交接单购买单位:鑫源工厂 2014年12月5日 第9号 固定资 产名称规格计量单位数量单价原始价值重估价值已提折旧电动机床 台 120000.20000.0020000.00合计人民币（大写）贰万元整 20000.00备注：销售单位：（印章） 制单：孙No 008(2) 中国工商银行转账支票存根

24、 支票号码: 科 目: 对方科目: 签发日期:2014年12月5日收款人:兴华工厂金 额:20000.00用 途:购买固定资产备 注: 复核 会计记账No 009 捐赠资产交接单 2014年12月6日 第4号捐赠单位（人） 郑 爱 国 接受单位（人）鑫 源 工 厂捐赠资产名称 原始价值 评估确认价值已提折旧预计使用年限货运汽车 .00 十 年合计人民币（大写）壹拾叁万元整备注： 主管： 制单：乔旺No 010 中国工商银行进账单 (收款通知) 2014年12月8日 第122号全 称鑫源工厂全 称伟光工厂 收款人账 号61490368付款人账 号634703开户银行工商银行区办事处开户银行工行区

25、办人民币（大写）：叁万元整百十万千百十元角分 3000000票据种类 支 票 收款人开户行盖章票据张数 1单位主管 复核会计 记账No 011 (1) 收款收据 2014年12月8日今收到 宗良 交来 现金 款项人民币（大写）叁拾元整30.00备注：单位（印章） 出纳： 制单：李兵No 011 (2) 差旅费结算单 2014年12月8日姓名宗良出差详细地点庚市出差具体事由会议日期12月3日起12月7日止乘火车费自 站至 站金额206.00说明：乘汽车费自 站至 站金额 34.00乘费自 站至 站金额行李运费千克每千克 元金额出差补助费天定额8.00金额 40.00旅馆费天单价50.00金额20

26、0.00其他金额合计金额小写 470.00 单位负责人刘山出差人宗良大写肆佰柒拾元整No 012 (1)保险公司保险凭证 2014年12月8日 NO 投保人 险 种保险金额保险费率保险费备 注鑫源工厂 财产险.0010/0003600.00 制单:方心No 012 (2) 中国工商银行转账支票存根 支票号码: 科 目: 对方科目: 签发日期: 2014年12月8日 收款人: 市保险公司金 额: 3600.00用 途: 预付下季度保险费备 注: 复核 会计记账 No 013 中国工商银行进账单 (收款通知) 2014年12月8日 第123号全 称鑫源工厂全 称市商业集团公司 收款人账 号6149

27、0368付款人账 号98726开户银行工商银行区办事处开户银行城市信用社人民币（大写）：叁拾万捌仟捌佰捌拾元整百十万千百十元角分 30888000票据种类 转账支票 收款人开户行盖章票据张数 1单位主管 复核会计 记账No 014 中国工商银行现金支票存根 支票号码: 科 目: 对方科目: 签发日期: 2014年12月10日收款人:鑫源工厂金 额:28200.00用 途:发放工资备 注: 复核 会计记账No 015 工资结算汇总表 2014年12月10日产品部门计时工资计件工资工资性津贴奖金应 扣 工 资应付工资事假病假甲产品生产人员7870.001490.00420.0030.0050.00

28、9700.00乙产品生产人员6590.005420.001450.00150.0040.00270.0013300.00车间管理人员1800.00160.00120.0060.0020.002000.00行政管理人员2700.00310.00230.0040.003200.00合 计18960.005420.003410.00920.00170.00340.0028200.00No 016 (1) 税 务 局 专 用 缴 款 书 2014年12月10日 编号：0121 收款人全 称市税务局 缴款人 全 称 鑫源工厂预算级次中央 账 号614-90368收缴金库开户银行工行区办税款所属时期：2014年11月 税款限缴日期：2014年12月10日税款名称计缴基数比率扣除比率应扣除金额 应 缴 金 额十万千百十元角分增值税.00 17%15400.008700000实缴合计（大写）捌万柒仟元整8700000备注： （缴款单位印章） （税务机关印章）上列款项已收妥并划转收款单位账户。（收款银