审计报告附注（小企业会计准则）

1、财务报表注释2013年度（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况XXXX（上海）有限公司(以下简称“本公司”)系经上海市人民政府XX字20000000号批准证书批准，由投资人名称投资组建，于200X年X月X日成立，取得XX字第号(XX)企业法人营业执照。本公司投资总额XX万元，注册资本XX万元，经营期XX年。本公司董事会于日期决定本公司的注册资本由XX万元增加至XX万元。上述决定尚未/已经公司原审批机构批准。投资各方已于200X年X月X日将各自认缴的新增注册资本投入公司。本公司于200X年X月开始营业，主要经营范围为XXX。二、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发

2、生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循小企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计1、会计制度本公司执行中华人民共和国小企业会计准则。下列重要会计政策系根据该会计准则编制。2、会计年度本公司的会计年度采用公历制，即自公历一月一日至十二月三十一日止。3、记账本位币本公司的记账本位币为人民币。4、记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础。本公司的各项资产在取得时按照实际成本计量。5、外币业务会计年度内涉及的外币经营业务，按外

3、币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇率折合为记账本位币金额。按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计入当期损益。6、现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。7、短期投资短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。8、应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产

4、经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。9、存货

5、 存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等 等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。 公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用先进先出法/加权平均法/个别计价法确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销 或分期摊销法摊销。 存货盘存制度采用永续盘存制实地盘存制。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支

6、出或营业外收入。10、长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清

7、算期超过3年以上的。长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。11、固定资产的核算及折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。购置或新建的固定资产按取得时的成本入账。 固定资产折旧采用直线法提列，各类固定资产的估计使用年限和预计净残值率如下：类别 估计使用年限 预计净残值率年折旧率房屋建筑物20年机器设备10年运输设备 4年办公及其他设备 5年电子设备 3年经营租入固定资产改良 5年12、长期待摊费用 长期待摊

8、费用主要指摊销期在一年以上的待摊费用，按实际发生额入账，并在其受益期内平均摊销。长期待摊费用在以下受益期内平均摊销：项目受益期YYY 5年筹建期间发生的费用先在长期待摊费用中归集，于开始生产经营的当月一次计入损益。13、收入确认原则1、销售商品收入本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2、提供劳务收入在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表

9、日按完工百分比法确认相关的劳务收入；否则，按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。14、所得税的会计处理方法所得税的会计处理采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额用以计算当期所得税费用。15、关联方关系的认定在财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则他们之间也存在关联方关系。五、税 项本公司主要税项及其税率列示如下：1、增值税 根据税法，产品出口，增值税税率为零；产品国内销售，增值税税率为17%，在扣除购进货物所支付且允许抵扣的增值税之后缴

10、纳。2、营业税 根据税法，本公司须按应税营业收入的5%计缴营业税。3、企业所得税 根据税法，本公司须按应纳税所得额的25%计缴企业所得税。六、会计政策、会计估计变更及重大会计差错的更正的说明（一）会计政策变更的说明1、会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2、当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3、无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）会计估计变更的说明1、会计估计变更的内容和原因。2、会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3、会计估计变更影响数

11、不能确定的，披露这一事实和原因。（三）重大会计差错更正的说明1、前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3、无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。七、财务报表项目注释（一） 货币资金 项 目期末余额期初余额现金银行存款其他货币资金合计货币资金如有抵押、定期情况，需附注说明（二） 短期投资项 目期末余额期末市值期末市值与期末余额的差异合计（三） 应收票据票据种类期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（四） 应收账款项 目期末余额期初余额应收帐款合计按账龄结构分析：账 龄期末余额期初余额账面余

12、额比例账面余额比例1年以内（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 计（五） 预付帐款项 目期末余额期初余额预付帐款合计按账龄结构分析：账 龄期末余额期初余额账面余额比例账面余额比例1年以内（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 计（六） 存货项 目期末余额期末市值期末市值与期末余额的差异原材料包装物低值易耗品自制半成品及在产品库存商品（产成品）其他合 计（七） 其他应收款项 目期末余额期初余额其他应收款合计按账龄结构分析：账 龄期末余额期初余额账面余额比例账面余额比例1年以内（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 计（八） 长期股权投资1) 长期股权投

13、资的分类项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额长期股权投资其中：对子公司投资 对其他企业投资合 计2) 对子公司投资被投资单位期末余额期初余额合 计3) 对其他企业投资被投资单位期末余额期初余额合 计（九） 固定资产项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额1、原价合计其中：土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具2、累计折旧合计其中：土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具3、固定资产账面价值-（十） 在建工程项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额合计-（十一） 无形资产 项目原始价值期初余额本期增加数本期减少数期末余额 合计（十二） 长期待摊费用项目原始成本期初余额本期增加本期减少期末余额剩余摊

14、销年限合 计（十三） 短期借款和长期借款1、借款类别项 目短期借款长期借款期末余额期初余额期末余额期初余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计2、到期未偿还的借款借款单位本金年利率期限资金用途未偿还原因预计还款期期后是否偿还（十四） 应付账款账龄期末金额期初金额金额比例金额比例1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合计（十五） 预收账款账龄期末金额期初金额金额比例金额比例1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合计（十六） 应付职工薪酬项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额工资、奖金、津贴和补贴职工福利费合 计（十七） 其他应付款账龄期末金额期

15、初金额金额比例金额比例1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合计（十八） 应交税费税种期末金额期初金额增值税营业税企业所得税房产税土地使用税个人所得税土地增值税城市维护建设税教育费附加合计（十九） 应付股利投资者名称期末金额期初金额欠款原因合计（二十） 长期应付款项 目期末余额期初余额合 计（二十一） 专项应付款项 目期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计（二十二） 实收资本投资者名称期初余额本年增加本期减少期末余额投资金额比例（%）投资金额比例（%）合 计如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。（二十三） 资本公积项 目期初

16、余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据资本溢价其他资本公积合计（二十四） 盈余公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额变动原因、依据法定盈余公积金任意盈余公积金储备基金企业发展基金其他合计外商投资企业选用储备基金、企业发展基金，内资企业选用法定盈余公积金、任意盈余公积金。（二十五） 未分配利润项目期末余额期初金额期初未分配利润本期增加数其中：本期净利润转入其他增加本期减少数其中：提取盈余公积 分配股利 转增股本其他减少期末未分配利润（二十六） 营业收入本期发生额上期发生额主营业务收入其中：其他业务收入其中：合 计（二十七） 营业成本本期发生额上期发生额主营业务成本其中：其他业务成本其中：

17、合 计（二十八） 营业税金及附加项 目本期发生额上期发生额营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 河道管理费 合 计 （二十九） 销售费用项 目本期发生额上期发生额合 计（三十） 管理费用项 目本期发生额上期发生额合 计（三十一） 财务费用项 目本期发生额上期发生额利息支出减：利息收入利息净支出汇兑净损失银行手续费银行手续费合 计（三十二） 投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额股票投资收益债权投资收益以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润委托理财收益委托贷款收益其他投资收益合 计（三十三） 营业外收入1、分类披露项目的内容和金额项 目本期发生额上期发生额合 计2、补贴收入

18、项目金额备注本期发生额上期发生额合 计（三十四） 营业外支出项 目本期发生额上期发生额合 计（三十五） 所得税费用项目本期发生额上期发生额所得税费用八、现金流量情况（一）采用间接法，将净利润调节为经营活动现金流量：项 目本期数上期数1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 减：未确认投资损失 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（增加以“”号填列） 预提费用增加（减少以“”号填列） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列） 固定资产报废损失 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 财务费用 投资损

19、失（收益以“”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额（二）现金和现金等价物的有关信息：项 目期末余额期初余额一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行

20、存款 可随时用于支付的其他货币资金二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物九、关联方关系及其交易（一） 母公司信息名称业务性质注册地注册资本持股比例期末表决权比例期初期末期初期末本企业母公司的名称、业务性质、注册地、注册资本及其变化，以及母公司对本企业的持股比例及变化。如果母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方的名称；如果母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。（二） 子公司信息名称业务性质注册地注册资本期末持股比例期末表决权比例期初期末本企业子企业的名称、业务性质、注册地、注册资本及其变化，以及本企业对子企业的持股比例及变化。其中：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分级次全部披露。（三） 合营企业、联营企业信息