2025年特许金融分析师金融审计方法试题及答案

2025年特许金融分析师金融审计方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于内部审计的基本目标？

A.评估内部控制系统

B.监督业务流程

C.提高企业盈利能力

D.防范财务风险

2.以下哪项不是金融审计中常用的实质性程序？

A.核对银行对账单

B.分析财务比率

C.财务报表审计

D.验证交易的真实性

3.以下关于独立审计师职业道德的说法，正确的是？

A.独立审计师应保持独立性，不受客户影响

B.独立审计师可以接受客户的馈赠

C.独立审计师不得在审计过程中泄露客户信息

D.独立审计师应接受客户提供的审计范围调整请求

4.以下关于金融审计中风险评估的说法，正确的是？

A.风险评估是审计工作的起点

B.风险评估只针对重大错报风险

C.风险评估应根据实际情况进行动态调整

D.风险评估应以客户利益为唯一目的

5.以下关于内部控制的说法，正确的是？

A.内部控制旨在保护企业资产

B.内部控制只涉及财务控制

C.内部控制的有效性取决于企业规模

D.内部控制应与企业的战略目标相一致

6.以下关于金融审计中审计抽样方法的说法，正确的是？

A.审计抽样是审计过程中不可或缺的一部分

B.审计抽样可以提高审计效率

C.审计抽样应根据实际情况进行选择

D.审计抽样结果可以直接作为审计意见的依据

7.以下关于审计证据的说法，正确的是？

A.审计证据是审计意见的依据

B.审计证据应当充分、适当

C.审计证据可以通过直接和间接方式获取

D.审计证据的质量与审计意见的质量无直接关系

8.以下关于审计报告的说法，正确的是？

A.审计报告应明确说明审计范围和目的

B.审计报告应包括审计发现和结论

C.审计报告应由审计师独立出具

D.审计报告的格式应符合相关规范

9.以下关于审计师职业责任的说法，正确的是？

A.审计师对客户的财务报表负责

B.审计师对企业的内部控制负责

C.审计师对审计意见负责

D.审计师对客户利益负责

10.以下关于金融审计中信息技术应用的说法，正确的是？

A.信息技术在金融审计中发挥着越来越重要的作用

B.信息技术可以提高审计效率和效果

C.信息技术应用需要遵循相关规范和标准

D.信息技术应用可能导致审计风险增加

二、判断题（每题2分，共10题）

1.金融审计的目的是为了确保企业的财务报表真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。（）

2.内部审计师和外部审计师在审计目标上存在本质区别。（）

3.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度。（）

4.审计师在审计过程中，可以接受客户的委托，对特定事项进行专项审计。（）

5.审计师在审计过程中，发现客户存在重大错报风险时，应立即通知客户管理层。（）

6.审计师在审计过程中，对客户的内部控制进行评估，但不对其有效性负责。（）

7.审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的公允性发表意见。（）

8.审计师在审计过程中，应当遵循审计准则，确保审计工作的质量。（）

9.审计师在审计过程中，对客户的信息保密义务仅限于审计报告发表之后。（）

10.审计师在审计过程中，发现客户存在违法行为时，应立即向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述金融审计中风险评估的基本步骤。

2.解释内部控制的三项基本原则及其在金融审计中的应用。

3.说明审计抽样中随机抽样的方法和局限性。

4.阐述审计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述金融审计在防范和揭露金融风险中的重要作用，并结合实例说明。

2.分析信息技术在金融审计中的应用对审计师技能要求的影响，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不是审计师在执行审计工作时应当遵循的原则？

A.客观性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.利益冲突

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计师的工作职责？

A.获取审计证据

B.评估内部控制

C.审计财务报表

D.制定审计计划

3.下列哪项不是审计师在审计过程中需要保持的态度？

A.职业怀疑

B.诚实

C.懒惰

D.责任感

4.以下关于审计师职业道德的说法，正确的是？

A.审计师可以接受客户的任何馈赠

B.审计师应保持独立性，不受客户影响

C.审计师可以参与客户的决策过程

D.审计师可以泄露客户的商业秘密

5.在审计过程中，下列哪项不是审计师进行风险评估的目的？

A.识别潜在的重大错报风险

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.确保审计意见的准确性

6.以下关于内部控制的说法，错误的是？

A.内部控制是企业内部管理的重要组成部分

B.内部控制可以防止和发现错误

C.内部控制可以降低审计风险

D.内部控制不能完全消除错误

7.在审计抽样中，以下哪种抽样方法最常用于控制测试？

A.随机抽样

B.随机分层抽样

C.选取特定样本

D.概率抽样

8.以下关于审计证据的说法，错误的是？

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据可以通过内部和外部来源获取

C.审计证据应当与审计目标直接相关

D.审计证据的质量与审计意见的质量无直接关系

9.审计师在出具非无保留意见的审计报告时，应当说明的理由不包括？

A.财务报表存在重大错报

B.审计范围受到限制

C.审计师无法获取充分、适当的审计证据

D.审计师对财务报表的公允性表示肯定

10.以下关于审计师职业责任的说法，正确的是？

A.审计师对客户的财务报表负责

B.审计师对企业的内部控制负责

C.审计师对审计意见负责

D.审计师对客户利益负责

试卷答案如下

一、多项选择题

1.C

解析思路：内部审计的基本目标是评估和改进组织的风险管理和内部控制，提高组织的效果和效率，并不直接涉及提高企业盈利能力。

2.C

解析思路：实质性程序是直接针对交易、账户余额和披露的审计程序，财务报表审计是对财务报表整体进行审计，而分析财务比率、核对银行对账单和验证交易的真实性都属于实质性程序。

3.A,C

解析思路：独立审计师的职业道德要求保持独立性，不受客户影响，并且不得泄露客户信息。

4.A,C

解析思路：风险评估是审计工作的起点，根据实际情况进行动态调整，但其目的是为了确定审计程序的性质、时间和范围。

5.A,D

解析思路：内部控制的三个基本原则是控制环境、风险评估、控制活动，它们与企业的战略目标相一致。

6.A,B,C

解析思路：审计抽样是一种审计程序，用于获取有关总体的信息，提高审计效率，并应根据实际情况进行选择。

7.A,B,C

解析思路：审计证据应当充分、适当，可以通过直接和间接方式获取，其质量直接影响审计意见的质量。

8.A,B,C

解析思路：审计报告应明确说明审计范围和目的，包括审计发现和结论，应由审计师独立出具，并符合相关规范。

9.A,B,C

解析思路：审计师对客户的财务报表、内部控制和审计意见负责，但不对客户利益负责。

10.A,B,C,D

解析思路：信息技术在金融审计中的应用提高了审计效率和效果，但也可能导致审计风险增加，需要遵循相关规范和标准。

二、判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题

1.金融审计中风险评估的基本步骤包括：了解审计环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施应对措施。

2.内部控制的三个基本原则是：控制环境、风险评估、控制活动。控制环境包括诚信和道德价值观、管理层理念和经营风格；风险评估包括识别和评估与财务报表相关的风险；控制活动包括控制政策和程序。

3.随机抽样方法包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样。局限性包括样本可能不具有代表性、抽样误差和无法识别特定风险。

4.审计师在审计过程中保持职业怀疑态度的方法包括：持续关注可能表明舞弊或错误的情况；保持客观性，不受管理层意见影响；质疑审计证据的可靠性；考虑替代的审计程序。

四、论述题

1.金融审计在防范和揭露金融风险中的重要作用包括：通过评估和测试内部控制，揭示潜在风险；通过实质性程序，