2025年税法应用题试题及答案

2025年税法应用题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.关于企业所得税的纳税义务人，下列说法正确的有：

A.在中国境内设有机构、场所的外国企业，且所得与所设机构、场所有实际联系的是纳税义务人

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业，也是纳税义务人

C.在中国境内设立机构、场所，但所得与所设机构、场所没有实际联系的外国企业，不属于纳税义务人

D.中国境内的个人，无论其所得来源于境内还是境外，均为纳税义务人

E.在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于中国境外的外国企业，不属于纳税义务人

3.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售自产货物

D.出售外购货物

E.转让无形资产

4.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.出口货物

D.纳税人提供教育、医疗服务

E.纳税人销售房屋

5.关于个人所得税，下列说法正确的有：

A.个人工资、薪金所得属于个人所得税的征税范围

B.个人利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围

C.个人财产租赁所得属于个人所得税的征税范围

D.个人偶然所得属于个人所得税的征税范围

E.个人取得的国家赔偿金属于个人所得税的征税范围

6.下列各项中，属于企业所得税的税前扣除项目的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业为员工支付的工资、薪金

D.企业为员工购买的商业保险

E.企业购买固定资产发生的折旧费用

7.下列各项中，属于增值税纳税人增值税专用发票开具范围的有：

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工修理修配劳务

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人转让无形资产

E.纳税人出租不动产

8.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的有：

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.财产转让所得

E.境外所得

9.下列各项中，属于个人所得税的计税依据的有：

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人利息、股息、红利所得

E.个人偶然所得

10.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.纳税人销售货物、提供应税服务、转让无形资产或者出租不动产的当天

B.纳税人提供加工修理修配劳务的当天

C.纳税人转让土地使用权、销售不动产的当天

D.纳税人收到预收款或者取得收入的当天

E.纳税人开具增值税专用发票的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自产农产品时，可以享受免税政策。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和个人自行申报两种。（）

4.增值税一般纳税人销售货物时，应按照销售额计算增值税应纳税额。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

6.个人取得的国家赔偿金属于个人所得税的征税范围。（）

7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

10.增值税小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税普通发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人认定标准及其影响。

2.说明企业所得税中资产损失的处理原则。

3.阐述个人所得税中稿酬所得的税收优惠政策。

4.解释增值税专用发票的填写要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业实际情况合理选择增值税纳税方法，以及不同纳税方法对企业财务的影响。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对企业和个人税负的影响，并提出优化税收政策的建议。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售自产农产品

2.企业所得税的税率，对居民企业适用的基本税率为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3.个人所得税中，下列所得项目中，适用20%比例税率的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付水电费

D.支付工资

6.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是：

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.国家赔偿金

7.企业所得税中，下列所得项目中，不属于境外所得的是：

A.在境外获得的股息

B.在境外获得的租金

C.在境外获得的特许权使用费

D.在境内获得的利息所得

8.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是：

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工修理修配劳务

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人转让土地使用权

9.个人所得税中，下列所得项目中，适用累进税率的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.纳税人销售货物、提供应税服务、转让无形资产或者出租不动产的当天

B.纳税人提供加工修理修配劳务的当天

C.纳税人转让土地使用权、销售不动产的当天

D.纳税人收到预收款或者取得收入的次月15日前

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.A,B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设有机构、场所的外国企业（与机构场所有实际联系）以及在境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出售自产货物、出售外购货物和转让无形资产。

4.A,B,C

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品和出口货物。

5.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得，但国家赔偿金不征税。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的合理支出、公益性捐赠支出、工资、薪金、商业保险和固定资产折旧费用。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票开具范围包括纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产和出租不动产。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息、红利所得、利息所得、租金所得、财产转让所得和境外所得。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和偶然所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产或者出租不动产的当天，提供加工修理修配劳务的当天，转让土地使用权、销售不动产的当天，收到预收款或者取得收入的当天，以及开具增值税专用发票的当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人销售自产农产品可以享受免税政策。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，这是税法规定的标准。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括源泉扣缴和个人自行申报。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人销售货物时，确实应按照销售额计算增值税应纳税额。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

6.×

解析思路：个人取得的国家赔