企业审计管理技巧试题及答案

企业审计管理技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计计划阶段工作的说法中，正确的是：

A.明确审计目标

B.确定审计范围

C.选择审计方法

D.制定审计程序

2.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些方法不适用于评估舞弊风险？

A.分析性程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.审计检查

3.下列关于内部控制测试的说法中，正确的是：

A.内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性

B.内部控制测试通常采用抽样方法

C.内部控制测试的结果可以直接作为审计证据

D.内部控制测试可以减少实质性测试的范围

4.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据的充分性和适当性是审计质量的保证

C.审计证据的可靠性取决于其来源

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量

5.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当包括审计意见

C.审计报告应当客观、公正、完整

D.审计报告的编制应当遵循相关准则

6.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在执行审计工作时应当遵循的基本规范

B.审计准则包括职业道德准则、专业准则和实务准则

C.审计准则的制定和修订由注册会计师协会负责

D.审计准则的遵守是审计质量的重要保证

7.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作质量进行监控和改进的过程

B.审计质量控制包括审计工作质量控制和审计报告质量控制

C.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

D.审计质量控制是审计机构的一项基本职责

8.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是指审计人员执行审计工作时应当遵循的步骤和方法

B.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性测试和审计报告等环节

C.审计程序的设计应当考虑审计目标、审计范围和审计方法

D.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

9.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是：

A.审计证据的可靠性取决于其来源和形式

B.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

C.审计证据的可靠性不受审计人员主观判断的影响

D.审计证据的可靠性是审计质量的重要保证

10.下列关于审计报告的意见类型中，正确的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，应当全面考虑被审计单位的风险因素，包括财务风险和非财务风险。（）

2.内部控制的设计与实施效果是审计人员评估内部控制有效性的关键因素。（）

3.审计抽样是一种确定样本数量的方法，而不是一种收集审计证据的方法。（）

4.审计人员在进行实质性测试时，应当将审计风险控制在可接受的低水平。（）

5.审计报告中的管理层声明是审计人员获取的审计证据之一。（）

6.审计准则的遵守是审计人员职业责任的体现。（）

7.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量，包括审计程序的正确性和审计证据的充分性。（）

8.审计人员应当对审计过程中发现的所有异常事项进行记录和报告。（）

9.审计报告应当包括对被审计单位财务报表的总体评价，包括财务状况、经营成果和现金流量。（）

10.审计人员在进行审计工作时，应当遵循职业道德规范，包括保密、独立和客观。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当考虑的主要因素。

2.说明审计抽样在实质性测试中的作用及其局限性。

3.简要描述审计人员如何获取和评价审计证据的可靠性。

4.解释审计报告中管理层声明的含义及其在审计过程中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险、审计成本和审计质量之间的关系。

2.结合实际案例，分析审计人员在面对舞弊风险时，应如何采取有效的应对措施，以确保审计工作的有效性和准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计计划的编制，下列哪项不是审计计划阶段的主要工作？

A.明确审计目标

B.确定审计范围

C.评估舞弊风险

D.编制审计预算

2.在审计过程中，下列哪项不是审计人员获取审计证据的途径？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.询问管理层

D.购买外部数据

3.下列关于审计意见的类型，下列哪项表示审计人员对财务报表的总体评价无保留？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

4.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不是评估舞弊风险的方法？

A.分析性程序

B.询问程序

C.审计检查

D.评估管理层诚信

5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部来源的审计证据比外部来源的审计证据更可靠

B.审计证据的可靠性不受审计人员主观判断的影响

C.审计证据的可靠性取决于其来源和形式

D.审计证据的可靠性越高，其证明力越弱

6.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则只包括职业道德准则

B.审计准则的遵守是审计人员职业责任的体现

C.审计准则的制定和修订由国际会计师联合会负责

D.审计准则的遵守是审计机构的一项基本职责

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

B.审计质量控制不包括审计工作质量控制和审计报告质量控制

C.审计质量控制是审计机构的一项基本职责

D.审计质量控制的目标是减少审计成本

8.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性测试和审计报告等环节

B.审计程序的设计应当考虑审计目标、审计范围和审计方法

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

D.审计程序可以随意调整，以适应不同的审计环境

9.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量

B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性

C.审计证据的充分性和适当性是审计质量的保证

D.审计证据的可靠性不受审计人员主观判断的影响

10.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.无保留意见表示审计人员对财务报表的总体评价有保留

B.保留意见表示审计人员对财务报表的总体评价无保留

C.拒绝表示意见表示审计人员无法对财务报表发表意见

D.无法表示意见表示审计人员对财务报表的总体评价不满意

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：审计计划阶段的工作包括明确审计目标、确定审计范围、选择审计方法和制定审计程序，这些都是确保审计工作有序进行的基础工作。

2.CD

解析思路：风险评估程序包括分析性程序、询问程序和审计检查，而审计抽样通常用于实质性测试中，不适用于风险评估。

3.AB

解析思路：内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性，通常会采用抽样方法进行，但测试结果不能直接作为审计证据，需要结合其他证据进行综合评价。

4.ABC

解析思路：审计证据是支持审计结论的基础，其充分性和适当性是审计质量的保证，而审计证据的可靠性取决于其来源。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计工作的最终成果，应包括审计意见、管理层声明等，且应客观、公正、完整，遵循相关准则。

6.ABCD

解析思路：审计准则包括职业道德准则、专业准则和实务准则，由相关会计师协会制定，遵守审计准则是审计质量的重要保证。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制是指审计机构对审计工作质量进行监控和改进的过程，包括审计工作质量控制和审计报告质量控制，目标是确保审计工作的质量。

8.ABCD

解析思路：审计程序是指审计人员执行审计工作时应当遵循的步骤和方法，包括风险评估、控制测试、实质性测试和审计报告等环节，应遵循审计准则的要求。

9.ABC

解析思路：审计证据的可靠性取决于其来源和形式，可靠性越高，证明力越强，但不受审计人员主观判断的影响。

10.ABCD

解析思路：审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，分别表示不同情况下审计人员对财务报表的评价。

二、判断题答案及解析思路

1.√

解析思路：审计人员在风险评估时，应考虑被审计单位的风险因素，包括财务风险和非财务风险，以全面评估风险。

2.√

解析思路：内部控制的设计与实施效果直接影响到内部控制的有效性，是审计人员评估内部控制有效性的关键因素。

3.×

解析思路：审计抽样是一种确定样本数量的方法，同时也是一种收集审计证据的方法，用于实质性测试中。

4.√

解析思路：审计人员在进行实质性测试时，应将审计风险控制在可接受的低水平，以确保审计意见的准确性。

5.√

解析思路：管理层声明是审计人员获取的审计证据之一，有助于评估管理层对财务报表的责任。

6.√

解析思路：审计准则的遵守是审计人员职业责任的体现，是保证审计工作质量的重要基础。

7.√