注会税务理论考点试题及答案

注会税务理论考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在我国境内销售不动产的个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人

D.在我国境内进口货物的单位和个人

2.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额

B.销售额减去购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税额

C.销售额减去销售不动产支付的增值税额

D.销售额减去出口货物或提供应税劳务退还的增值税额

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自用不动产

C.出口货物

D.个人销售自用住房

5.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.销售自用不动产

B.出口货物

C.纳税人销售自产货物用于生产另一应税货物

D.纳税人销售自产货物用于对外投资

6.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.在我国境内提供国际运输服务

C.在我国境内提供国际金融服务

D.在我国境内提供国际邮政服务

7.下列哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.购进环节

C.出口环节

D.还款环节

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的当天

D.出口货物的当天

9.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月1日至15日内申报

B.每月1日至10日内申报

C.每月1日至20日内申报

D.每月1日至25日内申报

10.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领用、开具、保管

B.发票的审核、校验、注销

C.发票的登记、汇总、报送

D.发票的查询、核实、处理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计税依据是销售额，不包括销售不动产支付的增值税额。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和销售自用住房。（）

5.增值税的减税项目包括纳税人销售自产货物用于生产另一应税货物和对外投资。（）

6.增值税的零税率项目包括出口货物和提供国际运输、金融服务、邮政服务。（）

7.增值税的征收环节包括销售、购进、出口和还款环节。（）

8.增值税的纳税义务发生时间是销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，以及销售不动产和提供服务的当天。（）

9.增值税的申报期限是每月1日至15日内申报。（）

10.增值税的发票管理包括发票的领用、开具、保管、审核、校验、注销、登记、汇总、报送、查询、核实和处理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

2.简要说明增值税的税率及其适用范围。

3.简述增值税发票的作用及其开具要求。

4.简要介绍增值税的税收优惠政策及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位及其作用。

2.论述增值税发票在税收征管中的重要性及其在防范税收风险中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个税率属于增值税的基本税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪个税率属于增值税的简易税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值税的纳税义务发生时间，下列哪种情况不正确？

A.销售货物，合同约定的收款日期当天

B.提供加工修理修配劳务，接受方收到货物或服务的当天

C.出口货物，货物离境的当天

D.销售不动产，签订合同并收讫价款的当天

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪个不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.个人销售自用住房

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪个说法正确？

A.一般纳税人不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.小规模纳税人必须委托税务机关开具增值税专用发票

7.增值税的申报期限是？

A.每月1日至15日内

B.每月1日至10日内

C.每月1日至20日内

D.每月1日至25日内

8.下列哪个不是增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自用不动产

C.出口货物

D.纳税人销售自产货物用于生产另一应税货物

9.增值税专用发票的联次和内容不包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.抵扣联和记账联

10.增值税的纳税人在什么情况下可以申请延期申报？

A.生产经营情况发生重大变化

B.申报资料准备不齐全

C.纳税人认为申报有误

D.纳税人认为申报过于复杂

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的纳税人包括销售货物或提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的个人、提供服务的单位和个人、进口货物的单位和个人。

2.AB。增值税的计税依据是销售额减去购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税额。

3.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。

4.ACD。增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物和个人销售自用住房。

5.BD。增值税的减税项目包括纳税人销售自产货物用于生产另一应税货物和对外投资。

6.ABCD。增值税的零税率项目包括出口货物和提供国际运输、金融服务、邮政服务。

7.ABCD。增值税的征收环节包括销售、购进、出口和还款环节。

8.ABCD。增值税的纳税义务发生时间是销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供服务的当天。

9.ABCD。增值税的申报期限通常是每月1日至15日内，具体依据税务机关规定。

10.ABCD。增值税的发票管理包括领用、开具、保管、审核、校验、注销、登记、汇总、报送、查询、核实和处理。

二、判断题答案及解析思路：

1.对。增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错。增值税的计税依据是销售额，但不包括销售不动产支付的增值税额。

3.对。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。

4.对。增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和销售自用住房。

5.对。增值税的减税项目包括纳税人销售自产货物用于生产另一应税货物和对外投资。

6.对。增值税的零税率项目包括出口货物和提供国际运输、金融服务、邮政服务。

7.错。增值税的征收环节不包括还款环节。

8.对。增值税的纳税义务发生时间是销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，以及销售不动产和提供服务的当天。

9.错。增值税的申报期限不一定是每月1日至15日内，具体依据税务机关规定。

10.对。增值税的发票管理包括发票的领用、开具、保管、审核、校验、注销、登记、汇总、报送、查询、核实和处理。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：首先说明增值税纳税人的分类，然后分别阐述一般纳税人和小规模纳税人的特点。

2.解析思路：简要介绍增值税的税率，包括基本税率、简易税率和零税率，并说明各自的适用范围。

3.解析思路：阐述增值税发票的作用，如作为纳税凭证、进行税收核算和征收、提供信息查询等，然后说明开具要求，如真实、完整、准确等。

4.解析思路：介绍增值税的税收优惠政策，如免税、减税、出口退