重点突击税务师考试试题及答案

重点突击税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自产产品应缴纳的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.教育机构提供的教育服务

D.民办非企业单位提供的服务

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.购买固定资产的支出

B.生产经营成本

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的征税环节？（）

A.购进货物

B.生产环节

C.销售环节

D.出口环节

8.企业所得税的计税依据是（）。

A.收入总额

B.应纳税所得额

C.净利润

D.所得税税前扣除项目

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）

A.加速折旧

B.减免税

C.资产的损失税前扣除

D.资产的处置收益税前扣除

12.以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.购买货物的企业

B.销售货物的企业

C.提供加工、修理修配劳务的企业

D.出口货物的企业

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每季度申报缴纳

B.每半年申报缴纳

C.每年申报缴纳

D.每月申报缴纳

15.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.工资薪金所得者

B.劳务报酬所得者

C.财产转让所得者

D.利息、股息、红利所得者

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关查账申报

D.税务机关代扣代缴申报

17.以下哪些属于企业所得税的纳税申报？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关查账申报

D.税务机关代扣代缴申报

18.以下哪些属于个人所得税的纳税申报？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关查账申报

D.税务机关代扣代缴申报

19.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.购进货物所在地

B.销售货物所在地

C.提供加工、修理修配劳务所在地

D.出口货物所在地

20.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.所得发生地

D.税务机关指定地点

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买固定资产的支出，在计算企业所得税时，可以直接在税前扣除。（）

2.增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额，可以抵扣销售货物时产生的销项税额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

4.企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

7.个人取得的一次性奖金，按照月度税率计算个人所得税。（）

8.企业出口货物，在计算增值税时，可以享受免税政策。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除因不可抗力造成的资产损失。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人，包括企业、事业单位、社会团体和其他单位。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.说明个人所得税的基本税率和超额累进税率。

4.列举增值税纳税申报的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述企业如何合理利用税收优惠政策进行税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率分为三档，分别是6%、9%和13%，以及17%的基本税率。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息收入和利息收入。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品和教育机构提供的教育服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买固定资产的支出、生产经营成本、捐赠支出和工资薪金支出。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税环节包括购进货物、生产环节、销售环节和出口环节。

8.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额和应纳税所得额。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括加速折旧、减免税、资产的损失税前扣除和资产的处置收益税前扣除。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买货物的企业、销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物的企业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每季度申报缴纳、每半年申报缴纳、每年申报缴纳和每月申报缴纳。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资薪金所得者、劳务报酬所得者、财产转让所得者和利息、股息、红利所得者。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关查账申报和税务机关代扣代缴申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关查账申报和税务机关代扣代缴申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关查账申报和税务机关代扣代缴申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括购进货物所在地、销售货物所在地、提供加工、修理修配劳务所在地和出口货物所在地。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地、所得发生地和税务机关指定地点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业购买固定资产的支出，在计算企业所得税时，需要按照折旧方法逐年扣除。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额，可以抵扣销售货物时产生的销项税额。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加而调整。

4.×

解析思路：企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，有扣除限额。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。

7.×

解析思路：个人取得的一次性奖金，按照月度税率计算个人所得税，但超过部分可能适用更高的税率。

8.√

解析思路：企业出口货物，在计算增值税时，可以享受免税政策。

9.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除因不可抗力造成的资产损失。

10.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。税率分为三档，分别是6%、9%和13%，以及17%的基本税率。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法是通过收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后得出的。

3.个人所得税的基本税率是3%至45%，超额累进税率是指随着所得额的增加，税率逐步提高。

4.增值税纳税申报的主要内容通常包括纳税