逐步提升的税务师试题与答案

逐步提升的税务师试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些行为不属于增值税视同销售？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物对外投资

C.将外购货物用于投资

D.将外购货物用于对外捐赠

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.进项税额

B.销项税额

C.货物运输费用

D.税收滞纳金

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家发行的金融债券利息收入

D.按照规定取得的免税收入

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.政府补助

7.下列哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家发行的金融债券利息收入

D.按照规定取得的免税所得

8.下列哪些属于企业所得税的减计收入？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家发行的金融债券利息收入

D.按照规定取得的减计收入

9.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？（）

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.资产折旧

D.利息费用

10.下列哪些属于企业所得税的加计扣除政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.广告费和业务宣传费加计扣除

C.资产折旧加计扣除

D.利息费用加计扣除

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

12.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？（）

A.转让定价

B.关联交易

C.利息支出

D.研发费用

13.下列哪些属于增值税的特别纳税调整？（）

A.转让定价

B.关联交易

C.利息支出

D.研发费用

14.下列哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

15.下列哪些属于增值税的加计扣除政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.广告费和业务宣传费加计扣除

C.资产折旧加计扣除

D.利息费用加计扣除

16.下列哪些属于增值税的税收减免政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

17.下列哪些属于增值税的税收返还政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

18.下列哪些属于增值税的税收豁免政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

19.下列哪些属于企业所得税的税收减免政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

20.下列哪些属于企业所得税的税收返还政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业销售自产货物用于集体福利，应视同销售缴纳增值税。（）

3.企业购进货物用于对外捐赠，可以抵扣进项税额。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以将营业外支出直接扣除。（）

5.企业取得政府补助，应计入应纳税所得额。（）

6.企业转让土地使用权，应缴纳增值税。（）

7.企业购进固定资产，可以抵扣增值税进项税额。（）

8.企业研发费用加计扣除，可以减少应纳税所得额。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以将资产折旧费用直接扣除。（）

10.企业在计算增值税时，可以将广告费和业务宣传费直接扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的应税所得额计算方法。

3.简述增值税进项税额的抵扣条件。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据税收法律法规，合理规划企业的税收筹划策略。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响，以及企业如何应对税收政策的变化。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：增值税视同销售通常包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，不包括销售自产货物用于集体福利。

3.AC

解析思路：进项税额可以抵扣销项税额，货物运输费用通常计入进项税额，税收滞纳金不得扣除。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和利息收入。

5.ACD

解析思路：国债利息收入、金融债券利息收入和国家发行的金融债券利息收入通常免税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、营业外收入、资产收益和政府补助。

7.ACD

解析思路：国债利息收入、金融债券利息收入和国家发行的金融债券利息收入通常免税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的减计收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、国家发行的金融债券利息收入和按规定取得的减计收入。

9.ABD

解析思路：研发费用、广告费和业务宣传费可以加计扣除，资产折旧和利息费用通常不适用加计扣除。

10.ABD

解析思路：研发费用、广告费和业务宣传费可以加计扣除，利息费用通常不适用加计扣除。

11.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于企业所得税的优惠政策。

12.ABC

解析思路：转让定价、关联交易和利息支出属于企业所得税的特别纳税调整。

13.ABC

解析思路：转让定价、关联交易和利息支出属于增值税的特别纳税调整。

14.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于增值税的优惠政策。

15.ABD

解析思路：研发费用、广告费和业务宣传费可以加计扣除，利息费用通常不适用加计扣除。

16.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于增值税的税收减免政策。

17.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于增值税的税收返还政策。

18.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于增值税的税收豁免政策。

19.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于企业所得税的税收减免政策。

20.ABCD

解析思路：税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免都属于企业所得税的税收返还政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.对

解析思路：企业销售自产货物用于集体福利，虽然不用于销售，但按照税法规定应视同销售缴纳增值税。

3.错

解析思路：企业购进货物用于对外捐赠，不得抵扣进项税额，因为捐赠行为不属于销售行为。

4.错

解析思路：企业所得税的营业外支出，如罚款、滞纳金等，不得直接扣除，需要满足特定条件。

5.错

解析思路：政府补助通常不计入应纳税所得额，但有特定条件的政府补助可能需要计入。

6.对

解析思路：企业转让土地使用权，按照税法规定应缴纳增值税。

7.对

解析思路：