税务师考试案例分析试题及答案

税务师考试案例分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.转让土地使用权

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的即征即退政策？

A.销售农产品

B.研发新产品

C.投资建设公益事业

D.销售自产的货物

E.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减去成本、费用

C.减去损失

D.减去税金

E.减去捐赠

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.雇员工资和福利支出

C.广告费和业务宣传费

D.用于公益事业的捐赠支出

E.偿还银行贷款的利息支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

6.个人取得下列哪些收入，需要缴纳个人所得税？

A.购买彩票所得

B.股息、红利所得

C.专利权转让所得

D.出售自用住房所得

E.获得奖励所得

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.预缴增值税发票

D.纳税人自制发票

E.通用机打发票

8.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.会计年度

B.日历年

C.财政年度

D.跨年度

E.按照合同执行年度

9.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.企业支付工资、薪金所得

B.个人出租房屋所得

C.个人取得稿酬所得

D.个人取得特许权使用费所得

E.个人取得财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人简易计税方法

D.增值税小规模纳税人简易计税方法

E.增值税特定行业简易计税方法

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业研发费用加计扣除

B.企业投资于高新技术产业

C.企业出口货物退（免）税

D.企业投资于公益事业

E.企业从事环境保护产业

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.残疾人所得减征个人所得税

B.养老保险缴费所得减征个人所得税

C.养老金所得免征个人所得税

D.稿酬所得减征个人所得税

E.特许权使用费所得减征个人所得税

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出租不动产的单位和个人

D.转让土地使用权单位和个人

E.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民企业

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

E.中国境内居住的个人

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.免税店销售货物

D.增值税一般纳税人销售自产货物

E.增值税小规模纳税人销售自产货物

17.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.企业投资于公益事业的所得

B.企业从事环境保护产业的所得

C.企业从事国家重点扶持的产业所得

D.企业从事科学研究、技术开发所得

E.企业从事教育培训所得

18.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.获得奖励所得

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生情况

E.按照税务机关规定

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生情况

E.按照税务机关规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括所有收入减去成本、费用、税金和捐赠。（）

3.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税由支付所得的单位代扣代缴。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

5.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应按会计年度计算纳税。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于广告宣传的费用。（）

9.个人取得稿酬所得，超过4000元的部分需要缴纳个人所得税。（）

10.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以按日加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税在调节收入分配中的作用，并探讨如何完善个人所得税制度以更好地发挥其作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和转让土地使用权。

2.BCE

解析思路：增值税的即征即退政策适用于研发新产品、投资建设公益事业和出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额由收入总额减去成本、费用、损失和税金计算得出。

4.ADE

解析思路：企业所得税中不得扣除的支出包括购买固定资产的支出、偿还银行贷款的利息支出和财产租赁所得。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税收入包括购买彩票所得、股息、红利所得、专利权转让所得、出售自用住房所得和获得奖励所得。

7.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票，用于抵扣进项税额。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度一致，通常为日历年。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括企业支付工资、薪金所得、个人出租房屋所得、个人取得稿酬所得、个人取得特许权使用费所得和个人取得财产租赁所得。

10.ADE

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业和按照税务机关规定的方法。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定，不能由纳税人自行选择。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额不包括捐赠支出，但可以扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴确实是指个人所得税由支付所得的单位代扣代缴。

4.×

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人开具的是增值税普通发票。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度一致，通常是日历年。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人。

7.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，一般纳税人适用的是一般计税方法。

8.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于广告宣传的费用。

9.×

解析思路：个人取得稿酬所得，超过4000元的部分减除费用后的余额需要缴纳个人所得税。

10.√

解析思路：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以按日加收滞纳金。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：增值税专用发票的作用包括：1）作为购货方抵扣进项税额的凭证；2）作为销售方开具发票的依据；3）作为税收征管的依据。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括：1）纳税人自行填写纳税申报表；2）税务机关审核申报