2025年税务师税法一全真模拟试题卷及详解

2025年税务师税法一全真模拟试题卷及详解考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个最符合题意的选项，请将正确选项的字母填入题后的括号内）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过200万元的商业企业C.年应税销售额超过500万元的农业生产者D.年应税销售额超过500万元的个体工商户3.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.销售农产品B.销售自己使用过的物品C.销售古旧图书D.销售金银首饰4.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额5.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税电子专用发票6.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报的是（）。A.增值税纳税申报表B.增值税专用发票明细表C.增值税进项税额抵扣明细表D.增值税纳税申报表附列资料8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报期限的是（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报内容的是（）。A.增值税应纳税额B.增值税进项税额C.增值税销项税额D.增值税减免税额10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报要求的是（）。A.申报内容真实、准确B.申报及时、完整C.申报格式规范D.申报电子化二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的选项，请将正确选项的字母填入题后的括号内）1.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.销售无形资产E.销售自然资源2.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过200万元的商业企业C.年应税销售额超过500万元的农业生产者D.年应税销售额超过500万元的个体工商户E.年应税销售额超过500万元的其他企业3.增值税免税项目包括（）。A.销售农产品B.销售自己使用过的物品C.销售古旧图书D.销售金银首饰E.销售不动产4.增值税应纳税额计算公式包括（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额E.应纳税额=销售额×税率+进项税额5.增值税专用发票的种类包括（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税电子专用发票E.增值税普通发票附联6.增值税纳税义务发生时间包括（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取托收承付方式的，为发出货物或者提供劳务的当天7.增值税一般纳税人增值税申报包括（）。A.增值税纳税申报表B.增值税专用发票明细表C.增值税进项税额抵扣明细表D.增值税纳税申报表附列资料E.增值税纳税申报表附列资料明细表8.增值税一般纳税人增值税申报期限包括（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报E.按月预缴、按季申报9.增值税一般纳税人增值税申报内容包括（）。A.增值税应纳税额B.增值税进项税额C.增值税销项税额D.增值税减免税额E.增值税其他应纳税额10.增值税一般纳税人增值税申报要求包括（）。A.申报内容真实、准确B.申报及时、完整C.申报格式规范D.申报电子化E.申报保密四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。要求列出计算过程，并计算结果）4.某一般纳税人2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额16万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额5.2万元。请计算该纳税人当月应纳增值税额。五、综合分析题（本大题共1小题，共10分。要求根据所给材料，分析并回答问题）5.某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售电子产品。2024年11月，该企业销售产品取得不含税销售额200万元，其中，销售自产产品150万元，销售外购产品50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元。请分析该企业当月增值税应纳税额的计算情况，并说明其可能面临的风险。六、案例分析题（本大题共1小题，共10分。要求根据所给案例，分析并回答问题）6.某一般纳税人2024年12月销售货物取得不含税销售额300万元，其中，销售自产产品200万元，销售外购产品100万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业在计算增值税应纳税额时，发现进项税额中存在以下问题：（1）部分进项税额未在规定时间内申报抵扣；（2）部分进项税额申报抵扣时，发票信息填写错误；（3）部分进项税额申报抵扣时，发票金额与实际支付金额不符。请分析该企业存在的问题，并提出相应的改进措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税征税范围包括销售货物、销售不动产、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，不包括销售自然资源。2.C解析：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业、年应税销售额超过500万元的农业生产者、年应税销售额超过500万元的个体工商户等。3.D解析：增值税免税项目包括销售农产品、销售自己使用过的物品、销售古旧图书等，不包括销售金银首饰。4.E解析：增值税应纳税额计算公式包括应纳税额=销售额×税率、应纳税额=销项税额-进项税额、应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额、应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额等。5.A解析：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票等，不包括增值税普通发票附联。6.E解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天等。7.E解析：增值税一般纳税人增值税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税进项税额抵扣明细表、增值税纳税申报表附列资料等。8.C解析：增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报等。9.E解析：增值税一般纳税人增值税申报内容包括增值税应纳税额、增值税进项税额、增值税销项税额、增值税减免税额、增值税其他应纳税额等。10.D解析：增值税一般纳税人增值税申报要求包括申报内容真实、准确、申报及时、完整、申报格式规范、申报电子化等。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等。2.ABCDE解析：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业、年应税销售额超过500万元的农业生产者、年应税销售额超过500万元的个体工商户等。3.ABC解析：增值税免税项目包括销售农产品、销售自己使用过的物品、销售古旧图书等。4.ABCD解析：增值税应纳税额计算公式包括应纳税额=销售额×税率、应纳税额=销项税额-进项税额、应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额、应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额等。5.ABCD解析：增值税专用发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票等。6.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天等。7.ABCDE解析：增值税一般纳税人增值税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税进项税额抵扣明细表、增值税纳税申报表附列资料等。8.ABCDE解析：增值税一般纳税人增值税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报等。9.ABCDE解析：增值税一般纳税人增值税申报内容包括增值税应纳税额、增值税进项税额、增值税销项税额、增值税减免税额、增值税其他应纳税额等。10.ABCDE解析：增值税一般纳税人增值税申报要求包括申报内容真实、准确、申报及时、完整、申报格式规范、申报电子化等。四、计算题4.解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-（16+5.2）=13-21.2=-8.2（万元）五、综合分析题5.解析：该企业当月增值税应纳税额的计算情况如下：（1）销售自产产品应纳增值税额=150×13%=19.5（万元）（2）销售外购产品应纳增值税额=50×13%=6.5（万元）（3）进项税额抵扣=20+8=28（万元）（4）应纳增值税额=（19.5+6.5）-28=8（万元）可能面临的风险包括：（1）进项税额抵扣不足（2）销项税额计算错误（