高效资源税务师试题及答案

高效资源税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织的收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人可以选择简易计税方法计税

B.纳税人可以选择差额计税方法计税

C.纳税人可以选择按销售额计税

D.纳税人可以选择按销项税额计税

5.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.预约定价安排

C.受控外国企业

D.资本弱化

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业教育支出

B.医疗保健支出

C.按年计算的子女教育支出

D.按月计算的子女教育支出

7.下列哪些属于增值税的免征增值税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税农产品

C.出口货物

D.提供教育服务

8.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补

B.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，仍有亏损的，可以用以后年度的所得继续弥补

C.企业发生年度亏损，可以用以前年度的所得弥补

D.企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，仍有亏损的，可以用以前年度的所得继续弥补

9.下列哪些属于个人所得税的境外所得税收抵免政策？

A.境外所得已缴纳的税额

B.境外所得未缴纳的税额

C.境外所得已缴纳的税额，超过抵免限额的部分

D.境外所得未缴纳的税额，超过抵免限额的部分

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.出口货物的，为货物实际离境的当天

D.提供应税服务的，为提供服务并收讫服务款项或者取得索取服务款项凭据的当天

11.下列哪些属于企业所得税的资产损失税前扣除政策？

A.资产因火灾、水灾等自然灾害造成的损失

B.资产因被盗、丢失等原因造成的损失

C.资产因合同违约等原因造成的损失

D.资产因经营不善等原因造成的损失

12.下列哪些属于个人所得税的境外所得申报政策？

A.居民个人从境外取得的所得，应当在取得所得的次年6月30日前申报纳税

B.非居民个人从境内取得的所得，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

C.居民个人从境外取得的所得，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

D.非居民个人从境内取得的所得，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法适用范围？

A.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的增值税一般纳税人

D.年应税销售额超过500万元的增值税一般纳税人

14.下列哪些属于企业所得税的居民企业？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境外设立的企业

C.在中国境内设立的企业，且其控制权在中国境内

D.在中国境外设立的企业，且其控制权在中国境内

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国企业

16.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣政策？

A.从销售方取得的增值税专用发票

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书

C.从税务机关取得的免税农产品收购发票

D.从税务机关取得的出口货物退（免）税凭证

17.下列哪些属于企业所得税的预缴申报政策？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起12个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

18.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.非居民个人

19.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退（免）税

B.出口应税服务退（免）税

C.出口货物退（免）税和出口应税服务退（免）税

D.出口货物退（免）税和出口应税服务免征增值税

20.下列哪些属于企业所得税的关联方交易？

A.企业与其关联方之间的交易

B.企业与其关联方之间的非交易

C.企业与其关联方之间的交易，且交易价格明显偏低

D.企业与其关联方之间的交易，且交易价格明显偏高

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立的企业，无论其控制权是否在中国境内。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民、非居民个人和外国企业。（）

4.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

5.企业所得税的亏损弥补期限为5年，从亏损年度的下一年度起计算。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.境外所得已缴纳的税额可以全额在境内个人所得税中抵免。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天，或者服务完成的当天。（）

9.企业所得税的预缴申报应当在年度终了之日起6个月内完成。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

2.解释企业所得税中“关联方交易”的概念，并说明如何进行关联交易的税务处理。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.描述增值税出口退税的基本流程和条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税制度对促进我国经济发展的作用，并分析其可能带来的税收风险。

2.讨论个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响，结合实际情况提出具体建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税简易计税方法包括纳税人选择简易计税方法计税、差额计税方法计税、按销售额计税和按销项税额计税。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税特别纳税调整包括转让定价、预约定价安排、受控外国企业和资本弱化。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括职业教育支出、医疗保健支出、按年计算的子女教育支出和按月计算的子女教育支出。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税免征增值税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售免税农产品、出口货物和提供教育服务。

8.A,B

解析思路：企业所得税亏损弥补政策规定企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，仍有亏损的，可以用以后年度的所得继续弥补。

9.A,C

解析思路：个人所得税境外所得税收抵免政策规定境外所得已缴纳的税额，超过抵免限额的部分可以在以后年度结转抵免。

10.A,B,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，出口货物为货物实际离境的当天，提供应税服务为提供服务并收讫服务款项或取得索取服务款项凭据的当天。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税居民企业是指在中国境内设立的企业，且其控制权在中国境内。

3.×

解析思路：个人所得税纳税义务人包括中国公民、中国居民和非居民个人，不包括外国企业。

4.√

解析思路：增值税简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

5.×

解析思路：企业所得税亏损弥补期限为5年，从亏损年度的下一年度起计算。

6.√

解析思路