详解考点税务师考试试题及答案

详解考点税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施建设企业提供的建筑服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.基础设施建设企业提供的建筑服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

18.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、华侨和外国人。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

10.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述营业税的纳税期限。

3.简述企业所得税的亏损弥补规定。

4.简述个人所得税的申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和销售无形资产。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

6.A,B,C

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、11%、13%和17%。

10.A,B,C

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和11%。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用以及销售额减去成本、费用和税金。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用以及销售额减去成本、费用和税金。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收管理方式包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税以货物和劳务的增值额为征税对象，符合其定义。

2.√

解析思路：营业税的纳税义务人定义中包含提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人定义中包含在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人定义中包含中国公民、个体工商户、华侨和外国人。

5.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，符合实际情况。

6.√

解析思路：营业税的税率分为比例税率和定额税率，符合实际情况。

7.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，可能存在减免税政策。

8.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，符合实际情况。

9.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，符合税法规定。

10.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法是以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.营业税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报，具体期限根据税法规定和纳税人具体情况确定。

3.企业所得税的亏损弥补规定包括税法规定的亏损弥补期限和实际弥补情况。企业可以在规定的亏损弥补期限内用税前利润弥补亏损，超过期限的亏损可以在以后纳税年度继续弥补。

4.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报个人所得税，代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国的税收体系中扮演着重要角色，它是我国最主要的税种之一，对于促进我国经济发展具有重要意义。增值税通过抵扣机制，避免了重复征税，有利于鼓励企业内部的生产和流通，提高了资源配置效率。同时，增值税的征收有助于稳定财政