重要手册税务师考试试题及答案

重要手册税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售旧货

D.纳税人销售自用房产

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.纳税人销售自用房产

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.提供交通运输业服务的企业

D.出口货物的企业

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的企业

B.提供建筑安装劳务的企业

C.提供交通运输业服务的企业

D.出口货物的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得的企业

B.企业转让财产所得的企业

C.企业利息、股息、红利所得的企业

D.企业特许权使用费所得的企业

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的个人

B.劳务报酬所得的个人

C.特许权使用费所得的个人

D.财产转让所得的个人

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

18.下列哪些属于营业税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

10.个人所得税的纳税申报地点为纳税人户籍所在地或者经常居住地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和纳税人。

2.简述企业所得税的主要税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序和纳税人合法权益中的作用。

2.论述税务师在促进企业合规经营和提升财务管理水平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和提供交通运输业服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品和纳税人销售旧货。

6.ABC

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和11%。

11.ABD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的企业。

14.ABC

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产、提供建筑安装劳务和提供交通运输业服务的企业。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得的企业。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得的个人。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6.错误

解析思路：营业税的税率分为比例税率和超额累进税率，而不是只有比例税率。

7.正确

解析思路：企业所得税的税率统一为25%。

8.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

9.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报地点为纳税人户籍所在地或者经常居住地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的主要税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区企业等实施税收减免，以及对符合条件的企业实施加速折旧、研发费用加计扣除等优惠政策。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关委托支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税。源泉扣缴制度旨在确保个人所得税的及时足额缴纳。

4.税务师的主要职责包括为企业提供税务咨询、税务筹划、纳税申报、税务审计等服务，协助企业合规经营，提高财务管理水平，维护国家税收秩序和纳税人合法权益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在维护国家税收秩序和纳税人合法权益中的作用主要体现在：通过提供专业的税务服务，帮助