重要技能税务师考试试题及答案

重要技能税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的一种流转税

B.增值税的征税对象是商品和劳务

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收环节包括生产、流通和消费

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的征税对象是企业所得

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的计税依据是企业会计利润

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的征税对象是个人所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是个人收入扣除法定扣除项后的余额

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是增值额减去扣除项目后的余额

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人等，就其房屋价值征收的一种税

B.房产税的征税对象是房屋价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的计税依据是房屋原值或租金收入

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船的所有人或者管理人，就其拥有或者管理的车船征收的一种税

B.车船税的征税对象是车船

C.车船税的税率分为定额税率和比例税率

D.车船税的计税依据是车船的价值或使用年限

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等文书征收的一种税

B.印花税的征税对象是合同、凭证等文书

C.印花税的税率分为定额税率和比例税率

D.印花税的计税依据是合同金额或凭证数量

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的征税对象是土地、房屋权属转移

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的计税依据是土地、房屋的价值

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对拥有土地使用权的单位和个人，就其土地面积征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税对象是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、生产、加工、销售自然资源的企业和单位征收的一种税

B.资源税的征税对象是自然资源

C.资源税的税率分为定额税率和比例税率

D.资源税的计税依据是资源产量或销售额

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税对象是污染物排放

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的计税依据是污染物排放量或污染物浓度

12.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的征税对象是耕地

C.耕地占用税的税率分为定额税率和比例税率

D.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的征税对象是烟叶

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是车辆

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的计税依据是车辆价格

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的征税对象是增值税、消费税、营业税

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

17.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.投资方向调节税是对固定资产投资方向征收的一种税

B.投资方向调节税的征税对象是固定资产投资方向

C.投资方向调节税的税率分为比例税率和定额税率

D.投资方向调节税的计税依据是固定资产投资额

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的征税对象是增值税、消费税、营业税

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的征税对象是增值税、消费税、营业税

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

20.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.文化事业建设费的征税对象是增值税、消费税、营业税

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件要求考生具备大学本科及以上学历，且专业为经济、法律、管理等。（）

2.税务师考试实行全国统一考试，考试科目包括税法、财务会计、经济法、税法与财务会计。（）

3.纳税人可以选择按月或者按季预缴企业所得税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但小规模纳税人不能选择简易计税方法。（）

5.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

6.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

8.车船税的计税依据是车船的价值或者使用年限，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

9.印花税是对合同、凭证等文书征收的一种税，税率根据文书的性质和金额确定。（）

10.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税，税率通常为3%至5%。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的一种流转税，征税对象是商品和劳务，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收环节包括生产、流通和消费。

2.ABD

解析思路：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，征税对象是企业所得，税率分为25%和15%，计税依据是企业会计利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，征税对象是个人所得，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是个人收入扣除法定扣除项后的余额。

4.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，征税对象是转让房地产所取得的增值额，税率分为四级超额累进税率，计税依据是增值额减去扣除项目后的余额。

5.ABCD

解析思路：房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人等，就其房屋价值征收的一种税，征税对象是房屋价值，税率分为比例税率和超额累进税率，计税依据是房屋原值或租金收入。

6.ABCD

解析思路：车船税是对车船的所有人或者管理人，就其拥有或者管理的车船征收的一种税，征税对象是车船，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是车船的价值或使用年限。

7.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证等文书征收的一种税，征税对象是合同、凭证等文书，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是合同金额或凭证数量。

8.ABCD

解析思路：契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税，征税对象是土地、房屋权属转移，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是土地、房屋的价值。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对拥有土地使用权的单位和个人，就其土地面积征收的一种税，征税对象是土地面积，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是土地面积。

10.ABCD

解析思路：资源税是对开采、生产、加工、销售自然资源的企业和单位征收的一种税，征税对象是自然资源，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是资源产量或销售额。

11.ABCD

解析思路：环境保护税是对排放污染物或者产生污染物的单位和个人征收的一种税，征税对象是污染物排放，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是污染物排放量或污染物浓度。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税，征税对象是耕地，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是占用耕地的面积。

13.ABCD

解析思路：烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税，征税对象是烟叶，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是烟叶收购金额。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，征税对象是船舶，税率分为定额税率和比例税率，计税依据是船舶净吨位。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，征税对象是车辆，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是车辆价格。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税，征税对象是增值税、消费税、营业税，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。

17.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税是对固定资产投资方向征收的一种税，征税对象是固定资产投资方向，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是固定资产投资额。

18.ABCD

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费，征税对象是增值税、消费税、营业税，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费，征税对象是增值税、消费税、营业税，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。

20.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费，征税对象是增值税、消费税、营业税，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试报名条件要求考生具备大学专科及以上学历，且专业为经济、法律、管理等。

2.√

解析思路：税务师考试实行全国统一考试，考试科目包括税法、财务会计、经济法、税法与财务会计。

3.√

解析思路：纳税人可以选择按月或者按季预缴企业所得税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以选择简易计税方法计算应纳税额。

5.√

解析思路：个人所