计算题技巧的试题及答案指导

计算题技巧的试题及答案指导姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计算，正确的是（）。

A.销售货物时收取的包装费计入销售额

B.外购原材料用于生产产品，进项税额可以抵扣

C.购买固定资产的进项税额可以抵扣

D.销售自产货物，收取的违约金计入销售额

2.下列关于企业所得税的计算，正确的是（）。

A.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等

B.企业实际发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

3.下列关于个人所得税的计算，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的专项扣除包括子女教育、继续教育等

D.税法规定的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金等

4.下列关于房产税的计算，正确的是（）。

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的税率分为两种，分别为1.2%和1.5%

D.房产税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

5.下列关于土地增值税的计算，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据为增值额

B.土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%、60%

C.土地增值税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.土地增值税的纳税义务发生时间为转让合同签订之日

6.下列关于印花税的计算，正确的是（）。

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的税率分为两种，分别为0.05%和0.3%

C.印花税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订之日

7.下列关于车船税的计算，正确的是（）。

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的税率分为两种，分别为1%和2%

C.车船税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.车船税的纳税义务发生时间为车船购置之日起

8.下列关于契税的计算，正确的是（）。

A.契税的计税依据为房屋买卖合同金额

B.契税的税率分为两种，分别为1%和3%

C.契税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.契税的纳税义务发生时间为合同签订之日

9.下列关于城镇土地使用税的计算，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的税率分为两种，分别为1元/平方米和10元/平方米

C.城镇土地使用税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地购置之日起

10.下列关于资源税的计算，正确的是（）。

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的税率分为两种，分别为1%和3%

C.资源税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.资源税的纳税义务发生时间为资源开采之日起

11.下列关于车辆购置税的计算，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为两种，分别为10%和15%

C.车辆购置税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置之日起

12.下列关于环境保护税的计算，正确的是（）。

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的税率分为两种，分别为0.5元/吨和1元/吨

C.环境保护税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放之日起

13.下列关于烟叶税的计算，正确的是（）。

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的税率分为两种，分别为20%和30%

C.烟叶税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶收购之日起

14.下列关于船舶吨税的计算，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨

C.船舶吨税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出港口之日起

15.下列关于车辆通行费的计算，正确的是（）。

A.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行路段

B.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数

C.车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.车辆通行费的纳税义务发生时间为车辆通行之日起

16.下列关于船舶吨税的计算，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨

C.船舶吨税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出港口之日起

17.下列关于车辆通行费的计算，正确的是（）。

A.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行路段

B.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数

C.车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.车辆通行费的纳税义务发生时间为车辆通行之日起

18.下列关于船舶吨税的计算，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨

C.船舶吨税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出港口之日起

19.下列关于车辆通行费的计算，正确的是（）。

A.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行路段

B.车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数

C.车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.车辆通行费的纳税义务发生时间为车辆通行之日起

20.下列关于船舶吨税的计算，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨

C.船舶吨税的减免税政策包括政府机关、事业单位等

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出港口之日起

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务发生的当天。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的税前利润。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当天。（）

7.车船税的计税依据是车船的购置价格或者市场价格。（）

8.契税的纳税人是在我国境内购置土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.城镇土地使用税的减免税政策包括自然灾害造成重大损失的。（）

10.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的构成。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：包装费为价外费用，不计入销售额；外购原材料用于生产，进项税额可以抵扣；销售自产货物，违约金计入销售额。

2.ABCD

解析思路：应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等；业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出均在税法允许的范围内扣除。

3.ABCD

解析思路：工资、薪金所得适用超额累进税率；劳务报酬所得适用比例税率；子女教育、继续教育等属于专项扣除；住房贷款利息、住房租金等属于专项附加扣除。

4.ABCD

解析思路：房产税的计税依据为房产余值；房产税的税率分为两种，分别为1.2%和1.5%；政府机关、事业单位等符合减免税政策。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据为增值额；土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%、60%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；转让合同签订之日为纳税义务发生时间。

6.ABCD

解析思路：印花税的计税依据为合同金额；印花税的税率分为两种，分别为0.05%和0.3%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；合同签订之日为纳税义务发生时间。

7.ABCD

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格；车船税的税率分为两种，分别为1%和2%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；车船购置之日起为纳税义务发生时间。

8.ABCD

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同金额；契税的税率分为两种，分别为1%和3%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；合同签订之日为纳税义务发生时间。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积；城镇土地使用税的税率分为两种，分别为1元/平方米和10元/平方米；政府机关、事业单位等符合减免税政策；土地购置之日起为纳税义务发生时间。

10.ABCD

解析思路：资源税的计税依据为资源产量；资源税的税率分为两种，分别为1%和3%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；资源开采之日起为纳税义务发生时间。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格；车辆购置税的税率分为两种，分别为10%和15%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；车辆购置之日起为纳税义务发生时间。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量；环境保护税的税率分为两种，分别为0.5元/吨和1元/吨；政府机关、事业单位等符合减免税政策；污染物排放之日起为纳税义务发生时间。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格；烟叶税的税率分为两种，分别为20%和30%；政府机关、事业单位等符合减免税政策；烟叶收购之日起为纳税义务发生时间。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位；船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨；政府机关、事业单位等符合减免税政策；船舶进出港口之日起为纳税义务发生时间。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数；车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等；车辆通行之日起为纳税义务发生时间。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位；船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨；政府机关、事业单位等符合减免税政策；船舶进出港口之日起为纳税义务发生时间。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数；车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等；车辆通行之日起为纳税义务发生时间。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位；船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨；政府机关、事业单位等符合减免税政策；船舶进出港口之日起为纳税义务发生时间。

19.ABCD

解析思路：车辆通行费的计算依据为车辆类型和通行次数；车辆通行费的减免税政策包括政府机关、事业单位等；车辆通行之日起为纳税义务发生时间。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位；船舶吨税的税率分为两种，分别为1元/吨和2元/吨；政府机关、事业单位等符合减免税政策；船舶进出港口之日起为纳税义务发生时间。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的税前利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房产的余值。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.√

解析思路：印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当天。

7.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格或者市场价格。

8.√

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购置土地、房屋权属的单位和个人。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策包括自然灾害造成重大损失的。

10.√

解析思路：资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的应纳税所得额由收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出计算得出。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报。

4.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。房产税的税率分为两种，分别为1.2%和1.5%，具体税率根据房产的用途和性质确定。

四、论述题（