深入研讨的税务师试题及答案

深入研讨的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本建设单位销售自建自用房屋

C.个人销售自用达十年以上，并且是唯一家庭居住用房

D.个人转让著作权

5.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.净资产

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.净所得额

D.净收入

14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.非居民个人

D.居民个人

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法等方面存在差异。（正确）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（正确）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务。（正确）

4.增值税的免税项目包括销售自用达十年以上且是唯一家庭居住用房的房产。（正确）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（正确）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（正确）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的应税行为。（正确）

8.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，适用于不同类型的企业。（正确）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同收入水平的纳税人。（正确）

10.增值税的计税依据是销售额，而企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的免税项目和税率。

4.简述增值税的计税依据和征收管理的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税和个人所得税在税收体系中的地位及其对收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产租赁收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本建设单位销售自建自用房屋、个人销售自用达十年以上且是唯一家庭居住用房的房产和个人转让著作权。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，适用于不同类型的应税行为。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%，适用于不同类型的企业。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，适用于不同收入水平的纳税人。

11.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本和销售额减去费用。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、净利润、营业收入和净资产。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除后的所得额、净所得额和净收入。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业、非居民企业、个人独资企业和合伙企业。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、法人、非居民个人和居民个人。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每年和随时。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增