重要概念税务师考试试题及答案

重要概念税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于我国现行增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.税收的三个基本特征是：

A.强制性

B.无偿性

C.税收法定

D.固定性

3.以下属于企业所得税的税前扣除项目有：

A.企业的工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产折旧

4.我国增值税的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.以下属于增值税一般纳税人的条件有：

A.应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.有健全的会计核算制度

D.有能力自行申报纳税

6.以下属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.应税销售额不超过500万元

B.没有固定的生产经营场所

C.有能力自行申报纳税

D.具有健全的会计核算制度

7.以下属于个人所得税的应税所得项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

8.以下属于房产税的征税对象有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

9.以下属于城镇土地使用税的征税范围有：

A.城镇、工矿区内的土地

B.城市郊区内的土地

C.农村集体土地

D.农村宅基地

10.以下属于契税的征税范围有：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.土地使用权转让

11.以下属于车辆购置税的征税范围有：

A.新购车辆

B.二手车

C.车辆进口

D.车辆租赁

12.以下属于资源税的征税范围有：

A.矿产资源

B.环保税

C.地热资源

D.风力资源

13.以下属于消费税的征税范围有：

A.卷烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰

D.化妆品

14.以下属于关税的征税范围有：

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.专利技术

15.以下属于土地增值税的征税范围有：

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

16.以下属于耕地占用税的征税范围有：

A.占用耕地建设建筑物

B.占用耕地建设道路

C.占用耕地建设水库

D.占用耕地建设其他设施

17.以下属于车船税的征税范围有：

A.载客汽车

B.载货汽车

C.游艇

D.飞机

18.以下属于印花税的征税范围有：

A.货物运输合同

B.借款合同

C.技术合同

D.财产保险合同

19.以下属于船舶吨税的征税范围有：

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.国内航行船舶

20.以下属于关税减免的条件有：

A.关税减免政策

B.特定情况减免

C.特定地区减免

D.特定行业减免

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家实现职能的重要手段，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.城镇土地使用税的税率是按照土地面积计算的。（）

7.契税的税率是固定的，不随交易价格的变化而调整。（）

8.车辆购置税的税额是根据车辆的排量和类型来确定的。（）

9.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和森林资源等。（）

10.消费税的征收环节是在生产和批发环节，不包括零售环节。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABCD

解析思路：税收的三个基本特征分别是强制性、无偿性和税收法定。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出、捐赠支出和资产折旧。

4.ABCD

解析思路：我国增值税的税率分为6%、9%、13%和0%四档。

5.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的条件包括应税销售额超过500万元、具有固定的生产经营场所、有健全的会计核算制度以及有能力自行申报纳税。

6.AB

解析思路：增值税小规模纳税人的条件包括应税销售额不超过500万元和没有固定的生产经营场所。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

8.AC

解析思路：房产税的征税对象是房屋和房屋附属设施。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的征税范围是城镇、工矿区内的土地。

10.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

11.AC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括新购车辆和车辆进口。

12.AC

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源和地热资源。

13.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括卷烟、酒精饮料、贵金属首饰和化妆品。

14.ABD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物和运输工具。

15.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。

16.ABD

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设建筑物、道路和水库。

17.ABC

解析思路：车船税的征税范围包括载客汽车、载货汽车和游艇。

18.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、借款合同、技术合同和财产保险合同。

19.AC

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶和过境船舶。

20.ABCD

解析思路：关税减免的条件包括关税减免政策、特定情况减免、特定地区减免和特定行业减免。

二、判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

2.企业所得税的纳税申报流程包括自行申报、委托申报、邮寄申报和网上申报。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和汇总申报。

4.房产税