科学有效的2025年税务师考试内容融合方式试题及答案

科学有效的2025年税务师考试内容融合方式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的有：

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用增值税专用发票

D.小规模纳税人采用增值税普通发票

2.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年申报

D.按年清缴

3.以下属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特定情况下的所得适用累进税率

5.以下属于企业增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物，取得索取销售款项凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，提供劳务方收到劳务费的当天

C.销售不动产，取得索取销售款项凭据的当天

D.出口货物，货物报关出口的当天

6.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理支出，准予税前扣除

B.企业实际发生的资产损失，准予税前扣除

C.企业实际发生的罚款，不得税前扣除

D.企业实际发生的赞助支出，不得税前扣除

7.以下属于增值税发票管理的有：

A.增值税发票的种类

B.增值税发票的开具和使用

C.增值税发票的保管和销毁

D.增值税发票的认证和抵扣

8.以下关于个人所得税的计税依据，正确的有：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为计税依据

B.劳务报酬所得，以每次收入额为计税依据

C.税法规定的其他所得，以每次收入额为计税依据

D.特定情况下的所得，以每次收入额减除费用后的余额为计税依据

9.以下关于企业所得税的纳税地点，正确的有：

A.从事生产、经营的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.从事生产、经营的，向其注册地主管税务机关申报纳税

C.不从事生产、经营的，向其住所地主管税务机关申报纳税

D.不从事生产、经营的，向其居住地主管税务机关申报纳税

10.以下关于增值税发票管理的法律责任，正确的有：

A.未按照规定开具增值税发票的，由税务机关责令改正，可以处以罚款

B.未按照规定开具增值税发票的，由税务机关责令改正，情节严重的，可以处以罚款

C.擅自印制、伪造、变造增值税发票的，依法追究刑事责任

D.擅自印制、伪造、变造增值税发票的，由税务机关责令改正，可以处以罚款

二、判断题（每题2分，共10题）

11.企业所得税的纳税期限为按月预缴，按年申报。（）

12.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

13.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

14.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

15.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

16.个人所得税的纳税期限为按月预缴，按年申报。（）

17.企业所得税的纳税地点为企业的住所地。（）

18.增值税专用发票的开具和使用应当符合国家规定。（）

19.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得。（）

20.企业所得税的纳税义务发生时间为货物销售收入的当天。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

21.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费、广告费等。（）

22.增值税纳税人应当依法进行发票开具和保管，不得擅自销毁发票。（）

23.个人所得税的税率在适用过程中，不得根据个人实际情况进行调整。（）

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额扣除。（）

25.增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理上没有区别。（）

26.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

27.个人所得税的征收管理，由地方税务机关负责。（）

28.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

29.企业所得税的纳税地点，由企业根据实际情况选择。（）

30.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

31.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

32.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

33.企业所得税的纳税申报有哪些主要程序？

34.简述增值税纳税人在出口货物时的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

35.论述如何提高增值税发票管理的效率和效果。

36.结合实际案例，分析企业所得税纳税筹划的策略和方法。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.B,D

解析思路：增值税一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人采用增值税普通发票，故选B和D。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴、按年申报，故选A、B、C。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选A、B、C、D。

4.A,B,C

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，故选A、B、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物取得索取销售款项凭据的当天、提供加工、修理修配劳务提供劳务方收到劳务费的当天、销售不动产取得索取销售款项凭据的当天、出口货物货物报关出口的当天，故选A、B、C、D。

6.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的合理支出和资产损失，赞助支出不得税前扣除，故选A、B、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理包括种类、开具和使用、保管和销毁、认证和抵扣等方面，故选A、B、C、D。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得，故选A、B、C。

9.A,C

解析思路：企业所得税的纳税地点为从事生产、经营的向其机构所在地主管税务机关申报纳税，不从事生产、经营的向其住所地主管税务机关申报纳税，故选A、C。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理的法律责任包括未按规定开具、擅自印制、伪造、变造等情况，故选A、B、C、D。

二、判断题

11.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴、按季预缴、按年申报，不是只有按月预缴。

12.×

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。

13.×

解析思路：个人所得税的税率在适用过程中，可以根据个人实际情况进行调整。

14.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，不是直接收入。

15.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天，不是销售收入的当天。

16.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月预缴、按年申报，不是只有按月预缴。

17.×

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业的住所地，不是根据企业实际情况选择。

18.×

解析思路：增值税专用发票的开具和使用应当符合国家规定，否则将承担法律责任。

19.×

解析思路：个人所得税的计税依据为工资、薪金所得，还有其他类型的所得。

20.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，不是货物销售收入的当天。