重视2025年税务师考试的领悟能力试题及答案

重视2025年税务师考试的领悟能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非企业性单位

2.以下哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租财产收入

D.股息收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供广告服务

6.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.燃料油

D.船舶

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.学校、幼儿园提供的保育和教育服务

D.公共卫生机构提供的医疗服务

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非营利组织的捐赠收入

9.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非营利组织的捐赠收入

10.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.公共卫生机构提供的医疗服务

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非营利组织的捐赠收入

11.下列哪些属于消费税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非营利组织的捐赠收入

12.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

16.下列哪些属于消费税的税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

20.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的居民个人。（）

4.营业税的征税范围包括所有在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。（）

5.消费税的征税范围仅限于特定的消费品，如烟、酒、化妆品等。（）

6.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

8.个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的捐赠收入等。（）

9.营业税的免税项目包括公共卫生机构提供的医疗服务、符合条件的非营利组织的收入等。（）

10.消费税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、符合条件的非营利组织的捐赠收入等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述营业税改征增值税（营改增）的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述如何提高个人所得税的征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，包括企业、行政单位、个人和非企业性单位。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租财产收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供广告服务。

6.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括卷烟、酒精饮料、燃料油和船舶。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品、学校、幼儿园提供的保育和教育服务以及公共卫生机构提供的医疗服务。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非营利组织的捐赠收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非营利组织的捐赠收入。

10.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括公共卫生机构提供的医疗服务、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非营利组织的捐赠收入。

11.ABCD

解析思路：消费税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非营利组织的捐赠收入。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

16.ABCD

解析思路：消费税的税率包括3%、5%、10%和20%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和12个月。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和12个月。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和12个月。

20.ABCD

解析思路：营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和12个月。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是增值税应税销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，扣除法定的扣除项目金额后的余额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税申报表的填写、申报期限的遵守、申报方式的确定等环节。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定的比例预扣预缴个人所得税，并在规定的期限内向税务机关申报和缴纳。

4.营业税改征增值税（营改增）的主要内容是将部分营业税应税行为纳入增值税征收范围，实行增值税的计税方法，降