2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划基础知识点测试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划基础知识点测试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题1分，共10分）1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加、房产税、车船税、印花税等。2.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。3.企业为员工支付的工资、薪金，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。4.企业为职工支付的福利费，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。5.企业发生的广告费和业务宣传费，按照规定的比例在计算应纳税所得额时可以扣除。6.企业为生产经营活动发生的租赁费，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。7.企业发生的利息费用，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。8.企业为职工支付的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。9.企业发生的捐赠支出，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。10.企业发生的职工教育经费，按照规定的标准在计算应纳税所得额时可以扣除。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.销售烟叶B.销售化妆品C.销售酒类D.销售金银首饰3.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供建筑安装服务D.提供金融服务4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.销售原油B.销售天然气C.销售煤炭D.销售稀土5.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押6.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.工业房产B.商业房产C.办公房产D.住宅房产7.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.小汽车C.载重汽车D.游艇8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.销售合同B.购销合同C.技术合同D.保险合同9.下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买土地使用权B.购买房屋C.转让土地使用权D.转让房屋10.下列各项中，不属于城市维护建设税征税范围的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中主营业务收入为400万元，其他业务收入为100万元。企业实际发生的下列支出中，计算应纳税所得额时可以扣除的有：-（1）支付给职工的工资和福利费共计120万元；-（2）支付给供应商的材料采购款共计80万元；-（3）支付给广告公司的广告宣传费共计10万元；-（4）支付给银行的利息费用共计5万元；-（5）支付给投资者的利润共计30万元。要求：根据上述信息，计算该企业2024年度的应纳税所得额。2.某企业2024年度会计利润为600万元，其中主营业务收入为500万元，其他业务收入为100万元。企业在2024年度发生的下列支出中，哪些支出在计算应纳税所得额时可以扣除？为什么？-（1）支付给职工的养老保险费共计50万元；-（2）支付给供应商的货物运费共计20万元；-（3）支付给租赁公司的设备租赁费共计30万元；-（4）支付给银行的自然灾害损失赔偿金共计40万元；-（5）支付给投资者的分红共计60万元。3.某企业2024年度会计利润为800万元，其中主营业务收入为600万元，其他业务收入为200万元。企业在2024年度发生的下列支出中，哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？为什么？-（1）支付给职工的加班费共计50万元；-（2）支付给供应商的预付款共计30万元；-（3）支付给银行的贷款利息共计70万元；-（4）支付给投资者的股权投资收益共计80万元；-（5）支付给股东的借款利息共计40万元。五、综合题（每题10分，共10分）1.某企业2024年度会计利润为700万元，其中主营业务收入为550万元，其他业务收入为150万元。企业在2024年度发生的下列支出中，哪些支出在计算应纳税所得额时可以扣除？为什么？-（1）支付给职工的工资和福利费共计100万元；-（2）支付给供应商的材料采购款共计200万元；-（3）支付给广告公司的广告宣传费共计30万元；-（4）支付给银行的贷款利息共计50万元；-（5）支付给投资者的利润共计70万元。六、简答题（每题5分，共10分）1.简述企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？2.简述企业在计算应纳税所得额时，不能扣除的支出有哪些？本次试卷答案如下：一、判断题（每题1分，共10分）1.×解析：增值税是价外税，不计入应纳税所得额，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。2.×解析：赞助支出属于非公益性捐赠，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.√解析：企业支付的工资、薪金是劳动报酬，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。4.√解析：职工福利费是为了保障职工福利，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。5.√解析：广告费和业务宣传费是为了促销产品，按照规定比例在计算应纳税所得额时可以扣除。6.√解析：租赁费是为了使用资产，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。7.√解析：利息费用是为了筹集资金，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。8.√解析：社会保险费是为了保障职工的基本生活，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。9.√解析：捐赠支出是为了公益事业，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。10.√解析：职工教育经费是为了提高职工素质，按照规定标准在计算应纳税所得额时可以扣除。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.C解析：土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和附着物所征收的税，不包括销售不动产。2.A解析：消费税是对特定消费品征收的税，不包括烟叶。3.D解析：营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所征收的税，不包括资源税。4.D解析：资源税是对资源开发企业征收的税，不包括稀土。5.C解析：土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和附着物所征收的税，不包括土地使用权出租。6.D解析：房产税是对房产所有者征收的税，不包括住宅房产。7.D解析：车船税是对车船所有者征收的税，不包括游艇。8.D解析：印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的税，不包括保险合同。9.D解析：契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的税，不包括转让土地使用权。10.D解析：城市维护建设税是对增值税、消费税、营业税的附加税，不包括土地增值税。三、计算题（每题5分，共15分）1.解析：应纳税所得额=会计利润-可扣除支出应纳税所得额=500万元-(120万元+80万元+10万元+5万元+30万元)应纳税所得额=500万元-255万元应纳税所得额=245万元2.解析：可扣除支出包括养老保险费、货物运费、设备租赁费、自然灾害损失赔偿金，因为这些支出是为了生产经营活动或者保障职工福利。不可扣除支出包括预付款、贷款利息、股权投资收益、借款利息，因为这些支出不属于生产经营活动或职工福利。3.解析：不得扣除支出包括加班费、预付款、贷款利息、股权投资收益、借款利息，因为这些支出不属于生产经营活动或职工福利，或者不符合税法规定的扣除条件。四、综合题（每题10分，共10分）1.解析：可扣除支出包括工资和福利费、材料采购款、广告宣传费、贷款利息，因为这些支出是为了生产经营活动或者筹集资金。不可扣除支出包括支付给投资者的利润，因为这些支出属于利润分配，不计入应纳税所得额。五、简答题（每题5分，共10分）1.解