税务真题面试题库及答案

税务真题面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪项不属于我国现行税种？（）A.农业税B.增值税C.企业所得税D.消费税答案：A2.增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B4.以下哪种情况不能享受税收优惠？（）A.高新技术企业B.小型微利企业C.污染严重且不整改企业D.研发费用加计扣除企业答案：C5.消费税主要针对（）征收。A.所有商品B.特定消费品C.服务行业D.金融行业答案：B6.个人所得税中，工资薪金所得的免征额是（）元。A.3500B.5000C.800D.1000答案：B7.以下哪个税种是地方税？（）A.增值税B.关税C.房产税D.企业所得税答案：C8.税务登记证的办理期限是自领取营业执照之日起（）日内。A.15B.30C.60D.90答案：B9.税收的本质是（）。A.一种分配关系B.一种消费关系C.一种交换关系D.一种生产关系答案：A10.下列关于纳税申报的说法错误的是（）。A.可以上门申报B.可以邮寄申报C.可以不申报D.可以网上申报答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.房产税答案：ABC2.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业答案：ABCD4.以下哪些属于税收筹划的方法？（）A.利用税收优惠政策B.选择合理的会计政策C.推迟纳税义务发生时间D.偷税漏税答案：ABC5.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的有（）。A.年应征增值税销售额500万元及以下B.不能自行开具增值税专用发票C.适用简易计税方法D.税率为3%答案：AC6.税务检查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD7.影响税收负担的因素有（）。A.经济发展水平B.税收政策C.税率D.纳税主体的经营状况答案：ABCD8.以下属于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：ABC9.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD10.我国现行的税收征管模式是（）。A.以申报纳税和优化服务为基础B.以计算机网络为依托C.集中征收D.重点稽查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.农业生产者销售自产农产品免征增值税。（）答案：对2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：错3.税收筹划就是偷税漏税。（）答案：错4.关税由海关负责征收。（）答案：对5.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（）答案：对6.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）答案：对7.纳税申报只能由纳税人本人办理。（）答案：错8.消费税是价内税。（）答案：对9.税收的无偿性是绝对的。（）答案：错10.税务登记是税收征管的首要环节。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能。答案：税收有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政资金；经济职能是税收调节经济运行，如调节供求、调节资源配置等；监督职能是税务机关对纳税人的经济活动进行监督管理。2.简述增值税的优点。答案：增值税具有以下优点：（1）避免重复征税，有利于专业化协作生产；（2）具有中性税收的特征，不会干扰市场对资源的配置；（3）有利于稳定财政收入；（4）便于出口退税，增强本国产品的国际竞争力。3.简要说明企业所得税中不得扣除的项目。答案：企业所得税中不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。4.简述税务检查的作用。答案：税务检查作用包括：（1）查补税款，防止税收流失；（2）发现税收征管漏洞，完善税收征管制度；（3）监督纳税人依法纳税，提高纳税遵从度；（4）打击税收违法行为，维护税收秩序。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：可通过加强税收宣传教育，让纳税人了解纳税义务与权益；优化纳税服务，简化办税流程；严格税收执法，对不遵从行为进行处罚；建立信用体系，对纳税信用好的给予激励等方式提高。2.讨论税收政策对企业发展的影响。答案：税收政策影响企业成本、利润。优惠政策可减轻税负，增加利润，促进创新和扩大规模；高税负政策可能压缩利润空间，限制发展。不同税种影响不同，如增值税影响流转环节，所得税影响最终利润。3.谈谈你对税务信息化建设的看法。答案：税务信息化建设意义重大。它提高征管效率，减少人工错误；方便纳税人办税，如网上申报等；有助于税务机关掌握更多信息，加强监管