税务面试考试真题及答案

税务面试考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项属于增值税应税行为？（）A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为其他单位无偿提供服务C.行政单位收取的满足条件的政府性基金D.被保险人获得的保险赔付答案：B2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪种税收征收管理方式主要适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人？（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：A4.个人所得税中，综合所得的专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.商业健康保险C.住房贷款利息D.赡养老人答案：B5.消费税的征税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.最终消费环节D.进口环节答案：C6.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进答案：C7.税务机关依法采取税收保全措施时，（）不在保全措施的范围之内。A.纳税人的豪华住宅B.纳税人的单价5000元以下的生活用品C.纳税人的古玩字画D.纳税人的小汽车答案：B8.以下关于税收滞纳金的说法正确的是（）。A.按日加收万分之五B.按日加收千分之五C.按日加收千分之一D.按日加收万分之一答案：A9.下列哪项不属于我国现行的税收种类？（）A.农业税B.增值税C.企业所得税D.消费税答案：A10.纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD2.税务检查的形式包括（）。A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查答案：ABCD3.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过500万元B.会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人C.适用简易计税方法D.不能自行开具增值税专用发票答案：ABC4.以下属于税收的职能的有（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC5.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗，是指纳税人在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.15000元B.80000元C.10000元D.60000元答案：AB6.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：ABC7.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：ABC8.下列关于纳税申报的说法正确的有（）。A.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.经税务机关批准，可以延期申报答案：ABCD9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出答案：ABCD10.以下属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.所有的单位和个人都是增值税的纳税人。（）答案：错误2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确3.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：错误4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：正确5.消费税是价外税。（）答案：错误6.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：错误8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确9.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。（）答案：正确10.税务代理是纳税人和税务机关之间的中介行为。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的优点。答案：增值税具有以下优点：（1）避免重复征税，有利于专业化协作生产。（2）税源广泛，具有普遍性。（3）具有税收中性，不会对经济活动过度干预。（4）便于出口退税，有利于对外贸易的发展。2.简述企业所得税中不得扣除项目的主要内容。答案：企业所得税不得扣除项目主要包括：企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。3.简述税收保全措施的适用条件。答案：税收保全措施适用条件：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。（2）在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款。（3）在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象。4.简述个人所得税综合所得的范围。答案：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税人纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传教育，提高纳税人对税收意义和相关政策的理解。二是优化纳税服务，简化办税流程。三是加强税收监管，对不遵从行为依法处理，增加违法成本。2.讨论税收政策对小微企业发展的影响。答案：税收政策对小微企业发展影响重大。优惠政策如减税、免税等可减轻税负，增加企业利润留存用于发展。同时，简化征管方式可降低办税成本，有助于小微企业在市场竞争中生存发展。3.如何在税务工作中平衡好执法与服务的关系？答案：在税务工作中，平衡执法与服务关系。执法要严格依据法律法规，做到公正公平。服