《商洛陕西锌业公司营运资金管理中的问题及对策》14000字

商洛陕西锌业公司营运资金管理中的问题及对策目录12931引言 211803一、营运资金管理概述 214022（一）营运资金的概念及特点 2185931.概念 2299362.营运资金特点 323056（二）营运资金管理的概念 332114（三）商洛陕西锌业公司概况 4102951.商洛陕西锌业公司的历史介绍 44072.商洛陕西锌业公司的经营现状及前景 524351二、商洛陕西锌业公司营运资金管理的现状及绩效分析 625988（一）营运资金管理现状 685891.现金管理方面 6151602.流动负债管理 747523.应收账款管理方面 8139334.存货管理方面 818521（一）营运资金管理绩效分析 9267541.营运资金结构分析 9232772.营运资金管理能力分析 10196863.营运资金周转分析 1055044.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析 1112690三、商洛陕西锌业公司营运资金管理存在的问题 1118286（一）现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱 119362（二）应收账款管理不善，营运资金低效率运营 1223086（三）陕西锌业公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足 125815（四）营运资金管理信息不畅通 1315285四、针对商洛陕西锌业公司营运资金管理提出对策 149438（一）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理 1426917（二）加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效 1517528（三）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量 15955（四）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力 1713613结束语 1727221参考文献 18引言目前，我国有色金属企业在发展过程中，面对着剧烈的竞争与挑战，解决有色金属企业营运过程中遇到的困难，特别是资金链的问题，并帮助企业取得进一步的成长，是我国经济发展的特定趋势。营运资金作为企业长期发展的支柱，营运资金管理作为企业财务管理的重要构成部分，企业营运资金的管理水平与利用效率在很大程度上反应了整个企业管理水平，同时也是企业生存和发展的基础。商洛陕西锌业公司是一家成长型企业，目前面临营运资金管理有待改善的状况，同时管理层也在持续关注营运资金的利用效率。本文通过对商洛陕西锌业公司营运资金的研究与分析，提出适当的见解和看法，对提升商洛陕西锌业公司营运资金使用效率和持续改进起到一定的促进作用。一、营运资金管理概述（一）营运资金的概念及特点1.概念营运资金又称营运资金，是指公司在生产经营过程中提供给公司的有利于公司经营的净营运资金。[1]一般来说，这一概念包括广义营运资金和狭义营运资金两种类型：一般营运资金通常是指公司用于投资流动资产的总资产(李华明，张伟杰,2022)。狭义营运资本还考虑了企业流动负债的影响，综合考察了企业的流动资产和流动负债，并减去了企业的流动资产。营运资金的多少能够反映企业自身短期偿债能力。[2]经营净现金流数额越大，表明企业偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，由此可以推断出来即对营运资金进行良好管理是企业保持正常运行的必要工作(王志强，刘思远,2021)。[3]所以，营运资金的管理不仅要管理好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。2.营运资金特点营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。[4]流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。从这些迹象可以推断出例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来给企业带来收益(陈立新，赵晓鹏,2021)。营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了(韩鹏飞，孙静怡,2018)。在流动性方面，企业存货、应收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以解决企业资金周转的一些问题。[5]营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，由此可见根据企业的生产经营情况，其数额会有所不同。[6]外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济政策。流动资金量与流动负债相互影响，随变化而变化，波动性明显（周俊杰，吴天宇，2023）。营运资金的取得具有多样性。营运资金有多种来源。[7]相对而言，流动资金的筹集渠道有很多。流动性的获取不仅简单方便，而且在更大程度上也是如此。长期和短期资金都可以使用。短期融资成本低，如短期贷款、应付账款、票据贴现、短期融资等内外部融资方式。（二）营运资金管理的概念营运资金管理是企业进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于企业整体的财务目标而存在的，一般而言，经营管理的目的是为了实现企业价值的最大化，那么营运资金管理的目的也就是在满足企业资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速度，从而为企业带来更多的增值收益，在本文研究范畴内顾及到此种情况促进企业整体价值的提高(黄志国，钱海峰,2019)。[8]一般来说，在制定营运资金管理目标方面，主要的观点包括：一是保持资金的流动性。营运资金具有流动性强的特点，对企业来说，最大的优势在于能够及时变现，满足日常经营的需要。营运资金的流动性不仅能满足日常资金周转的需要，而且对企业的短期偿债能力具有决定性的影响（许文强，郑雅琴，2024）。[9]另外，在这种条件下可以推断出不同类型的流动资金对企业经营活动的影响不同，其流动性的强弱也不同，如应收账款有坏账风险，存货也不一定总能按市场价格及时变现，因此，企业应根据资金流动性的高低，尽量安排好企业各类流动资产的比例，使资金流动性保持在适当的范围内。[10]二是实现最大的流动资金收益。[11]因为营运资金主要体现为流动资产和流动负债的财务关系，所以其管理目标就是要达到营运资金的最大效益。营运资金的有效管理，归根结底就是要达到企业财务管理的目的(马丽娜，冯志远,2021)。在这种特定情境下显而易见营运资金管理的重点在于，在严格控制资金使用效率的同时，提高资金的实际周转效率，以更好地维持企业日常经营流动的需要，尽量减少资金占用，使企业有更多的资金用于企业增值的方向。因此，企业应合理地制定运营资金管理策略，以达到最大的利益(林晓东，何伟明,2019)。三是保持风险收益平衡。[12]简而言之，就是把营运资本持有量控制在一个合理的范围之内，既不要过多地占用资金，减少企业的利润，又不要过少，遵循这种理论框架研究后可得出以免造成偿债风险或营运风险上升。具体地说，企业在加速应收账款周转率的同时，可能导致赊销销量的过度增长，而延长应付账款周转期又有损于企业信誉形象的维护，因此，为了企业的长远发展，营运资金管理的目标不能只从一个方面考虑，还应考虑到整体的风险收益平衡（谢军辉，郭晓燕，2021）。（三）商洛陕西锌业公司概况1.商洛陕西锌业公司的历史介绍商洛陕西锌业公司是陕西有色金属行业的代表性企业，深耕有色金属领域多年，商洛陕西锌业在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家有色金属企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“商洛市优质有色金属企业”。商洛陕西锌业的发展是我国有色金属企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国有色金属企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于有色金属市场需求进行不断创新，使公司始终处于有色金属行业前沿，引领有色金属行业的发展。表1商洛陕西锌业公司2018年－2020年利润表（单元：千元）年度201820192020主营业务收入857518942881047营业利润139051482111208利润总额124501330710085净利润11892122498930经营活动产生的现金流量净额161201295412870总资产951329813799516总负债652386790167650所有者权益298943023631866数据来源：商洛陕西锌业公司2018-2020年财务数据整理而来2.商洛陕西锌业公司的经营现状及前景商洛陕西锌业公司它在商洛地区产品质量好、评级较好、服务质量相对较好，在商洛当地属于知名有色金属企业之一。但在正常的生产经营过程的营运资金管理方面有很多的不足和缺陷，为了使经营过程中营运资金得到高效管理，提高陕西锌业的运营利润和降低运营风险，运用管理工具和数据统计分析其营运资金管理中存在的问题，提出相对应的解决对策（张思远，李梦琪，2023）。企业持续发展，首先要有足够的偿债能力，流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，是流动资产与流动负债的比值，依据已有成果可以推导出结论它的含义是每一元流动负债有多少流动资产作为保障，通常流动比率越大说明企业的短期偿债能力越强(陈嘉伟，赵婉如,2022)。一般认为，有色金属企业合理的最低流动比率是2。在后续的研究中会对已有的研究成果进一步从不同的角度进行优化，会注重于探索新的研究路径和技术手段，以弥补现有研究中的不足。同时，将加强对实际应用情境的关注，确保理论成果能够有效转化为实践价值，促进学术与行业的深度融合与发展。这是因为有色金属企业的流动资产中有很大一部分是存货，而有色金属企业的存货的变现能力较差。在此类情境之下能够推测出其走向所以先对商洛陕西锌业公司的流动比率进行分析。表2为商洛陕西锌业公司近3年的部分财务数据，经过计算得出近3年的流动比率在1.87-7.90之间，所以商洛陕西锌业公司短期偿债能力较强，能够健康长远地发展下去。此处对商洛陕西锌业公司营运资金分析不考虑流动资产中的银行存款（刘宇轩，黄雅婷，2020）。表2商洛陕西锌业公司2018年－2020年部分财务数据（单元：千元）年度201820192020应收账款24,66519,84317,810应收账款增长率7.8%-13.2%-22.1%存货6,9807,3508,565存货增长率-2.3%2.9%19.9%流动资产36,91636,15432,523流动资产增长率11.3%9.0%-1.9%资产合计95,13298,13799,516总资产增长率10.6%14.1%15.7%应付账款15,53214,67614,419应付账款增长率11.3%5.1%3.3%流动负债19,41517,89717,372流动负债增长率14.1%5.1%2.1%流动资产占总资产比率38.8%36.8%32.7%流动比率1.902.021.87数据来源：商洛陕西锌业公司2018-2020年财务数据整理而来继续沿用表2数据，依照这种理论框架进行研究能够得出分析商洛陕西锌业公司资产整体结构，近三年来商洛陕西锌业公司资产总额保持上升趋势，流动资产占总资产的比例始终维持在32%-40%之间，整体分布情况在生产企业比较合理，商洛陕西锌业公司资产中机器设备及厂房等固定资产占比较大（王信轩，孙静澜，2021）。由于流动资产与总资产比率及流动比率一直保持在合理的区间范围，所以商洛陕西锌业公司整体财务风险较小，属于可持续发展状况。二、商洛陕西锌业公司营运资金管理的现状及绩效分析营运资金管理现状1.现金管理方面商洛陕西锌业公司近5年营运资金总体情况分析。继续用表1数据，2018年现金有所增加，增长率为1.2%，说明2019年商洛陕西锌业公司在现金管理上稍有懈怠，导致营运资金有所增加；2019年商洛陕西锌业公司现金增长率为－18.7%，2020年现金增长率为－19.2%，这两年现金大量减少，这是一个好的趋势，分析这两年的根本原因并与商洛陕西锌业公司管理层做了详细地了解，商洛陕西锌业公司从2019年开始对现金管理高度重视，在应收账款管理上做了很大改善。日常管理中，商洛陕西锌业公司希望保持低现金状态，充分地运用商业信用来维持企业日常所需营运资金。“零现金”运作，就是基于此理念提出，它的要点是最大限度地使用外部融资来获得商洛陕西锌业公司日常经营所需的营运资金，从而提升企业的资金使用效率。2.流动负债管理图1商洛陕西锌业公司2018年-2020年流动负债趋势图作为商洛陕西锌业公司短期财务风险最大的流动负债，其本身内部各负债项之间也应保持合理的比例关系，才能保证在有效组合和控制风险的前提下，最充分地利用商洛陕西锌业公司的短期负债资金来源。从表2和图1中可以看17出商洛陕西锌业公司近三年来均不存在短期借款，企业一直在用自有资金来经营。商洛陕西锌业公司的应付账款从2018年的1941.5万下降到2020年的1737.2万，由此可以推断出来下降幅度较小，基本保持不变(李煜宸，周慧敏,2021)。在流动负债规模上，流动负债占总资产的比率越大，说明商洛陕西锌业公司的筹资策略较激进，比率越小，策略越保守。筹资分为负债筹资与权益筹资，负债筹资按时间分为短期负债与长期负债。前者风险较高，短时间内需要归还债务，筹集资金的成本较小。从这些迹象可以推断出后者风险较小，但对应的筹资成本较大。几乎所有的有色金属企业想追求风险最小、盈利最大的债务模式，企业应合理地权衡收益和风险（吴天翊，郑晓妍，2024）。3.应收账款管理方面图2商洛陕西锌业公司2018年-2020年应收账款趋势图从表2和图2数据可以看出，商洛陕西锌业公司近三年的应收账款先是明显上升趋势，紧接着后两年又出现明显下降态势；2018增长7.8%，2019年和2020年逐年下降。深入商洛陕西锌业公司内部了解，结合商洛陕西锌业公司近三年的营业收入情况及近两年的有色金属发展战略，近几年商洛陕西锌业公司营业额保持5%-10%的增长速度，由此可见所以2018年应收账款也相应增加（冯志豪，钱思琪，2018）。进入2019年，商洛陕西锌业公司管理层调整战略，加强营运资金管理，在应收账款方面采取了各种措施：陕西锌业公司客户信用政策严格管控、财务定期发对账单给客户等一系列催款措施，致使商洛陕西锌业公司2019年和2020年的应收账款逐年下降。4.存货管理方面表3商洛陕西锌业公司2018年-2020年存货明细表（单位：千元）年度201820192020原材料3,9804,5375,821在制品1,187710802产成品1,8132,1031,942合计6,9807,3508,565数据来源：商洛陕西锌业公司2018-2020年财务数据整理而来图2商洛陕西锌业公司2018年-2020年存货趋势图如表3和图3存货数据，近三年中除了2018年存货余额略微下降，其他几年都是保持增加态势，尤其在2020年，存货余额达到856.5万元。存货是商洛陕西锌业公司经营的基础，商洛陕西锌业公司常用的存货包括主要是有色金属企业生产的原材料。资金占用成本过高，存货过少就会影响商洛陕西锌业公司的持续经营，商洛陕西锌业公司的存货逐年上涨，是占用流动资金的主要项目，因此根据营运情况做好存货的预算至关重要。但是商洛陕西锌业公司无采购计划管理，无存货仓储管理办法(谢鹏飞，郭婉之,2022)。与文献中的结论保持一致，这一结果不仅巩固了前期研究的理论基础，还为该领域的未来发展指明了方向。它促使本文思考如何将这一稳健的理论框架应用于实际问题解决中，以及如何通过技术创新或方法论改进来拓宽研究的视野。这一发现不仅是对现有知识的确认，更是对未来探索的启迪。在本文研究范畴内顾及到此种情况且实地调研查看财务部的关于库存商品的核算情况中发现，餐饮部并无数量、金额明细账，只有财务部记录了金额明细账，并且商洛陕西锌业公司的出库商品无出库单，只有一个消耗品的分类明细表。商洛陕西锌业公司本身存货品种多，采购较多需要特殊环境保存，在这种条件下可以推断出更显空间局促，商洛陕西锌业公司仓库管理应进一步改进。调研中发现，商洛陕西锌业公司对重要的存货库房配锁，但并未指定专人专岗对存货进行定期的盘点盘存，这样就会造成商洛陕西锌业公司无法精准地掌握食材的保质期，经济损失大。营运资金管理绩效分析1.营运资金结构分析营运资金结构分析包括两部分（周俊杰，吴天宇，2023）：流动资产的结构分析、流动负债的结构分析。流动资产的结构。流动资产的变化能力高于非流动资产，流动资产的组成会影响商洛陕西锌业企业的收益水平与经营风险。首先，低比率的应收账款与其他应收款商洛陕西锌业公司较少采用先货后款的销售方式，这样大量减少了营运资金的占用，加快了资金的周转速度。低比率的预付账款，说明商洛陕西锌业公司在采购中占据优势，与供应商的关系比较融洽。其次，商洛陕西锌业公司的货币资金与存货的比重较高，在这种特定情境下显而易见表明营运资金经营理念较保守，管理层没有积极寻找新的投资来提升陕西锌业公司资金的利用效果。商洛陕西锌业公司货币资金变现能力最强，管理层应发挥其最大使用效果，否则容易增加相关成本，让大量资金闲置。最后，商洛陕西锌业公司属于有色金属业，其存货平均数占流动资产总额近四分之一，大量的存货积压容易占用陕西锌业公司的资金，同时增加了陕西锌业公司存货的管理成本。由此可见，商洛陕西锌业公司的存货需要加强管理。2.营运资金管理能力分析有色金属企业营运资金运营低效的情况十分普遍，对于商洛陕西锌业公司来说其中最明显的表现有两点：一是没有短期借款，遵循这种理论框架研究后可得出全部依靠自有资金维持企业运营。为了防止资金链断裂出现的流转问题，企业不得不保留大量货币资金应对各种短期债务，这种闲置资金过多的后果，就是不利于企业进行进一步的投资，获取相应的收益，陕西锌业公司的获利能力进一步下降(黄志国，钱海峰,2021)。二是应收账款和存货的比例过大，大量占用了营运资金，也是其运营低效的表现。3.营运资金周转分析关于存货在2019年的大幅度增加，相比于2018年，陕西锌业公司存货的数值发生了大幅度的增长。存货的增加明显带动了流动资产和营业收入的增加。表4商洛陕西锌业公司营运资金周转期（单位：天）201820192020均值存货周转期106.47129.34138.11111.65应收账款周转期50.3938.6536.5446.77应付账款周转期72.2886.0378.3168.55现金周转期84.5881.9696.3489.87数据来源：商洛陕西锌业公司2018-2020年财务数据整理而来一般来说，如果营运资金周转天数长，说明商洛陕西锌业公司对营运资金的管理效率越低，营运资金的盈利性也越弱。如表4所示，“现金周转期”均值接近90天，对于有色金属+行业来说，这个数值是偏高的。“存货周转期”基本呈上升趋势且数值偏高，“应收账款周转期”也略偏高。所以商洛陕西锌业公司要提高企业的存货管理制度和应收账款管理制度，避免存货积压过多以及应收账款过多，降低陕西锌业企业的营运资金使用效率。4.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析现金周转期是反映企业营运资金管理总体情况的指标，衡量商洛陕西锌业公司营运资金管理的整体绩效。指从现金支出到从销售收入收回现金的期间。现金周转期=应收账款周转期+存货周转期－应收账款周转期(许文强，郑雅琴,2018)。依据已有成果可以推导出结论如果现金周转期为负，则说明商洛陕西锌业公司的主要供应商的资金已经被占用，库存和应收账款得到了更好的管理。创新了销售策略和销售方式上，加快了资金的快速变现，也说明商洛陕西锌业公司营运资金的管理绩效好（马丽娜，冯志远，2020）。但是一般情况下为正值。如上表2所示。商洛陕西锌业公司2018-2020年的现金周转期为85、82、96天，呈上升趋势，说明站在商洛陕西锌业公司营运资金全局的角度综合分析，绩效一般，且在下降。商洛陕西锌业公司营运资金管理绩效评价指标只考虑了应收账款周转率和存货周转率。孤立的考察这两个要素，忽略了商洛陕西锌业公司其他项目和整个过程之间的内在联系。综合绩效分析与基于渠道的营运资金管理绩效评价相结合，可以覆盖营运资金分配渠道的所有条件（林晓东，何伟明，2022）。按渠道可分为采购渠道的营运资金（原材料库存+预付款－应付账款、应付发票）和生产渠道的营运资金（=产品库存+预付款项－应付员工薪酬－其他应收账款）和营运资金营销渠道（成品库存+应收账款，应收票据－预付款项－应付税款），依照这种理论框架进行研究能够得出结合着商洛陕西锌业公司业务与财务的融合角度对营运资金进行全方位管理（谢军辉，郭晓燕，2021）。[13]如商洛陕西锌业公司对现金的目标只以满足原材料存货的购进为主要目标，其他应付款项可以无限拖延，但是商洛陕西锌业公司应付职工薪酬如果不能保证正常发放，从这些迹象可以推断出那么生产渠道就会受到影响(张思远，李梦琪,2020)。如商洛陕西锌业公司对应收账款采取紧缩的信用政策，那么营销渠道就会受到直接的营销。总之，商洛陕西锌业公司现有的绩效评价指标和模式不能从源头上提高营运资金效率。三、商洛陕西锌业公司营运资金管理存在的问题（一）现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱考虑到商洛陕西锌业公司运营的特殊性，日常运营的现金越多，需要处理的陕西锌业公司员工就越多，管理漏洞也就越容易出现，这就是营运资金管理的核心。商洛陕西锌业公司的财务人员很少了解从预订到离开的整个过程（刘宇轩，黄雅婷，2020）。他们不知道哪些环节被认为是现金管理的薄弱环节，因此无法建立科学、合理、合规的现金管理体系。如果这种情况持续下去，很容易造成无形的现金损失，影响陕西锌业公司的正常经营(王信轩，孙静澜,2021)。商洛陕西锌业公司缺乏高素质的财务人员、现金管理理念和现金预算计划，由此可见不知道如何科学地确定现金资产。存款和取款是粗略和随机的。或多或少持有现金。现金过多会影响陕西锌业的收入，现金过少会妨碍陕西锌业企业的正常运营。此外，商洛陕西锌业公司的财务管理机制不完善，没有合理可行的最佳现金保留方法，没有现金预算，没有有效的现金控制程序（李煜宸，周慧敏，2022）。因此，商洛陕西锌业公司的现金管理非常随意，经常会出现现金盈余，在这种条件下可以推断出这使得陕西锌业公司的现金盈余闲置，闲置的资金不能带来真正的效益。公司。这种方法降低了为陕西锌业公司带来潜在利益的可能性。这种全面的现金管理模式不利于企业的市场竞争力。对于以上研究结论与张福含、苏天等学者的研究结论相一致，这也进一步说明了本研究的方法论和理论框架得到了同行研究的支持，增强了研究结论的可靠性和有效性。张福含和苏天等学者的研究在领域内具有较高的认可度和影响力，因此本研究与其结论也表明了所采用的研究路径和数据分析方法在探索类似问题时具有一定的普适性和科学性。这一一致性强化了相关领域内现有理论体系的稳健性。这种跨研究的共识有助于巩固和深化本研究对该领域的认识为后续的理论发展和对于推动该领域的跨地域、跨文化研究具有重要意义有助于形成更为全面和系统的知识体系。（二）应收账款管理不善，营运资金低效率运营依照上述研究我们就可以知道，目前商洛陕西锌业公司出现货币资金周转不快，另外，企业内部也存在账款回收艰难的情况，特别是近期，商洛陕西锌业公司每年账款回收时间都明显延长，乃至发生无法归还的问题。应收账款周转期是指企业的存货从销售出去开始，到最终收回现金或银行存款之间持续的天数。在这种特定情境下显而易见一般情况下，应收账款周转期越短，周转天数越少，说明商洛陕西锌业公司收账速度快，应收账款流动性强(吴天翊，郑晓妍,2022)。应收账款周转期较长说明企业的资金被长时间留在了客户手上，而这段时间这些资金是不能产生收益的。所以，商洛陕西锌业公司要合理把控应收账款的收款期限，利用好货币的时间价值。商洛陕西锌业公司的应收账款周转期平均值为50天，略高于有色金属行业的平均水平。因为国内目前开始经济制度的变革，大部分有色金属公司并未进行相应的规划，遵循这种理论框架研究后可得出比如商洛陕西锌业公司，时常发生随意生产的问题，此外因为研发能力不高，造成大部分产品都表现出创新不足的情况，在一定程度上弱化竞争优点，导致众多库存，大量资金无法顺利收回（冯志豪，钱思琪，2018）。此外商洛陕西锌业公司的市场价格甚至不如库存产品价值，因此限制了库存的尽快出售，最后造成商洛陕西锌业公司众多库存无法出售，导致营运资金周转率明显下降。（三）陕西锌业公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足营运资金的管理应站位高远，在商洛陕西锌业公司全局的角度，搭建一个科学的预测体系。“凡事预则立，不预则废”，这句话同样显示了营运资金预算管理的重要性。预算的管理，即是通过预算的编制、调整、执行、差异分析、考评的基础上，站在商洛陕西锌业企业全局的高度对各部门、各种财务的和非财务资源进行整合分配（谢鹏飞，郭婉之，2020）。[14]营运资金的预算可以避免企业犯经验主义的错误，能预测风险，协调各部门的协作效率。对于前述方案的调试，本文从理论剖析与实验验证两方面进行。理论剖析部分，深入分析了方案设计的核心理念与预期目的，通过理论模型的构建与逻辑推导，为后续的实验提供了坚实的理论支撑。随后，在实验验证阶段，本文精心规划了一系列测试，以验证方案的有效性与可靠性。测试过程中，采用了严谨的数据采集与分析方法，确保结果的准确无误。此外，为了全面评估方案在不同条件下的适用性，本文还纳入了若干典型应用场景，并针对每种场景对系统参数进行了优化。此举不仅证实了方案的正确性与实用性，也为后续研究提供了重要的参考依据。商洛陕西锌业公司的营运资金现有管理原则是谁用谁管，缺乏整体的预测管理体系。商洛陕西锌业公司对现金的需求量很大，随意性也随之增强，保证流动资产的正常运作是商洛陕西锌业公司管理层及财务人员关注的重点，依据已有成果可以推导出结论因此忽略了对流动负债的管理，以至于银行借款是零。日常经营活动全凭季节性的经验，销售旺季销售收入高，那就多备货，销售淡季收入降低，就少支出（韩鹏飞，孙静怡，2021）。商洛陕西锌业公司没有将流动资产和流动负债联系起来进行管理，这样不利于陕西锌业公司持续健康的发展。同时流动资产个要素之间的管理也是孤立和片面的，如对销售部门只考核其销售收入，对于应收账款的管理大部分情况交由财务部门催收，回款速度与结果，坏账的概率等均有销售部门联系不大，在此类情境之下能够推测出其走向导致商洛陕西锌业公司的销售部门继续在不考虑客户信用的情况下保证业绩，引来财务部门的不满。商洛陕西锌业公司两个部门之间矛盾加深，恶性竞争，损害的是整个企业的价值，也加剧了商洛陕西锌业公司营运资金流动性的恶化，急需系统科学有效的管理手段。销售部门如何采购部门加强合作，还会把事先对市场的了解做预算反馈给采购部门，就能减少存货的市场风险(周俊杰，吴天宇,2021)。商洛陕西锌业公司的采购部门只根据经验单纯的来估计陕西锌业公司销售的淡季和旺季，不能根据每月的客流量以及销售情况的工作开展计划来做预算，错误估计客源，依照这种理论框架进行研究能够得出因此就不能准确地进行原材料的购进，再加上原材料的管理方法陈旧，这样会给商洛陕西锌业公司带来很大损失。商洛陕西锌业公司缺少营运资金预算管理的另外一个表现是，不能整合陕西锌业公司所有的资源，对运营资金的获取途径未科学规划。如商洛陕西锌业公司固定资产质量差，但是比例较大，很多固定资产未到达报废年限就被替换下来，由于固定资产管理体系的漏洞，被替换下来的固定资产，要么被偷偷转移，由此可以推断出来要么就在还有使用价值时就被闲置在仓库直至真正报废(黄志国，钱海峰,2021)。这种资金浪费也从侧面说明，商洛陕西锌业公司没有进行合理的资金分配，支出随意性大，即没把钱花在刀刃上，陕西锌业公司的账面上存在很多资产，但是真要考虑其流动性让其运转起来时，发现资产质量差，流动资产虚高，商洛陕西锌业公司的管理者不能掌握真实的资金情况，进而对下一步的经营决策产生影响，甚至威胁到整个资金链的安全运转(许文强，郑雅琴,2018)。如商洛陕西锌业公司对固定资产类存货建立预算制度，并进行有效的盘点与清理，其残值的收入会增加，因预算带来减少随意购进而带来的资金浪费会减少。（四）营运资金管理信息不畅通营运资金的管理信息不畅通，则公司的各种信息的传递就会相对落后，将会直接影响到公司产品的销售、营运资金的流通等问题发生。[15]第一，商洛陕西锌业公司在现金管理部分表现出明显的问题，此处最关键的特点是流动性大、增值水平不高等(马丽娜，冯志远,2020)。从这些迹象可以推断出站在陕西锌业公司发展角度上进行分析，不管是资金过多还是不足，都会阻碍陕西锌业公司的长久稳定发展，尤其是对于部分规模较小的有色金属企业来说，财务组织不健全，也无法按时明确陕西锌业公司最佳现金持有量，对于现实运营所需要的资金也不了解、并未创建预防风险的举措，这本质上会在一定程度上限制商洛陕西锌业公司的未来发展。另外，商洛陕西锌业公司目前持有现金量上表现出相应的自主性，很多时候拥有充足现金，但是有时候也会出现现金不足的问题，因此资金拥有量变化较快（林晓东，何伟明，2022）。第二，商洛陕西锌业公司存货积压问题。乃至在产品采购时表现出明显的随意性，缺少相应的规划，造成采购数目一般超过真实需要的数目；另外，大部分物品在采购结束之后并未进行科学存货，导致物品存放损耗较多资金，弱化了资金的流动性功能。第三，商洛陕西锌业公司缺少高效运营的短期借款管理组织。通常来说，和来自银行的短期借款进行比较，短期资金成本较少，由此可见因为商洛陕西锌业公司缺少对于短期借款关键性的了解，导致商洛陕西锌业公司存在短期借款艰难，最后也许会导致陕西锌业企业内部发生财务问题。四、针对商洛陕西锌业公司营运资金管理提出对策（一）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理完善现金管理机制，抓好现金使用流程具体可以从以下几个方面进行：首先，加强商洛陕西锌业公司对应收现金的管理。加强陕西锌业公司内部控制体系。财务人员应了解收入流程，全面控制收入流程，严格实施夜间监控、及时监控和合规，并确保商洛陕西锌业公司收入安全、准确地输入到账户中。其次，加强商洛陕西锌业公司的现金支出管理。陕西锌业公司的财务人员必须仔细检查报销记录，以避免不合理的费用。特别是，不应只从表面上查看原材料的报销单据，而应查看购买价格、数量等。供应商、采购记录和数量都是透明的，消除了折扣，并尽可能多地通过银行支付采购报销（刘宇轩，黄雅婷，2020）。第三，合理确定商洛陕西锌业公司的最佳现金持有量。现金管理的目标是尽可能减少现金持有量，同时保持正常运行。必须制定陕西锌业公司的现金预算计划，每天执行现金流量分析，并确定最佳现金流量，减少流动资金的占用，加速资金周转速度。（二）加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效为了提高商洛陕西锌业公司的营运资金管理绩效，必须对商洛陕西锌业公司的应收账款总额进行控制，使其控制在合理的范围内。在本文研究范畴内顾及到此种情况开展商洛陕西锌业公司的客户信用调查，设计不同的企业信用政策；商洛陕西锌业公司应该针对不同的客户进行调查研究，并根据以前的信用表现进行合理的划分和分类，对业绩好的客户采取更宽松的销售政策，以增进彼此间的关系，进一步提高销售量（王信轩，孙静澜，2021）。从理论视角来看，只要方案的输入信息与预期相匹配，其输出方面就可期望得到与设计目标相符的结果。具体地说，若起始条件与参数配置准确无误，且所依据的模型或方法论构建得当，则其产出将展现出高度的可靠性和有效性。这既建立在数据输入的精确之上，也取决于分析架构的合理性、技术手段的领先性以及研究方法的适当性。同时，还需考虑外部环境因素的干扰，以保证研究过程的可控性和可重复性，为结论的广泛认可提供可靠基础。陕西锌业企业要有风险意识，严格应收账款管理，制定严格的赊销制度；与此同时，还应加强整体风险意识，从宏观上制定适应战略，不能只用短视的眼光看待商洛陕西锌业公司自身利益能否得到满足，而要从长远的角度考虑，这对陕西锌业企业的发展是不利的。所以，在企业管理制度中，需要制定科学的信用政策，多从商洛陕西锌业公司的长远利益考虑出发，各部门应建立良好的合作关系，充分发挥杠杆作用，使陕西锌业企业价值最大化。首先，商洛陕西锌业公司可以制定一个合理的信用标准，该标准的作用是评估该客户应收账款收回的概率有多大，是否会产生坏账。在这种特定情境下显而易见为了制定出有效的信用标准，企业应该参考客户的信用状况，在放宽信用的额外利润和对应产生的成本之间权衡之后确定最适合的标准。在销售方面，商洛陕西锌业公司选择合适的销售策略，在权衡收入和对应的成本之后，追求利用最少的折扣，最短的期限，实现销售目标，遵循这种理论框架研究后可得出以使应收账款风险降到最低，实现商洛陕西锌业公司利润最大化(李煜宸，周慧敏,2021)。根据陕西锌业客户的信用状况从而选择其结算方式也很重要，对不同的客户使用不同的收款政策，以降低风险。具体问题具体分析，对于暂时性资金困难的客户可以灵活处理，尽量帮助他们渡过难关偿还款项，这样一来也可以巩固两者之间的业务关系。商洛陕西锌业公司对于有能力还款却恶性拖欠货款的，可以用法律手段追回货款，把陕西锌业企业损失降到最低。商洛陕西锌业公司的销售部门应加强客户信用管理，对不同的客户实施分级管理制度，财务部门应加强监督，建立长期客户信息档案，使应收账款管理更加有效率(吴天翊，郑晓妍,2020)。（三）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量商洛陕西锌业公司需要仔细分析经营状况，合理确定所需的营运资金需求。以净营运资金为基础，可以科学地反映公司除现金、短期投资、短期贷款等与商洛陕西锌业公司经营周期无关的项目外的资金占用情况。依据已有成果可以推导出结论在商洛陕西锌业公司的销售部和市场部等部门，根据上一年度的收入状况预测今年的月收入，通过设备营销部和财务部预测付款，并编制年度预算。这样可以全面了解商洛陕西锌业公司今年的预期收入和资金使用情况，以及商洛陕西锌业公司今年的资金使用情况，从而找到合理的贷款来源来支付，解决资金不足的问题。为了防止外界环境对结果产生负面影响，本文在设计和执行过程中实行了一系列策略以确保数据的准确度和方案的稳固性。首先对可能影响执行效果的所有外部因素进行了深入分析，然后在设计阶段运用了环境敏感度分析，通过模拟不同的外部条件来评测其对结果的影响，并据此调整设计参数，以提升方案的适应性和耐久性，确保其可以快速回应外界变化，保持高效和相关性。其次可以实施资金预算制度，由此可以推断出来即可以提前规划资金的使用和来源。营运资金预算必须包括高质量的预算组织、预算程序、预算控制、预算评价等制度。改善有色金属行业在人力资源方面所面临的问题，形成商洛陕西锌业公司专业人才的持续性发展，需要大量地吸引外来人才，创建完善的人才培养体制(冯志豪，钱思琪,2017)。从这些迹象可以推断出要想吸引优秀人才，必须建立完善的薪酬待遇和福利体系。如果能将国内外的优秀人才引进至商洛陕西锌业公司，会对商洛陕西锌业公司的整体素质提升有极大地促进作用，这些人才往往具备很好的素质，大多数都接受过高等教育的塑造，也善于接受新鲜事物，加上很强的总结和创新能力，能够为商洛陕西锌业公司的革新、市场开拓发挥更积极的作用。而要建立正确的培训机制，可以与世界上知名的有色金属企业管理院校开展交流与合作，让富有经验旳管理专家和机构来帮助陕西锌业公司构建专业的培训机构。一是建立全面的预算管理制度。纵向上，全面预算管理体系包括预算管理决策机构、职能机构、编制与实施机构、监督机构和评价机构五类机构。横向，建立商洛陕西锌业公司的多层次预算管理制度。从陕西锌业公司管理层到财务管理层，再到业务部门，再到负责人，建立了各级预算单位和预算委员会（谢鹏飞，郭婉之，2020）。商洛陕西锌业公司预算委员会向上级预算单位报告，并由最高一级预算单位汇总。商洛陕西锌业公司通过多层次的预算管理，可以降低成本，挖掘潜力，提高预算编制和成本核算的重要性，使商洛陕西锌业公司的预算更加科学，更容易实施。的责任。每个预算部门根据预算的内容分为预算控制员。二是制定上下游方案。商洛陕西锌业公司预算委员会根据成本中心分析发布的长期战略计划，提出特定时期的利润目标（陈立新，赵晓鹏，2021）。例如，商洛陕西锌业公司的销售部门根据市场分析和预测制定客户营销计划，在本文研究范畴内顾及到此种情况包括通过稳定的老客户和现有客户来源实现的销售收入。商洛陕西锌业公司的客户关系维护成本；采购部与生产部制定采购计划、生产成本、员工工资及固定资产。财务部编制销售支出、管理支出、财务支出、利润预算、公式、年度投资项目预算、融资来源预算。三是预算控制。预算制度的实施可以使商洛陕西锌业公司的管理层对营运资金的实际情况有更全面地了解，防止因资金使用失控而造成的财务风险。预算控制是指集中控制可控的指标。商洛陕西锌业公司的财务部门可以对相关部门人员的指标进行修订，对重大预算事项和负债偏差进行监督，及时跟踪资金的可用性，在这种特定情境下显而易见及早发现商洛陕西锌业公司存在的问题并将采取的措施报告管理层(韩鹏飞，孙静怡,2022)。在本文中，提出的数据处理方案相比之前的方法更为便捷高效。所设计的预处理流程消除了不必要的转换步骤，优化了信息清理和标准化过程，从而大大提升了数据处理的速度和效率。这样一来，不仅可以更快速地准备用于分析的数据集，还降低了由于复杂的处理步骤可能导致的错误。通过对不同来源和类型的数据进行广泛的测试，进一步证明了该方法的可靠性和稳定性。例如，控制采购计划的过程是，陕西锌业公司销售部门根据自己的销售预算，确定提交的客户数量，编制住房和餐饮预算，然后订购产品。预算工作十分复杂，但它的存在必然会引起商洛陕西锌业公司管理层的重视。（四）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力想要判定商洛陕西锌业公司目前管理信息系统的运营情况，通常需要利用以下部分进行判断：首先，查找商洛陕西锌业公司是否进行内部组织之间的联系和交流，是否把所有公司管理汇总成完整的集体，假如商洛陕西锌业公司具有完善的营运资金内部控制信息体系，此时就可以在一定程度上提高陕西锌业公司的工作效率。其次，依据已有成果可以推导出结论了解此企业内财务组织是否和其余组织（比如生产组织、销售组织、研发组织等）建立相应的沟通与交流，不同组织彼此间是否可以互相帮助、互惠互利(黄志国，钱海峰,2021)。比如，对于商洛陕西锌业公司来说，假如商洛陕西锌业公司想要降低原料购买费用，此时财务组织需要和采购组织全面探讨是否可以持续减低费用，费用降低需要具有怎样的条件等等。基于商洛陕西锌业公司进行分析，目前能商洛陕西锌业公司假如可以完成下面多个部分，此时就可以持续提高资金营运管理能力，详细方案为：对陕西锌业公司内部信息系统开展综合计划、不同组织彼此间分享数据和信息、强化不同组织彼此间的沟通与联系、改善电子商务体系。如此可以在一定程度上促进公司营运资金的管理。对于商洛陕西锌业公司来说，第一需要持续提高企业综合效益，另外也需要持续强化公司内管理者对资金管理与控制的了解与认知，假设商洛陕西锌业公司只是把短暂的利益当做公司最终目标，此观点并不正确，需要尽早改变。由此可以推