财务管理预算编制

财务管理预算编制演讲人：日期：未找到bdjson目录CATALOGUE01预算编制概述02财务预算的组成要素03财务管理预算编制方法04财务预算的编制步骤05财务预算的执行与监控06财务预算的考核与评价01预算编制概述预算编制定义预算编制是预算收支计划的拟订、确定及其组织过程。预算编制目的保证预算的收支平衡，优化资源配置，提高资金使用效益，实现组织目标。预算编制的定义与目的预算编制原则全面性原则、重点性原则、平衡性原则、合法性原则。预算编制要求科学合理、细化精准、透明公正、严格执行。预算编制的原则和要求包括单位预算的产生、预算涵盖业务范围、汇总形成各级总预算草案、汇编国家预算等。预算编制流程通常按照年度进行，包括预算编制草案、审核、批准、下达执行等环节，需与预算执行相衔接。预算编制时间安排预算编制的流程与时间安排02财务预算的组成要素收入预算主营业务收入企业销售商品和提供劳务所得到的收入。其他业务收入企业除主营业务收入以外的其他收入，如投资收益、营业外收入等。销售收入预测根据市场分析和企业实际情况，对销售收入进行合理预测。收入增长率预测企业未来的收入增长率，以此为基础制定收入预算。主营业务成本企业生产和销售商品或提供劳务所发生的直接成本，包括原材料、人工等。营业费用企业日常经营活动中发生的费用，如房租、工资、水电费等。管理费用企业管理和组织生产经营活动所发生的费用，如行政人员工资、办公费等。财务费用企业为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。支出预算利润总额净利润利润分配利润率企业在一定时期内实现的总收入减去总成本和费用后的盈利。利润总额扣除所得税后的利润。企业根据净利润进行分配，包括分配给投资者的利润、企业留存收益等。反映企业盈利水平的重要指标，包括毛利率、营业利润率和净利润率等。利润及分配预算资金收支预算现金流入企业从各种渠道获得的现金收入，如销售收入、借款等。现金流出企业用于各种支付的现金支出，如购买原材料、支付工资等。现金净流量现金流入与现金流出的差额，反映企业现金的净增加或减少。资金调度根据现金净流量，合理安排企业资金的调度和使用，确保企业正常运转。03财务管理预算编制方法增量预算编制方法增量预算是以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法。具有简单易行、易于理解和实施等优点。01040302定义与特点首先确定基期预算，然后分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，对基期预算进行适当调整，编制出增量预算。编制流程适用于业务较为稳定、变化不大的企业，或预算编制时间较为紧张的情况。适用范围增量预算可能导致资源配置不合理，预算与实际脱节，同时也不利于企业的创新和改进。缺点与不足定义与特点适用范围编制流程缺点与不足零基预算是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，具有不受历史数据干扰、能根据实际情况进行合理分配资源的优点。适用于预算项目较多、变化较大的企业或项目，以及需要打破原有预算框架、重新分配资源的情况。先确定预算目标，然后逐项分析、审议各项费用的必要性和开支标准，结合财力状况编制预算。零基预算编制工作量大，耗时较长，同时可能因过于追求新项目而忽视已有项目的持续发展。零基预算编制方法滚动预算编制方法定义与特点滚动预算是将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。具有灵活性强、适应性广、持续性好等优点。编制流程先编制一定期限的预算（如一年），然后在该预算执行过程中根据实际情况不断调整、修订预算，使预算始终保持与实际相符。适用范围适用于业务变化快、难以预测的企业或项目，以及需要持续进行预算监控和调整的情况。滚动预算编制方法缺点与不足滚动预算可能导致预算频繁调整，增加管理成本和工作量，同时也不利于长期规划的制定和实施。缺点与不足弹性预算可能导致预算过于灵活，难以控制和管理，同时也不利于长期稳定的预算规划。定义与特点弹性预算又叫可变预算，通常随着销售量的变化而变化，主要用于费用预算。具有能够适应业务量变化、预算与实际相符度高等优点。编制流程首先确定固定费用和变动费用，然后根据预算期内的业务量水平编制弹性预算，并随着业务量的变化不断调整预算。适用范围适用于业务量变化较大、成本构成以变动费用为主的企业或项目。弹性预算编制方法04财务预算的编制步骤明确财务预算目标根据企业财务战略和经营计划，确定预算目标，如收入、利润、成本控制等。设定预算指标根据预算目标，设定可量化的预算指标，如销售额、毛利率、费用支出等。确定预算目标和指标收集企业过去几年的财务报表、账簿、记录等数据，包括收入、成本、费用、利润等方面。收集历史财务数据对历史数据进行分析，了解企业财务状况、经营成果和发展趋势，为编制未来预算提供依据。分析历史数据收集和分析历史数据分析宏观经济形势了解国内外经济形势、政策变化、行业发展趋势等，评估对企业经营的影响。预测市场变化预测未来经营环境和市场趋势分析市场供求关系、竞争对手策略、客户需求等，预测市场趋势，为预算编制提供依据。0102编制初步预算方案根据预算目标、历史数据和未来预测，编制初步预算方案，包括各项预算指标、费用支出等。调整预算方案根据各部门反馈意见和实际情况，对初步预算方案进行调整和完善，确保其符合企业实际情况和经营需要。编制初步预算方案并进行调整05财务预算的执行与监控预算执行过程中的控制措施严格控制预算支出实行预算的刚性约束，确保各项支出不超出预算范围，对于无预算或超预算的支出，需经过特别审批程序。预算执行情况反馈预算执行与考核挂钩建立预算执行情况的反馈机制，定期或不定期地将各部门预算执行情况与预算进行对比分析，及时发现问题。将预算执行情况与员工绩效考核挂钩，对于预算执行不力的部门或个人，采取相应的奖惩措施。123预算执行情况的分析与报告预算执行分析对预算执行情况进行深入分析，包括预算完成情况、差异原因、改进措施等，为管理层提供决策依据。030201预算执行报告定期编制预算执行报告，向上级领导或相关部门汇报预算执行情况，报告内容应真实、准确、全面。预算执行预警建立预算执行预警机制，当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号，采取措施予以纠正。预算调整的条件和程序当市场环境、国家政策、公司战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整条件预算调整需经过严格的审批程序，包括申请、审核、批准等环节，确保调整的科学性和合理性。预算调整程序预算调整应遵循“刚性约束、灵活调整、厉行节约”的原则，在保证公司整体利益的前提下，进行适当调整。预算调整原则06财务预算的考核与评价财务指标包括收入、成本、利润等达成情况，以及预算与实际执行的差异分析。内部管理指标评价预算制定、执行的内部流程和管理水平，如预算调整次数、预算执行率等。客户满意度指标反映客户对产品或服务的满意度，以及与预算相关的客户满意度提升情况。员工绩效指标将预算执行情况与员工绩效挂钩，评价员工在预算执行中的贡献。预算考核指标体系设计预算执行情况考核评价定期考核按照预算周期，对各部门及员工的预算执行情况进行定期考核，确保预算目标的实现。实时监控通过信息化手段，实时监控预算执行情况，发现偏差及时进行调整。多维度评价从财务、业务、管理等多个维度对预算执行情况进行评价，确保评价的全面性。奖惩机制根据预算执行情况，制定相应的奖惩措施，激励员