聚焦考点税务师试题及答案

聚焦考点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.转让无形资产

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.国债转贷利息收入

E.银行存款利息收入

3.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.罚款支出

E.依照国家有关规定为职工支付的补充养老保险费

4.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售自行开发的软件产品

B.提供建筑服务

C.出租不动产

D.销售不动产

E.提供交通运输服务

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于成本费用？

A.工资薪金

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.财务费用

E.管理费用

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人销售不动产

E.一般纳税人出租不动产

7.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税普通发票

D.购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税专用发票

E.购买免税货物的增值税专用发票

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于收入？

A.销售收入

B.资产处置收入

C.利息收入

D.捐赠收入

E.政府补助收入

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.国有企业

E.外商独资企业

10.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗服务

D.纳税人提供的住宿服务

E.纳税人提供的旅游服务

11.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.财产损失

B.资产减值损失

C.税收滞纳金

D.利息支出

E.管理费用

12.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出租不动产

E.转让无形资产

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买小规模纳税人提供的应税服务

D.购买一般纳税人提供的应税服务

E.购买免税货物

14.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出租不动产

E.转让无形资产

15.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于费用？

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.工资薪金

E.税收滞纳金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上有所区别。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

3.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（×）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括罚款、滞纳金等。（）

7.增值税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法或者一般计税方法。（×）

8.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资企业、国有企业、外商独资企业等。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人提供的教育服务、医疗服务、住宿服务、旅游服务等。（）

10.企业在计算企业所得税时，成本费用是指企业在生产、经营活动中发生的各项支出，包括直接成本和间接成本。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

4.简述企业所得税中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的重要性及其对经济发展的作用。

2.论述企业所得税对企业财务管理和经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和转让无形资产。

2.ABE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和依照国家有关规定为职工支付的补充养老保险费。

3.BCE

解析思路：企业所得税中，可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括捐赠支出、工资薪金支出、财务费用和管理费用。

4.ABDE

解析思路：增值税的纳税人类别包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和转让无形资产。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税中，可以在计算应纳税所得额时扣除的成本费用包括工资薪金、销售费用、财务费用和管理费用。

6.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物和提供应税服务。

7.ABC

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资企业、国有企业和外商独资企业。

9.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人提供的教育服务、医疗服务、住宿服务和旅游服务。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税中，可以在计算应纳税所得额时扣除的税前扣除项目包括财产损失、资产减值损失、利息支出和管理费用。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人和征税范围是税收制度的基础，对税收管理和经济发展至关重要。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是计算企业所得税的基础，反映了企业的盈利能力。

3.×

解析思路：简易计税方法并非适用于所有小规模纳税人，只有符合条件的小规模纳税人才能选择使用简易计税方法。

4.√

解析思路：企业所得税的免税收入是税收优惠政策的一部分，旨在鼓励企业投资和发展。

5.√

解析思路：增值税的进项税额是计算增值税应纳税额的基础，反映了企业购进货物和服务的成本。

6.√

解析思路：企业所得税中，不得扣除的支出包括罚款、滞纳金等非经营性支出。

7.×

解析思路：增值税的纳税人不能自行选择采用简易计税方法或一般计税方法，应根据税法规定和自身情况确定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人涵盖了多种企业类型，反映了企业所得税的广泛适用性。

9.√

解析思路：增值税的免税项目是为了支持特定行业和领域的发展，减轻相关企业的税负。

10.√

解析思路：企业所得税中，成本费用是企业经营活动中必要的支出，对计算应纳税所得额有直接影响。

三、简答题

1.增值税的纳税人和征税范围：纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和转让无形资产；征税范围涉及货物销售、服务提供、不动产和无形资产交易。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别：简易计税方法适用于小规模纳税人，税率较低，征收管理较为简便；一般计税方法适用于一般纳税人，税率较高，但可抵扣进项税额。

4.企业所得税中，不得扣除的支出：不得扣除的支出包括税收滞纳金、罚款、罚金、罚款性质的赔偿金、赞助支出、广告费用等。

四、论述题

1.增值税在税收制度中的重要性及其对经济发展的作用：增值税是我国的主