税务师考试高效复习策略试题及答案

税务师考试高效复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.捐赠支出

3.按照我国《个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买不动产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.折旧费

C.利息支出

D.捐赠支出

7.按照我国《个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给慈善机构的资金

C.捐赠给红十字会的资金

D.捐赠给个人的资金

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.进口额

D.出口额

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.折旧费

C.利息支出

D.捐赠支出

12.按照我国《个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给慈善机构的资金

C.捐赠给红十字会的资金

D.捐赠给个人的资金

15.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.进口额

D.出口额

16.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.折旧费

C.利息支出

D.捐赠支出

17.按照我国《个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给慈善机构的资金

C.捐赠给红十字会的资金

D.捐赠给个人的资金

20.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.进口额

D.出口额

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种对货物和劳务增值部分征税的税种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业支付的工资、薪金可以全额在企业所得税前扣除。（）

6.个人取得的红利所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出之日或者劳务完成之日。（）

8.企业购买固定资产的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

9.企业捐赠给个人的资金可以在企业所得税前扣除。（）

10.个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用后按所得额的80%计算应纳税所得额。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.请简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。

3.个人所得税的税率有哪些种类？分别适用于哪些情况？

4.简述增值税的计税方法。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其对企业和消费者的双重影响。

2.结合当前税收政策，分析个人所得税改革对个人收入分配的影响及应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括利息支出和捐赠支出，而税收滞纳金和罚款不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产发生的增值税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、折旧费、利息支出和捐赠支出。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，适用于不同级别的所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买方、销售方、进口方和出口方。

9.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出包括捐赠给学校、慈善机构和红十字会，不包括捐赠给个人。

10.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、购买额、进口额和出口额。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是一种对货物和劳务增值部分征税的税种，符合增值税的定义。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非实际利润。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人，符合个人所得税法规定。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，符合增值税的税率设置。

5.×

解析思路：企业支付的工资、薪金在计算企业所得税时，有扣除限额，并非全额扣除。

6.×

解析思路：个人取得的红利所得，税率一般为20%，但可能根据具体情况有所不同。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出之日或者劳务完成之日，符合增值税法规定。

8.√

解析思路：企业购买固定资产的增值税可以作为进项税额抵扣，符合增值税法规定。

9.×

解析思路：企业捐赠给个人的资金不得在企业所得税前扣除，只能捐赠给符合条件的公益性机构。

10.√

解析思路：个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用后按所得额的80%计算应纳税所得额，符合个人所得税法规定。

三、简答题

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在中国境内有住所、注册地或者实际管理机构，以及在中国境内设有固定经营场所或者从事生产经营活动的。

2.纳税义务人及其认定标准：企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。认定标准包括依法成立、有住所、注册地或者实际管理机构，以及在中国境内从事生产经营活动的。

3.个人所得税的税率种类及适用情况：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

4.增值税的计税方法：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以当期销项税额抵扣当期进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

四、论述题

1.增值税在促进经济发展中的作用及其对企业和消费者的双重影响：增值税通过避免重复征税，有利于促进生产和流通的顺畅，降低企业成本，提高经济效益。对消费者而言，增值税有利于稳定物价，保障消费者利益。然而，增值税也可能