税务师考试考点推广试题及答案

税务师考试考点推广试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出租设备

2.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：

A.应纳税所得额等于收入减去成本

B.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、税金

C.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、损失

D.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、损失、税收优惠

3.按照个人所得税法规定，以下属于工资、薪金所得的有：

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.股息

4.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

C.增值税专用发票限于购买方为增值税一般纳税人的销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

D.增值税专用发票限于销售方为增值税一般纳税人的销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

5.按照企业所得税法规定，下列支出中，可以税前扣除的有：

A.工资薪金支出

B.交际应酬费

C.购买固定资产支出

D.生产经营有关的业务招待费

6.下列各项中，属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融保险服务

7.关于印花税的纳税义务人，以下说法正确的是：

A.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的单位和个人

B.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的法人和其他组织

C.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的个体工商户

D.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的居民个人

8.按照企业所得税法规定，以下属于公益性捐赠支出的有：

A.捐赠给学校的教育经费

B.捐赠给医院的医疗经费

C.捐赠给科研机构的科研经费

D.捐赠给慈善机构的社会福利经费

9.关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分为6%和9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

10.按照个人所得税法规定，以下属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的，可以享受企业所得税优惠

B.企业从事环境保护、节能节水项目的，可以享受企业所得税优惠

C.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目的，可以享受企业所得税优惠

D.企业从事符合国家战略布局的，可以享受企业所得税优惠

12.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出租设备

13.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：

A.应纳税所得额等于收入减去成本

B.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、税金

C.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、损失

D.应纳税所得额等于收入减去成本、费用、损失、税收优惠

14.按照个人所得税法规定，以下属于工资、薪金所得的有：

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.股息

15.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

C.增值税专用发票限于购买方为增值税一般纳税人的销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

D.增值税专用发票限于销售方为增值税一般纳税人的销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物使用

16.按照企业所得税法规定，下列支出中，可以税前扣除的有：

A.工资薪金支出

B.交际应酬费

C.购买固定资产支出

D.生产经营有关的业务招待费

17.下列各项中，属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融保险服务

18.关于印花税的纳税义务人，以下说法正确的是：

A.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的单位和个人

B.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的法人和其他组织

C.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的个体工商户

D.印花税的纳税义务人是在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的居民个人

19.按照企业所得税法规定，以下属于公益性捐赠支出的有：

A.捐赠给学校的教育经费

B.捐赠给医院的医疗经费

C.捐赠给科研机构的科研经费

D.捐赠给慈善机构的社会福利经费

20.关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分为6%和9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）

4.印花税的征收范围包括在中国境内签订的各种合同、产权转移书据等。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额税前扣除。（）

6.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将购买固定资产的支出全额税前扣除。（）

8.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的职工福利费全额税前扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的利息支出全额税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本要素。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.说明增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响。

2.分析增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的要求。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产和出租设备等。

2.BCD

解析思路：企业所得税的计税依据是收入减去成本、费用、税金和损失。

3.ABC

解析思路：工资、薪金所得包括基本工资、奖金和津贴。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用限于增值税一般纳税人，且限于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

5.ABD

解析思路：可以税前扣除的支出包括工资薪金支出、业务招待费和生产经营有关的费用。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务和提供金融保险服务。

7.ABC

解析思路：印花税的纳税义务人包括在中国境内设立的法律、行政法规规定应当缴纳印花税的单位和个人。

8.ABCD

解析思路：公益性捐赠支出包括捐赠给学校、医院、科研机构和慈善机构的社会福利经费。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴和年终汇算清缴。

2.×

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，而非所有所得。

3.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率有所不同。

4.√

解析思路：印花税的征收范围包括在中国境内签订的各种合同、产权转移书据等。

5.×

解析思路：捐赠支出在计算应纳税所得额时，有特定的扣除限额。

6.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

7.×

解析思路：购买固定资产的支出在计算应纳税所得额时，不能全额税前扣除。

8.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

9.×

解析思路：支付的职工福利费在计算应纳税所得额时，有特定的扣除限额。

10.×

解析思路：支付的利息支出在计算应纳税所得额时，有特定的扣除限额。

三、简答题

1.增值税专用发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人账号、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人、开票单位名称、地址、电话、银行账号、购买方名称、地址、电话、银行账号、备注等。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法为：应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-减除费用-减除税金-减除损失-税收优惠。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送申报表及有关资料，税务机关审核申报表及资料，确定应纳税额，纳税人缴纳应纳税款。

4.增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定行业。其适用范围包括：小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产；特定行业如住宿业、餐饮业、娱乐业等。

四、论述题

1.税收优惠政策对企