税务师考试常见误区分析试题及答案

税务师考试常见误区分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业收入

D.净利润

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

5.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地出租

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋产权所有者

B.房屋产权继承人

C.房屋产权受赠人

D.房屋产权抵押人

8.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权出让

C.土地使用权转让

D.土地开发

9.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置自用车辆

B.购置营运车辆

C.购置租赁车辆

D.购置出口车辆

10.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.股票交易

11.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

12.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.运输工具

13.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

14.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

15.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

16.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇土地

B.农村土地

C.建设用地

D.未利用地

17.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.耕地占用

B.耕地转用

C.耕地复垦

D.耕地保护

18.下列哪些属于契税的减免税政策？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属

B.学校、幼儿园、养老院、医院承受土地、房屋权属

C.非营利性医疗机构承受土地、房屋权属

D.非营利性科研机构承受土地、房屋权属

19.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.国家重点扶持的软件企业

C.国家重点扶持的环保企业

D.国家重点扶持的文化企业

20.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

4.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.城市维护建设税的税率是按照增值税和消费税的税率来确定的。（）

6.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让环节。（）

7.房产税的征税对象是房屋的所有权，与房屋的使用权无关。（）

8.契税的税率是固定的，不会随着交易价格的变化而变化。（）

9.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，不包括进口车辆。（）

10.印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪几类？

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度是如何实施的？

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何加强税收风险管理，提高税收征收效率。

2.论述税务师在促进企业合规经营和税收法治建设中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得等。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务以及销售无形资产。

5.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、开发和出租。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋产权所有者、继承人、受赠人和抵押人。

8.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让和转让。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，进口车辆也需要缴纳。

10.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同和财产保险合同。

11.ABC

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物和过境货物。

12.A

解析思路：船舶吨税的征税范围仅限于进口船舶。

13.ABC

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、收购和加工。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

15.ABC

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源和土地资源。

16.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围仅限于城镇土地，不包括农村土地。

17.A

解析思路：耕地占用税的征税范围仅限于耕地占用。

18.ABCD

解析思路：契税的减免税政策包括国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属，学校、幼儿园、养老院、医院承受土地、房屋权属，非营利性医疗机构和科研机构承受土地、房屋权属。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括国家重点扶持的高新技术企业、软件企业、环保企业和文化企业。

20.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人、出口货物、提供交通运输服务和现代服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着应纳税所得额的变化而变化。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是会计利润。

3.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括销售货物和提供劳务的单位和个人，还包括进口货物的单位和个人。

4.√

解析思路：营业税的纳税人确实是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.×

解析思路：城市维护建设税的税率是固定的，与增值税和消费税的税率无关。

6.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权出让环节，还包括转让、开发和出租。

7.×

解析思路：房产税的征税对象既包括房屋的所有权，也包括房屋的使用权。

8.×

解析思路：契税的税率并非固定，会根据交易价格的不同而有所调整。

9.×

解析思路：车辆购置税的纳税人包括购买车辆的单位和个人，进口车辆也需要缴纳。

10.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.纳税义务发生时间根据不同税种有不同的规定，如销售货物或提供劳务为收入实现时，财产转让为合同签订时等。

3.源泉扣缴制度是指税务机关在支付税款时，直接从支付方扣缴税款，然后代为缴纳给税务机关。

4.