系统提升2025年税务师考试素质试题及答案

系统提升2025年税务师考试素质试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国有土地使用权出让合同

D.出口货物报关单

4.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.生产经营有关的广告费

B.研发费用

C.利息支出

D.罚款

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.企业购进的固定资产，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进的生产设备

B.购进的办公用品

C.购进的房屋建筑物

D.购进的车辆

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资者的收入

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业

9.企业发生的下列支出中，哪些属于营业外支出？

A.捐赠支出

B.处置非流动资产损失

C.非货币性资产交换损失

D.汇兑损失

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除特定支出后的余额

C.应纳税所得额减除捐赠支出后的余额

D.应纳税所得额减除税收优惠后的余额

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.企业研究开发费用税前加计扣除

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资者的收入

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是统一的，没有档次差异。（）

4.增值税专用发票可以作为进项税额的扣除凭证。（）

5.企业购买的自用固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

6.个人取得的稿酬所得，可以享受50%的税率优惠。（）

7.企业捐赠给非营利组织的款项，可以全额在税前扣除。（）

8.企业在境外取得的收入，需要按照我国税法规定纳税。（）

9.个人出租房屋所得，需要按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

10.企业发生的职工福利费，可以在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的判定标准。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税优惠政策对促进经济发展的作用和存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.AC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.AB

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。增值税通过对货物和劳务的增值额征税，避免重复征税，促进公平竞争，同时也有利于税收管理的简化。

2.企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业、合伙企业等。判定标准主要依据企业的性质、组织形式以及是否在中国境内设有机构或场所。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，适用不同的税率档次。比例税率适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

4.增值税专用发票的管理和使用规定包括：专用发票的印制、领购、开具、保管、报送等环节都有严格的规定；专用发票可以作为进项税额的扣除凭证；专用发票的丢失或损毁需要按规定进行报告和处理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的作用包括：促进资源配置效率提高，避免重复征税，减轻企业负担；有利于公平竞争，维护市场秩序；增加财政收入，支持国家经济建设。增值税对税收管理的影响包括：简化税制，提高税收征管效率；加强税收法治，规范市场秩序；促进企业加强财务