细心准备税务师试题及答案

细心准备税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况不征收个人所得税：

A.国债利息收入

B.遗产继承所得

C.退休工资

D.购买彩票中得奖金

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.以下哪些属于增值税应纳税额的组成部分：

A.销售额

B.进项税额

C.减免税额

D.税率

5.以下哪些属于营业税的征税范围：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供餐饮服务

D.提供娱乐服务

6.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

7.个人所得税的税率分为以下几种：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

8.以下哪些属于企业所得税的征收范围：

A.企业销售货物收入

B.企业提供劳务收入

C.企业转让财产收入

D.企业投资收益

9.以下哪些属于增值税的纳税地点：

A.销售地

B.生产地

C.办公地

D.注册地

10.以下哪些属于企业所得税的纳税地点：

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业实际管理机构所在地

D.企业资产所在地

11.以下哪些属于增值税的纳税期限：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.以下哪些属于企业所得税的纳税期限：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.以下哪些属于增值税的征收机关：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.海关

14.以下哪些属于企业所得税的征收机关：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.海关

15.以下哪些属于增值税的优惠政策：

A.税率优惠

B.税额优惠

C.减免税优惠

D.先征后返优惠

16.以下哪些属于企业所得税的优惠政策：

A.税率优惠

B.税额优惠

C.减免税优惠

D.先征后返优惠

17.以下哪些属于增值税的纳税申报方式：

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式：

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.以下哪些属于增值税的发票管理：

A.发票领购

B.发票开具

C.发票认证

D.发票查验

20.以下哪些属于企业所得税的发票管理：

A.发票领购

B.发票开具

C.发票认证

D.发票查验

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民、在中国境内居住满一年的外籍个人以及在境内居住不满一年的外籍个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有所不同。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金以及损失后的余额。（）

6.个人所得税的税率是根据收入额的不同而分段适用的。（）

7.增值税的出口退税政策是对出口企业的一种税收优惠政策。（）

8.企业所得税的优惠政策包括减免税、加速折旧等。（）

9.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报。（）

10.企业所得税的纳税申报可以通过直接申报、网络申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税中的“亏损弥补”政策。

3.列举三种常见的个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简要说明增值税专用发票的作用和意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用增值税优惠政策促进企业发展。

2.结合实际情况，分析企业所得税对企业财务状况的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：个人所得税不征收的情况包括国债利息收入、退休工资和遗产继承所得。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内的企业、中国境外的企业、个人独资企业和合伙企业。

4.ABCD

解析思路：增值税应纳税额由销售额、进项税额、减免税额和税率组成。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供餐饮服务和提供娱乐服务。

6.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

7.AB

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和投资收益。

9.AD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地和注册地。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、企业注册地、企业实际管理机构所在地和企业资产所在地。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

13.AB

解析思路：增值税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。

14.AB

解析思路：企业所得税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。

15.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、税额优惠、减免税优惠和先征后返优惠。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税率优惠、税额优惠、减免税优惠和先征后返优惠。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票认证和发票查验。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票认证和发票查验。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民、外籍个人以及居住不满一年的外籍个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是公历年度。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上有所不同。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

6.√

解析思路：个人所得